Transitieplan 5.0 is opgesteld als onderdeel van het Nationaal herstel- en veerkrachtplan (PNRR). Het plan van de Italiaanse regering maakt deel uit van de geleidelijke verschuiving naar Industry 5.0. In tegenstelling tot programma's zoals Industry 4.0, Enterprise 4.0 en Transition 4.0, richt Industrie 5.0 zich op het bereiken van energie-efficiëntie in de productieprocessen van Italiaanse bedrijven. Dit artikel gaat in op de details van Transitieplan 5.0, de doelgroep en wat het kan financieren.
Wat staat er in dit artikel?
- Wat is Transitieplan 5.0?
- Wie kan een aanvraag indienen?
- Hoe vraag je financiering aan in het kader van Transitieplan 5.0
- Wat kan Transitieplan 5.0 financieren?
- Belastingkrediettarieven voor Transitieplan 5.0
Wat is Transitieplan 5.0?
Bij artikel 38 van Wetsdecreet nr. 19, gedateerd 2 maart 2024, en gewijzigd bij wet nr. 56 van 29 april 2024, is overgangsplan 5.0 ingevoerd als aanvulling op Transitieplan 4.0. Het nieuwe plan sluit aan bij de verschuiving naar Industrie 5.0 en maakt deel uit van een bredere strategie om de digitale en energietransformatie van bedrijven te bevorderen. Het plan biedt een belastingkrediet aan bedrijven die investeren in innovatieprojecten die het energieverbruik van hun productiestructuur met minstens 3% verminderen of het energieverbruik van de processen die bij de investering betrokken zijn met minstens 5% verminderen.
In het plan is een extra € 6,3 miljard uitgetrokken bovenop de € 6,4 miljard die al in de begrotingswet is gereserveerd, waardoor € 12,7 miljard beschikbaar is voor 5,0 investeringen van 1 januari 2024 tot 31 december 2025.
Voor de inkomstenbelasting telt het belastingkrediet van 5.0 niet mee voor de berekening van het inkomen of de belastinggrondslag van de Italiaanse regionale belasting op productieve activiteiten (IRAP) voor de inkomstenbelasting.
Het belastingkrediet kan niet worden gebruikt in combinatie met het belastingkrediet voor transitie 4.0 of het krediet voor investeringen in de gemeenschappelijke speciale economische zone (SEZ). Het kan echter worden gecombineerd met andere stimulansen, zoals de kapitaalgoederenmaatregel (Nuova Sabatini), zolang deze combinatie, rekening houdend met de niet-concurrentie in de berekening van de inkomsten- en IRAP-belastinggrondslag, de investeringskosten niet overschrijdt.
Wie kan een aanvraag indienen?
Alle in Italië gevestigde bedrijven en vaste inrichtingen kunnen het belastingkrediet van 5,0% aanvragen, ongeacht hun rechtsvorm, economische sector, omvang of belastingregime.
Ondernemingen die zich ondervinden in een vrijwillige liquidatie, een faillissement, een gedwongen liquidatie, een akkoord met schuldeisers zonder bedrijfscontinuïteit of een andere insolventieprocedure zijn uitgesloten.
Bedrijven die op grond van Wetsbesluit nr. 231 van 8 juni 2001 worden geconfronteerd met een verbod op een rijverbod, zijn eveneens uitgesloten.
Bedrijven die niet voldoen aan de veiligheidsvoorschriften op de werkplek of niet voldoen aan hun verplichtingen om socialezekerheids- en socialezekerheidsbijdragen voor werknemers te betalen, worden ook uitgesloten.
Financiering aanvragen in het kader van het Transitieplan 5.0
Net als bij Transitieplan 4.0 vereist toegang tot financiering het indienen van een initiële certificering en een definitieve certificering na voltooiing van het project. Voor Transitieplan 5.0 moet je een initiële certificering indienen waaruit de verwachte vermindering van het energieverbruik door de geplande investeringen blijkt en een definitieve certificering waarin wordt bevestigd dat de investeringen zijn gedaan zoals gepland en de verwachte reducties hebben bereikt. De Circulaire van 16 augustus van het ministerie van Ondernemingen en Made in Italy (MIMIT) en GSE (Energy Services Manager), waarin wordt beschreven hoe je toegang krijgt tot het belastingkrediet van Transition 5.0, is gepubliceerd.
Op 7 augustus 2024 is het IT-platform voor het indienen van vooraankondigingen om toegang te krijgen tot het belastingkrediet van Transition 5.0 geopend. U moet via hetzelfde platform ook een bevestiging indienen dat bestellingen zijn geplaatst en geaccepteerd door de verkoper, samen met een aanbetaling van ten minste 20% van de totale aanschafkosten. Alle mededelingen moeten uitsluitend worden ingediend via het digitale systeem op de GSE-website in de rubriek "Transitie 5.0". De formulieren en instructies voor het invullen zijn te vinden op de site.
Wat kan Transitieplan 5.0 financieren?
