El Plan de Transición 5.0 se creó como parte del Plan Nacional de Recuperación y Resiliencia (PNRR). El plan del gobierno italiano es parte del cambio gradual hacia el Sector 5.0. A diferencia de programas como Sector 4.0, Empresa 4.0 y Transición 4.0, Sector 5.0 se centra en lograr la eficiencia energética en los procesos de producción de las empresas italianas. Este artículo explorará los detalles del Plan de Transición 5.0, su público objetivo y lo que puede financiar.
¿De qué trata este artículo?
- ¿Qué es el Plan de Transición 5.0?
- ¿Quién puede solicitarlo?
- Cómo solicitar fondos bajo el Plan de Transición 5.0
- Qué puede financiar el Plan de Transición 5.0
- Tasas de crédito fiscal para el Plan de Transición 5.0
¿Qué es el Plan de Transición 5.0?
El artículo 38 del Decreto Ley n.º 19, de fecha 2 de marzo de 2024, y modificado por la Ley n.º 56 de 29 de abril de 2024, introdujo el Plan de Transición 5.0 para complementar el Plan de Transición 4.0. El nuevo plan está en línea con el cambio a Sector 5.0 y forma parte de una estrategia más amplia para impulsar la transformación digital y energética de las empresas. El plan ofrece un crédito fiscal a las empresas que inviertan en proyectos de innovación que reduzcan el consumo energético de su estructura productiva en al menos un 3 % o reduzcan el consumo energético de los procesos implicados en la inversión en al menos un 5 %.
El plan ha asignado 6.300 millones de euros adicionales a los 6.400 millones de euros ya reservados en la ley de presupuestos, lo que pone a disposición 12.700 millones de euros para inversiones 5.0 desde el 1 de enero de 2024 hasta el 31 de diciembre de 2025.
A efectos del impuesto sobre la renta, el crédito fiscal 5.0 no cuenta para el cálculo de la renta ni para la base imponible del impuesto regional italiano sobre actividades productivas (IRAP).
El crédito fiscal no se puede utilizar con el crédito fiscal de Transición 4.0 ni con el crédito para inversiones en la Zona Económica Especial única (SEZ). Sin embargo, se puede combinar con otros incentivos, como la medida de bienes de capital (Nuova Sabatini), siempre y cuando esta combinación, considerando la no competencia en el cálculo de la renta y la base imponible del IRAP, no exceda el costo de la inversión.
¿Quién puede solicitarlo?
Todas las empresas y establecimientos permanentes con residencia en Italia pueden solicitar el crédito fiscal del 5 %, independientemente de su forma jurídica, sector económico, tamaño o régimen fiscal.
Quedan excluidas las empresas en liquidación voluntaria, quiebra, liquidación forzosa, convenio con acreedores sin continuidad de actividad u otros procedimientos de insolvencia.
También quedan excluidas las empresas que se enfrentan a sanciones de inhabilitación en virtud del Decreto Legislativo n.° 231 de 8 de junio de 2001.
También quedan excluidas las empresas que no cumplan con las normas de seguridad en el lugar de trabajo o que no cumplan con sus obligaciones de pagar las cotizaciones a la seguridad social y al bienestar de los trabajadores.
Cómo solicitar financiación del Plan de Transición 5.0
Al igual que con el Plan de Transición 4.0, el acceso a la financiación requiere la presentación de una certificación inicial y una certificación final al finalizar el proyecto. Para el Plan de Transición 5.0, debes presentar una certificación inicial que muestre la reducción esperada en el consumo de energía de las inversiones planificadas y una certificación final que confirme que las inversiones se realizaron según lo planeado y lograron las reducciones esperadas. Se ha publicado la circular del 16 de agosto emitida por el Ministerio de Empresas y Made in Italy (MIMIT) y GSE (Gestor de Servicios Energéticos), que detalla cómo acceder al crédito fiscal Transición 5.0.
El 7 de agosto de 2024 se abrió la plataforma informática para la presentación de avisos anticipados para acceder al crédito fiscal Transición 5.0. También debes presentar, a través de la misma plataforma, la confirmación de que los pedidos han sido realizados y aceptados por el vendedor, junto con un pago inicial de al menos el 20 % del coste total de adquisición. Todas las comunicaciones deben enviarse exclusivamente a través del sistema digital en el sitio web de GSE en la sección «Transición 5.0». Puedes encontrar los formularios y las instrucciones para rellenarlos en la página web.
