过渡计划 5.0 是作为国家恢复和复原计划 (PNRR) 的一部分而制定的。意大利政府的计划是逐步转向工业 5.0 的一部分。与工业 4.0、企业 4.0 和过渡 4.0 等计划不同，工业 5.0 侧重于在意大利企业的生产过程中实现能源效率。本文将探讨过渡计划 5.0 的细节、它的目标受众以及它可以资助的内容。
目录
- 什么是过渡计划 5.0？
- 谁可以申请？
- 如何申请过渡计划 5.0 下的资助
- 过渡计划 5.0 可以资助什么
- 过渡计划 5.0 的税额减免率
什么是过渡计划 5.0？
2024 年 3 月 2 日，经 2024 年 4 月 29 日第 56 号法律修订的第 19 号法令第 38 条引入了过渡计划 5.0，以补充过渡计划 4.0。新计划符合向工业 5.0 的转变，是促进企业数字化和能源转型的更广泛战略的一部分。该计划为投资于创新项目的企业提供税额减免，这些项目可将其生产结构的能耗降低至少 3%，或将投资所涉及的过程的能耗降低至少 5%。
该计划在预算法已拨备的 64 亿欧元的基础上额外拨款 63 亿欧元，从 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，将有 127 亿欧元可用于 5.0 投资。
就所得税而言，5.0 税额减免不计入收入或意大利生产活动地区税 (IRAP) 税基的计算。
税额减免不能与过渡 4.0 税额减免或在单一经济特区 (SEZ) 的投资的减免一起使用。但是，它可以与其他激励措施相结合，例如资本货物措施 (Nuova Sabatini)，只是需要考虑到收入和 IRAP 税基计算的非竞争性，这种组合不超过投资成本。
谁可以申请？
所有意大利常驻企业和永久机构都可以申请 5.0% 的税额减免，无论其法律形式、经济部门、规模或税收制度如何。
正在进行自愿清算、破产、强制清算、与无业务连续性的债权人组成或其他破产程序的企业不包括在内。
根据 2001 年 6 月 8 日第 231 号法令，面临被取消资格制裁的企业也被排除在外。
不遵守工作场所安全法规或未能履行为工人缴纳社会保障和福利义务的企业也被排除在外。
如何申请过渡计划 5.0 的资助
与过渡计划 4.0 一样，获得资金需要提交初始认证和项目完成后的最终认证。对于过渡计划 5.0，您必须提交一份初始认证，显示计划投资中预期的能源消耗减少，并提交一份最终认证，确认投资按计划进行并实现了预期的减少。意大利企业和制造部 (MIMIT) 和 GSE（能源服务经理）发布的 8 月 16 日通知，详细说明了如何获得过渡 5.0 税额减免。
2024 年 8 月 7 日，用于提交提前通知以获得过渡 5.0 税额减免的 IT 平台开放。您还必须通过同一平台提交订单已下单并被供应商接受的确认，同时还需要支付至少占总收购成本 20% 的首付款。所有通信必须仅通过 GSE 网站上的“过渡 5.0”部分的数字系统提交。表格和填表说明可以在网站上找到。
过渡计划 5.0 可以资助什么
如果投资导致生产结构的能源消耗至少减少 3%，或相关过程的能源消耗至少减少 5%，则可获得 5.0 税额减免。这种能源消耗的减少必须来自于 2016 年 12 月 11 日第 23 号法律附件 A 和 B 中列出的有形和无形资产的投资。无形资产还包括：
- 设施管理软件、系统、平台或应用程序，通过数据收集或处理，包括物联网 (IoT) 现场传感器，实现能源消耗监测或能效机制的实施。
- 与企业管理相关的软件（如果与上述软件、系统或平台一起购买）。
以下投资项目也有资格获得资助：
- 企业经营所必需的、用于生产自用可再生能源（不包括生物质能）的新有形资产，包括储存所生产能源的设施。
- 对生产流程过渡有用的技能培训费用，不超过资本货物投资的 10%，最高为 300,000 欧元。
经营企业会使管理投资的税务影响变得复杂。Stripe Tax 等解决方案可以简化税务程序、减少人工操作并加快报税速度。因此，您将有更多时间专注于扩展业务。
不符合条件的项目
2024 年 7 月 24 日法令第 5 条，关于执行 2024 年 3 月 2 日第 19 号令第 38 条的规定，为避免环境危害，某些类型的创新项目不符合条件，即使它们可能符合要求：
- 与使用化石燃料直接相关的活动
- 在欧盟 (EU) 排放交易体系 (ETS) 下，预计温室气体排放量达到或超过设定基准的活动
- 与垃圾填埋场、焚化炉和机械生物处理厂有关的活动
- 产生大量根据 2014 年 12 月 18 日欧盟委员会条例 (EU) 第 1357/2014 号分类为特殊危险废物的污染物，且长期处置可能危害环境的活动
过渡计划 5.0 的税额减免率
5.0 的税额减免率根据减少投资和消费的程度而变化。以下是根据每个投资级别的生产设施级别和受投资影响的流程级别的能耗降低百分比的费率：高达 250 万欧元、250 万欧元至 1000 万欧元，1000 万欧元至 5000 万欧元。
投资额高达 250 万欧元
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生产设施层面的能耗降低百分比
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工艺流程层面的能耗降低百分比
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税收抵免率
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|---|---|---|
| 3%–6% | 5%–10% | 35% |
| 6%–10% | 10%–15% | 40% |
| 至少 10% | 至少 15% | 45% |
投资水平从 250 万欧元到 1000 万欧元
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生产设施层面的能耗降低百分比
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工艺流程层面的能耗降低百分比
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税收抵免率
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|---|---|---|
| 3%–6% | 5%–10% | 15% |
| 6%–10% | 10%–15% | 20% |
| 至少 10% | 至少 15% | 25% |
投资水平从 1000 万欧元到 5000 万欧元
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生产设施层面的能耗降低百分比
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工艺流程层面的能耗降低百分比
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税收抵免率
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|---|---|---|
| 3%–6% | 5%–10% | 5% |
| 6%–10% | 10%–15% | 10% |
| 至少 10% | 至少 15% | 15% |
本文中的内容仅供一般信息和教育目的，不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议，以就您的特定情况提供建议。