シンガポールでビジネスを運営している場合は、納税者番号 (TIN) が必要になります。国内のビジネスがシンガポール内国歳入庁 (IRAS) に登録し、銀行口座を開設し、クライアントに請求書を発行するには、TIN が必要です。

シンガポールには、一部の国のように単一の専用の税務 ID システムはありません。代わりに、個人の場合は国民登録番号 (NRIC) または外国人登録番号 (FIN)、企業、パートナーシップ、またはその他の登録エンティティとして事業を行っている場合は法人設立番号 (UEN) という、他の目的ですでに存在している識別子に依存しています。シンガポールの UEN システムは 2009 年に導入され、過去に各機関が発行していた個別の ID 番号に代わるものとして 51 の政府機関で採用されました。

以下では、シンガポールにおいて TIN とみなされるもの、異なる ID 番号間の関係、およびそれらを提示する必要があるタイミングについて説明します。

この記事でわかること

• シンガポールでは、名目上の TIN を発行する代わりに、個人またはエンティティの既存の NRIC、FIN、または UEN に依存して納税者を識別します。

• 以前は各機関が独自の個別の登録番号と税務番号を発行していました。しかし、2009 年にそれらは UEN に置き換えられ、現在ではビジネスの税務参照番号として機能しています。

• どの識別子が適用されるかは申告者によって異なります。個人は NRIC または FIN を使用し、企業、個人事業主、およびパートナーシップは UEN を使用します。

シンガポールにおける TIN とは

TIN は、政府が納税者を識別するために使用する一意の番号です。シンガポールでは、TIN は納税者の状況に応じてさまざまな形式をとります。個人として所得税を申告したり、ビジネス用の銀行口座を開設したり、物品サービス税 (GST) に登録したりするために必要になります。

シンガポールではどのような種類の TIN が使用されているか

シンガポールで TIN として使用される識別子はいくつかあります。それぞれ異なるカテゴリの納税者に対して異なる機関から発行され、独自の形式に従っています。

NRIC

入国管理局 (ICA) は、シンガポール国民および永住者にこの 9 桁の番号を発行します。S または T で始まり、それに 7 桁の数字と、入力エラーやスキャンエラーの検出に役立つチェックサム文字が続きます。

FIN

ICA は、長期滞在パス (家族パス、学生パス、長期訪問パスなど) に対してこの 9 桁の番号を発行し、人材開発省は就労パスに対してこの番号を発行します。2022 年 1 月以降に発行された FIN はすべて M で始まります。古い FIN の F および G のプレフィックスは引き続き有効です。

UEN

会計企業規制庁 (ACRA) は、企業、有限責任事業組合、個人事業主、およびその他の登録エンティティに対して、登録の時点でこの 9 桁または 10 桁の番号を発行します。適用される形式は、エンティティがいつどのように登録されたかによって異なります (例: 2019 年に設立された企業の場合は 201912345A)。

GST 登録番号

IRAS は、ビジネスが自発的に、または 12 カ月間の課税対象の売上高が 100 万シンガポールドルを超えた後に GST に登録すると、この番号を発行します。しかし通常、IRAS は別の番号を発行する代わりに、エンティティの既存の UEN を代わりとして使用します。

シンガポールのビジネスで TIN が必要になるタイミング

最初の申告期限までに TIN が必要になります。また、以下を含む、ビジネスやコンプライアンスに関するさまざまな場面でも必要になります:

• 会社の設立と登録: ビジネスの登録が承認された時点で、ACRA により UEN が割り当てられます。この番号は、存続期間中そのエンティティに保持されます。

• 所得税と GST の申告: IRAS は、すべての所得税申告書、GST 申告書、および myTax ポータルを通じた電子申告を含む通信において、UEN、NRIC、または FIN を必要とします。

• 請求と記録の保持: GST 登録済みの供給に対するタックスインボイスには GST 登録番号を表示する必要があるため、シンガポールにおける B2B 請求書には通常、発行元ビジネスの UEN が表示されます。

• 銀行口座の開設と支払いの設定: 銀行や支払いプロバイダーは、ビジネスが法的に登録されていることを確認し、アカウントを適切な税務報告プロファイルと一致させるために、アカウント登録時に UEN を確認します。

• 越境と CRS 報告: 銀行または金融機関が、シンガポールと共通報告様式 (CRS) 情報交換協定を結んでいる国の税務上の居住者であると判断した場合、その金融機関はアカウント詳細を IRAS に報告します。この機関は関連するパートナー税務当局とその情報を共有します。

シンガポールにおける TIN と UEN の違い

2009 年より前は、シンガポールのビジネスは複数の異なる番号を保持している場合がありました。企業登録局またはビジネス登録局からの登録用の番号、IRAS からの税務用の番号、場合によっては中央年金基金局またはシンガポール税関からの 3 つ目の番号です。

ACRA が UEN を導入した際、これらの個別の識別子は、IRAS を含むすべての政府機関が認識する 1 つの番号に統合されました。UEN は、シンガポールで登録された企業、パートナーシップ、または個人事業主の TIN として機能します。個人事業主は、その所有者とは別の事業主体ではないため、ビジネス用に UEN を保持していても、個人の所得税には個人の NRIC または FIN を使用する場合があります。ACRA と IRAS の両方が UEN を使用してエンティティの登録ステータスと税務状況を確認します。つまり、取引先のビジネスが正当であるかどうかを確認するためにも使用できます。