Qué puede financiar el Plan de Transición 5.0
El crédito fiscal 5.0 se otorga si las inversiones resultan en una reducción de al menos el 3 % en el consumo de energía para la estructura de producción o al menos una reducción del 5 % para los procesos involucrados. Esta reducción en el consumo de energía debe provenir de inversiones en activos tangibles e intangibles enumerados en los Anexos A y B de la Ley n.º 23, de fecha 11 de diciembre de 2016. Los activos intangibles también incluyen:
- Software, sistemas, plataformas o aplicaciones de gestión de instalaciones que permitan la monitorización del consumo de energía o la implementación de mecanismos de eficiencia energética a través de la recopilación o el procesamiento de datos, incluidos los de los sensores de campo del Internet de las cosas (IoT).
- Software relacionado con la gestión empresarial si se compra junto con el software, los sistemas o las plataformas mencionados.
Estos proyectos de inversión también son subvencionables:
- Nuevos activos materiales esenciales para la actividad empresarial y utilizados para la producción propia de energía a partir de fuentes renovables para consumo propio, excluida la biomasa, incluidas las instalaciones de almacenamiento de la energía producida.
- Gastos de formación del personal en competencias útiles para la transición de los procesos productivos, hasta un 10 % de la inversión en bienes de equipo y un máximo de 300.000 €.
Dirigir un negocio puede hacer que la gestión de las implicaciones fiscales de sus inversiones sea compleja. Soluciones como Stripe Tax pueden simplificar los procedimientos fiscales, reducir las operaciones manuales y acelerar la presentación de las declaraciones. Por lo tanto, tendrás más tiempo para concentrarte en expandir tu negocio.
Proyectos que no cumplen los requisitos
El Artículo 5 del Decreto del 24 de julio de 2024, en relación con la implementación del artículo 38 del Decreto Ley n.º 19, de fecha 2 de marzo de 2024, establece que para evitar daños ambientales, ciertos tipos de proyectos de innovación no son elegibles, incluso si podrían cumplir con los requisitos:
- Actividades directamente relacionadas con el uso de combustibles fósiles
- Actividades en el marco del Régimen de Comercio de Derechos de Emisión (RCDE) de la Unión Europea (UE) que se espera que produzcan emisiones de gases de efecto invernadero iguales o superiores a los valores de referencia establecidos
- Actividades relacionadas con vertederos de residuos, incineradoras y plantas de tratamiento mecánico biológico
- Actividades que produzcan una gran cantidad de contaminantes clasificados como residuos especiales peligrosos según el Reglamento (UE) n.º 1357/2014 de la Comisión de 18 de diciembre de 2014, y cuya eliminación a largo plazo podría dañar el medio ambiente
Tasas de crédito fiscal para el Plan de Transición 5.0
La tasa de crédito fiscal 5.0 varía según el nivel de inversión y reducción del consumo logrado. Estas son las tasas basadas en el porcentaje de reducción del consumo de energía a nivel de la planta de producción y el nivel de proceso afectado por la inversión para cada nivel de inversión: hasta 2,5 millones de euros, de 2,5 millones de euros a 10 millones de euros y de 10 millones de euros a 50 millones de euros.
Nivel de inversión de hasta 2,5 millones de euros
|
Porcentaje de reducción del consumo de energía en las instalaciones de producción
|
Porcentaje de reducción del consumo de energía en cuanto al proceso
|
Tipo de crédito fiscal
|
|---|---|---|
| 3 %–6 % | 5 %–10 % | 35 % |
| 6 %–10 % | 10 %–15 % | 40 % |
| Como mínimo 10 % | Como mínimo 15 % | 45 % |
Nivel de inversión de 2,5 millones de euros a 10 millones de euros
|
Porcentaje de reducción del consumo de energía en las instalaciones de producción
|
Porcentaje de reducción del consumo de energía en cuanto al proceso
|
Tipo de crédito fiscal
|
|---|---|---|
| 3 %–6 % | 5 %–10 % | 15 % |
| 6 %–10 % | 10 %–15 % | 20 % |
| Como mínimo 10 % | Como mínimo 15 % | 25 % |
Nivel de inversión de 10 a 50 millones de euros
|
Porcentaje de reducción del consumo de energía en las instalaciones de producción
|
Porcentaje de reducción del consumo de energía en cuanto al proceso
|
Tipo de crédito fiscal
|
|---|---|---|
| 3 %–6 % | 5 %–10 % | 5 % |
| 6 %–10 % | 10 %–15 % | 10 % |
| Como mínimo 10 % | Como mínimo 15 % | 15 % |
El contenido de este artículo tiene solo fines informativos y educativos generales y no debe interpretarse como asesoramiento legal o fiscal. Stripe no garantiza la exactitud, la integridad, la adecuación o la vigencia de la información incluida en el artículo. Debes procurar el asesoramiento de un abogado o un contador competente con licencia para ejercer en tu jurisdicción si deseas obtener asistencia para tu situación particular.