Het belastingkrediet 5.0 wordt toegekend als de investeringen leiden tot een vermindering van het energieverbruik met ten minste 3% voor de productiestructuur of een vermindering van ten minste 5% voor de betrokken processen. Deze vermindering van het energieverbruik moet afkomstig zijn van investeringen in materiële en immateriële activa die zijn vermeld in Bijlage A en B van wet nr. 23 van 11 december 2016. Immateriële vaste activa omvatten ook:
- Software, systemen, platforms of toepassingen voor facilitair beheer die het mogelijk maken het energieverbruik te bewaken of energie-efficiëntiemechanismen te implementeren door middel van gegevensverzameling of -verwerking, onder meer met behulp van Internet of Things (IoT)-veldsensoren.
- Software met betrekking tot bedrijfsbeheer, indien aangeschaft samen met de genoemde software, systemen of platforms.
Deze investeringsprojecten komen ook in aanmerking voor financiering:
- Nieuwe materiële vaste activa die essentieel zijn voor de bedrijfsvoering en worden gebruikt voor de eigen productie van energie uit hernieuwbare bronnen voor eigen gebruik, met uitzondering van biomassa, inclusief voorzieningen voor de opslag van de geproduceerde energie.
- Uitgaven voor de opleiding van het personeel in vaardigheden die nuttig zijn voor de overgang van productieprocessen, tot 10% van de investering in kapitaalgoederen en een maximum van € 300.000.
Het runnen van een bedrijf kan het beheren van de fiscale implicaties van je investeringen complex maken. Oplossingen zoals Stripe Tax kunnen belastingprocedures vereenvoudigen, handmatige handelingen verminderen en het indienen van aangiften versnellen. U heeft dus meer tijd om je te concentreren op het uitbreiden van je bedrijf.
Projecten die niet in aanmerking komen
Artikel 5 van het Decreet van 24 juli 2024, met betrekking tot de uitvoering van artikel 38 van wetsdecreet nr. 19, van 2 maart 2024, stelt dat bepaalde soorten innovatieprojecten niet in aanmerking komen om milieuschade te voorkomen, zelfs als ze aan de vereisten voldoen:
- Activiteiten die rechtstreeks verband houden met het gebruik van fossiele brandstoffen
- Activiteiten in het kader van het emissiehandelssysteem (ETS) van de Europese Unie (EU) die naar verwachting zullen leiden tot broeikasgasemissies die op of boven de vastgestelde benchmarks zullen liggen
- Activiteiten met betrekking tot afvalstortplaatsen, verbrandingsovens en mechanisch-biologische zuiveringsinstallaties
- Activiteiten die een grote hoeveelheid verontreinigende stoffen produceren die zijn geclassificeerd als speciaal gevaarlijk afval onder Verordening (EU) nr. 1357/2014 van de Commissie van 18 december 2014, en waarvan de langdurige verwijdering schadelijk kan zijn voor het milieu
Tarieven belastingkrediet voor Transitieplan 5.0
Het belastingkrediet van 5.0 varieert op basis van het bereikte investeringsniveau en de gerealiseerde consumptievermindering. Dit zijn de tarieven op basis van het percentage vermindering van het energieverbruik op het niveau van de productiefaciliteit en het procesniveau waarop de investering betrekking heeft voor elk investeringsniveau: tot € 2,5 miljoen, € 2,5 miljoen tot € 10 miljoen en € 10 miljoen tot € 50 miljoen.
Investeringsniveau tot € 2,5 miljoen
|
Procentuele vermindering van energieverbruik op niveau van de productiefaciliteit
|
Procentuele vermindering van energieverbruik op verwerkingsniveau
|
Percentage heffingskorting
|
|---|---|---|
| 3%–6% | 5%–10% | 35% |
| 6%–10% | 10%–15% | 40% |
| Minimaal 10% | Minimaal 15% | 45% |
Investeringsniveau van € 2,5 miljoen naar € 10 miljoen
|
Procentuele vermindering van energieverbruik op niveau van de productiefaciliteit
|
Procentuele vermindering van energieverbruik op verwerkingsniveau
|
Percentage heffingskorting
|
|---|---|---|
| 3%–6% | 5%–10% | 15% |
| 6%–10% | 10%–15% | 20% |
| Minimaal 10% | Minimaal 15% | 25% |
Investeringsniveau van € 10 miljoen naar € 50 miljoen
|
Procentuele vermindering van energieverbruik op niveau van de productiefaciliteit
|
Procentuele vermindering van energieverbruik op verwerkingsniveau
|
Percentage heffingskorting
|
|---|---|---|
| 3%–6% | 5%–10% | 5% |
| 6%–10% | 10%–15% | 10% |
| Minimaal 10% | Minimaal 15% | 15% |
De inhoud van dit artikel is uitsluitend bedoeld voor algemene informatieve en educatieve doeleinden en mag niet worden opgevat als juridisch of fiscaal advies. Stripe verklaart of garandeert niet dat de informatie in dit artikel nauwkeurig, volledig, adequaat of actueel is. Voor aanbevelingen voor jouw specifieke situatie moet je het advies inwinnen van een bekwame, in je rechtsgebied bevoegde advocaat of accountant.