シンガポールのデジタル金融業務において、TIN はどのような役割を担っていますか？

GST の取り扱いは通常、買い手の所在地と、登録されているかどうかによって異なります。UEN によって、取引と IRAS の税務プロファイルが関連付けられます。

取引タイプによる取り扱いの違いは以下のとおりです:

EC と GST の取り扱い

オンライン販売における GST の義務は、買い手の所在地と登録ステータスによって異なります。すべての販売を同じように扱うのではなく、税金を正しく適用するために、決済システムで適切な詳細情報を取得する必要があります。

オンライン請求と InvoiceNow

GST 登録事業者は、すべての税額明細に GST 登録番号を記載する必要があります。IRAS は、会計システム間で売り手の UEN を含む構造化された請求書データをルーティングする、Peppol 標準に基づいて構築された全国的な電子請求ネットワークである InvoiceNow の導入を推進しています。

クロスボーダー取引

海外からシンガポールに販売するには、海外ベンダー登録が必要です。海外からサービスを購入すると、リバースチャージメカニズムが有効になる場合がありますが、これは仕入税額の全額控除を受ける資格のない GST 登録事業者にのみ適用されます。どちらのタイプの国際取引も、どの当事者が GST に登録されているか、およびその登録番号を正しく識別できるかどうかにかかっています。

コンプライアンスのベストプラクティス

識別子を間違えたり、決済時に取得できなかったりすると、注文の税計算が歪み、その後の報告が複雑になります。販売が完了する前に、システムで GST 登録ステータスを確認し、正しい税務処理を適用し、各取引に関連付けられた UEN または税務参照番号を記録する必要があります。

シンガポールのビジネスは TIN の要件をどのように管理できるか

後で追加の作業が発生するのを避けるため、シンガポールで TIN を取り扱うための以下のプラクティスを採用します:

• ACRA の Bizfile を通じた UEN の確認: 新しいビジネスの顧客またはサプライヤーをアカウント登録する前に、ACRA のBizfile ポータルを通じて UEN が有効であることを確認し、エンティティの登録ステータスを確認できます。これにより、請求や納税申告に関する不審請求の申し立てを防ぐことができます。

• 請求と会計の間で税務参照番号の一貫性を保つ: IRAS に登録されているものとは少し異なる請求書のフォーマットを使用しているビジネスは、GST の申告中に不一致に遭遇する可能性があります。請求書のテンプレートを、ファイル上の正確な UEN と一致させる必要があります。

• 決済と請求への GST 登録確認の組み込み: GST の取り扱いは登録ステータスと購入者の所在地に依存するため、適切な税率を自動的に検索して適用する決済および請求システムにより、過小請求または過大請求のリスクが軽減されます。

• 税務参照番号に関連付けられた申告期限の追跡: IRAS は GST 申告期間と所得税の期限を登録番号に関連付けているため、複数のエンティティを運営するビジネスは、どの申告がどの UEN に適用されるかを追跡する方法を必要とします。

Stripe Tax のようなツールは、シンガポールやビジネスが販売を行うその他の市場における税金の計算に役立ちます。購入者の所在地とビジネスの登録ステータスを使用して、Stripe Tax は決済時に適切な GST または付加価値税 (VAT) の取り扱いを適用します。また、成長中のビジネスが新たな納税義務を負う可能性のある場所をフラグ付けし、IRAS への申告に必要な取引レベルのレポートを提供します。

Stripe Tax でできること

Stripe Tax は税務コンプライアンスの複雑さを軽減し、ビジネスの成長に集中できるようにします。既存の導入にコードを 1 行追加するか、ダッシュボードでボタンをクリックするか、Stripe の強力なアプリケーションプログラミングインターフェイス (API) を使用して、グローバルな税金の徴収を開始します。

Stripe Tax を使用すると、納税義務の状況を把握し、Stripe での取引に基づく税務登録のしきい値を超えた場合に通知を受け取ることができます。また、米国でお客様に代わって税金徴収のための登録を行い、ダッシュボードでの米国の申告を自動化し、信頼できるパートナーを通じて世界各国での申告を管理することもできます。Stripe Tax では、以下について、売上税、VAT、GST が自動的に計算・徴収されます。

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Stripe Tax でできること。

• どこで税金を登録し徴収すべきかを把握する: Stripe 上の取引に基づいて、税金を徴収する必要がある場所を確認できます。登録が完了すれば、新しい州や国での税金徴収を数秒で有効化できます。既存の Stripe 実装にコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックするだけで、税金の徴収を有効化できます。

• 納税の登録: アメリカで売上税の登録が必要な場合、Stripe に税務登録の管理をお任せください。申請の詳細が事前入力される簡素化されたプロセスのメリットが得られ、時間を節約し、現地の規制への準拠を簡素化できます。アメリカ国外での登録のサポートが必要な場合、Stripe は Taxually と提携して、現地の税務当局への登録をサポートします。

• 税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税制と税率の変更に対応しています。

• 申告を簡素化: Stripe Tax では、TaxJar を活用して、ダッシュボードでの米国の申告が自動化されます。世界各国での申告については、Stripe Tax と申告パートナーがシームレスに連携するため、正確かつタイムリーに申告できます。申告はパートナーに任せて、事業の成長に集中できます。

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