如果您在新加坡开展业务，您将需要税务识别号 (TIN)。该国的企业需要提供 TIN 才能在新加坡税务局 (IRAS) 注册、开立银行账户，以及向客户开具账单。

新加坡不像其他一些国家那样拥有单一、专用的税务 ID 系统。相反，它依赖于已用于其他用途的标识符：如果是个人，则使用您的国民身份证 (NRIC) 或外国身份识别码 (FIN)；如果您以公司、合伙企业或其他注册实体的形式运营，则使用您的唯一实体编号 (UEN)。新加坡的 UEN 系统于 2009 年启动，共有 51 个政府机关采用该系统，以取代过去各个机关发放的不同 ID 编号。

下面我们将解释新加坡什么可以算作 TIN、不同 ID 编号之间的相互关系，以及何时需要您出示。

要点

• 新加坡不是发放名义上的 TIN，而是依赖个人或实体现有的 NRIC、FIN 或 UEN 将其识别为纳税人。

• 各机构以前都发放各自独立的注册编号和税号。但在 2009 年，这些编号都被 UEN 取代了，UEN 现在用作企业的税务参考编号。

• 适用哪种标识符取决于谁在进行申报：个人使用其 NRIC 或 FIN，而公司、独资企业和合伙企业则使用其 UEN。

新加坡的 TIN 是什么？

TIN 是政府用于识别纳税人的唯一编号。在新加坡，TIN 可能会因纳税人的具体情况而采取不同的形式。当您以个人身份申报所得税、开立企业银行账户或注册商品及服务税 (GST)时，都需要提供此编号。

新加坡使用哪些类型的 TIN？

新加坡有几种可用作 TIN 的标识符。每种标识符都由不同的机构针对不同类别的纳税人发放，并且各自遵循不同的格式。

NRIC

新加坡移民与关卡局 (ICA) 向新加坡公民和永久居民发放这个九位数的编号。它以 S 或 T 开头，后面跟着七个数字和一个有助于捕获输入或扫描错误的校验字母。

FIN

ICA 为长期移民准证（例如，家属准证、学生准证、长期探访准证）发放此九位数字的编号，而新加坡人力部则将其发给工作准证。任何在 2022 年 1 月之后发放的 FIN 都以 M 开头；F 和 G 前缀在旧的 FIN 上仍然有效。

UEN

新加坡会计与企业管制局 (ACRA) 在注册时向公司、有限责任合伙企业、独资企业和其他注册实体发放此 9 或 10 位数字的编号。适用的格式取决于实体的注册时间和方式（例如，201912345A 适用于 2019 年注册的公司）。

GST 注册号

一旦企业注册 GST（无论是自愿注册还是其应税营业额在 12 个月内超过 100 万新加坡元之后注册），IRAS 就会发放此号码。但通常情况下，IRAS 使用实体现有的 UEN 作为替代方案，而不是发放单独的编号。

在新加坡，企业何时需要 TIN？

您需要在您的首次申报截止日期之前获得 TIN。它还是许多业务和合规接触点所必需的，其中包括：

• 公司成立和注册：您的企业注册一经批准，ACRA 就会分配您的 UEN；它会在该实体的整个生命周期内与其绑定。

• 所得税和 GST 申报：IRAS 要求您在每份所得税申报表、GST 申报表和信件往来中提供 UEN、NRIC 或 FIN，包括通过 myTax 门户进行的电子申报。

• 开单和记录保存：GST 注册商品的税务账单必须显示您的 GST 注册号，这也是为什么新加坡的 B2B 账单通常显示开具企业的 UEN 的原因。

• 开立银行账户和设置付款：银行和付款服务商在注册期间会验证您的 UEN，因为它可以确认您的企业已合法注册，并让他们能够将您的账户与正确的税务报告档案匹配。

• 跨境和 CRS 报告：如果银行或金融机构认定您是与新加坡签订了共同申报准则 (CRS) 交换协议的国家/地区的税务居民，则会向 IRAS 报告您的账户详情。该机构会与相关合作伙伴税务机关分享该信息。

在新加坡，TIN 与 UEN 有何不同？

在 2009 年之前，新加坡企业可能持有几个不同的编号：一个来自公司注册局或企业注册局，另一个来自 IRAS，有时还有第三个来自中央公积金局或新加坡海关的编号。

当 ACRA 推出 UEN 时，这些单独的标识符被合并为一个所有政府机关（包括 IRAS）都认可的编号。UEN 用作新加坡注册公司、合伙企业或独资企业的 TIN。由于独资企业不是独立于其所有者的法律实体，因此该企业可能有 UEN，但在个人所得税方面使用个人 NRIC 或 FIN。ACRA 和 IRAS 都使用 UEN 来确认实体的注册状态和税务状况，这意味着它还可以用于检查与您合作的企业是否合法。

纳税识别号 (TIN) 在新加坡数字金融运营中扮演什么角色？

您的商品及服务税 (GST) 处理通常取决于买家所在工作地点以及您是否已注册。您的唯一实体编号 (UEN) 会将交易与您在新加坡国内税务局 (IRAS) 的税务资料关联起来。

以下是不同交易类型的处理差异：

电子商务与商品及服务税 (GST) 处理

您在线上销售中的商品及服务税义务取决于买家的工作地点和您的注册状态。结账系统需要捕获正确的详细信息以正确应用税务，而不是以相同的方式处理每笔销售。

在线开具账单与 InvoiceNow

已注册商品及服务税的企业必须在每张税务账单上显示其商品及服务税注册号。IRAS 一直在推动采用 InvoiceNow（基于 Peppol 标准建立的全国电子开票卡组织），该网络在会计系统之间传输结构化账单数据（包括卖家的 UEN）。

跨境交易

您需要进行海外供应商注册，才能从国外向新加坡销售。从海外购买服务可能会激活反向征收机制，但这仅适用于无权获得全额进项税额抵扣且已注册商品及服务税的企业。这两种类型的国际交易都取决于正确识别哪一方注册了商品及服务税以及他们的注册号是什么。

合规最佳实践

如果您弄错了一个标识符或未能在结账时捕获它，将会使订单的税务计算产生偏差，并使以后的报告变得复杂。系统需要检查商品及服务税注册状态，应用正确的税务处理，并在销售结束前记录每笔交易关联的 UEN 或税务参考号。

企业如何在新加坡管理 TIN 要求？

在新加坡处理 TIN 时采取以下做法，以避免日后增加工作量：

• 通过 ACRA 的 Bizfile 验证 UEN：在您注册新的企业客户或供应商之前，您可以通过 ACRA 的Bizfile 门户确认其 UEN 是否有效并检查实体的注册状态。这有助于防止因账单或税务申报引发纠纷。

• 保持账单和会计之间的税务参考编号一致：如果企业使用的账单格式与在 IRAS 注册的格式略有不同，那么在申报 GST 时可能会遇到不匹配的情况；因此，您需要将账单模板与备案的准确 UEN 匹配。

• 在结账和计费流程中构建 GST 注册检查：由于 GST 处理取决于注册状态和买家所在地，因此结账和计费系统如果能够自动查找并应用正确的税率，就能降低少收或多收费用的风险。

• 跟踪与您的税务参考编号关联的申报截止日期：由于 IRAS 将 GST 申报期和所得税截止日期与您的注册编号关联，因此运营多个实体的企业需要一种方法来跟踪哪些申报适用于哪个 UEN。

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