Wenn Sie ein Unternehmen in Singapur betreiben, benötigen Sie eine Steueridentifikationsnummer (TIN). Unternehmen im Land benötigen eine TIN, um sich bei der Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) zu registrieren, ein Bankkonto zu eröffnen und eine Rechnung an eine Kundin oder einen Kunden auszustellen.

Singapur verfügt nicht über ein einziges, dediziertes Steuer-ID-System, wie es in einigen Ländern der Fall ist. Stattdessen stützt es sich auf Kennungen, die bereits für andere Zwecke existieren: Ihre National Registration Identity Card (NRIC) oder Foreign Identification Number (FIN), wenn Sie eine Einzelperson sind, und Ihre Unique Entity Number (UEN), wenn Sie als Unternehmen, Personengesellschaft oder andere registrierte juristische Person tätig sind. Das UEN-System Singapurs wurde 2009 eingeführt und 51 Regierungsbehörden haben es übernommen, um die separaten ID-Nummern zu ersetzen, die jede Behörde in der Vergangenheit ausgestellt hat.

Im Folgenden erklären wir, was in Singapur als TIN gilt, wie die verschiedenen ID-Nummern zueinander in Beziehung stehen und wann Sie eine vorlegen müssen.

Das Wichtigste auf einen Blick

• Anstatt eine TIN namentlich auszustellen, stützt sich Singapur auf die bestehende NRIC, FIN oder UEN einer Person oder juristischen Person, um sie als Steuerpflichtige zu identifizieren.

• Zuvor stellten Behörden ihre eigenen separaten Registrierungs- und Steuernummern aus. Doch 2009 wurden diese durch die UEN ersetzt, die nun als Steuerreferenznummer für Unternehmen dient.

• Welche Kennung anwendbar ist, hängt davon ab, wer die Einreichung vornimmt: Einzelpersonen verwenden ihre NRICs oder FINs, während Unternehmen, Einzelunternehmen und Personengesellschaften ihre UENs verwenden.

Was ist eine TIN in Singapur?

Eine TIN ist eine eindeutige Nummer, die von der Regierung zur Identifizierung von Steuerpflichtigen verwendet wird. In Singapur kann diese TIN je nach den Umständen des Steuerpflichtigen verschiedene Formen annehmen. Sie benötigen sie, um als Einzelperson Einkommensteuererklärungen einzureichen, ein Geschäftsbankkonto zu eröffnen oder sich für die Goods and Services Tax (GST) zu registrieren.

Welche Arten von TINs werden in Singapur verwendet?

Es gibt mehrere Kennungen, die als TINs in Singapur verwendet werden. Jede wird von einer anderen Behörde für eine andere Kategorie von Steuerpflichtigen ausgestellt und folgt ihrem eigenen Format.

NRIC

Die Immigration & Checkpoints Authority (ICA) stellt diese neunstellige Nummer für Staatsbürger und Personen mit ständigem Wohnsitz in Singapur aus. Sie beginnt mit einem S oder T, gefolgt von sieben Ziffern und einem Prüfsummenbuchstaben, der hilft, Tipp- oder Scanfehler abzufangen.

FIN

Die ICA stellt diese neunstellige Nummer für langfristige Einwanderungspässe (z. B. Angehörigenpass, Studentenpass, langfristiger Besuchspass) aus, und das Ministry of Manpower stellt sie für Arbeitspässe aus. Jede FIN, die nach Januar 2022 ausgestellt wird, beginnt mit einem M; die Präfixe F und G bleiben bei älteren FINs gültig.

UEN

Die Accounting and Corporate Regulatory Authority (ACRA) stellt diese 9- oder 10-stellige Nummer für Unternehmen, Gesellschaften mit beschränkter Haftung, Einzelunternehmen und andere registrierte juristische Personen zum Zeitpunkt der Registrierung aus. Das anwendbare Format hängt davon ab, wann und wie die juristische Person registriert wurde (z. B. 201912345A für ein 2019 gegründetes Unternehmen).

GST-Registrierungsnummer

Die IRAS stellt diese Nummer aus, sobald sich ein Unternehmen für die GST registriert, entweder freiwillig oder nachdem sein steuerpflichtiger Umsatz in einem Zeitraum von 12 Monaten 1 Million Singapur-Dollar überschreitet. In der Regel verwendet die IRAS jedoch die bestehende UEN der juristischen Person als Ersatz, anstatt eine separate auszustellen.

Wann benötigen Unternehmen in Singapur eine TIN?

Sie benötigen eine TIN vor Ihrer ersten Einreichungsfrist. Sie ist auch für eine Reihe von geschäftlichen und Compliance-Kontaktpunkten erforderlich, darunter:

• Unternehmensgründung und -registrierung: Die ACRA weist Ihre UEN in dem Moment zu, in dem Ihre Unternehmensregistrierung genehmigt wird; sie bleibt der juristischen Person während ihrer gesamten Lebensdauer erhalten.

• Einreichung von Einkommensteuer und GST: Die IRAS verlangt Ihre UEN, NRIC oder FIN auf jeder Einkommensteuererklärung, GST-Erklärung und Korrespondenz, einschließlich der E-Einreichung über das myTax-Portal.

• Rechnungsstellung und Buchführung: Steuerrechnungen für GST-registrierte Lieferungen müssen Ihre GST-Registrierungsnummer aufweisen, weshalb B2B-Rechnungen in Singapur in der Regel die UEN des ausstellenden Unternehmens anzeigen.

• Kontoeröffnung bei Banken und Zahlungseinrichtung: Banken und Zahlungs-Anbieter überprüfen Ihre UEN während des Onboardings, da sie bestätigt, dass Ihr Unternehmen rechtmäßig registriert ist, und es ihnen ermöglicht, Ihr Konto dem richtigen Steuerberichterstattungsprofil zuzuordnen.

• Grenzüberschreitende und CRS-Berichterstattung: Wenn eine Bank oder ein Finanzinstitut feststellt, dass Sie in einem Land steueransässig sind, mit dem Singapur ein Abkommen zum automatischen Informationsaustausch (Common Reporting Standard, CRS) geschlossen hat, meldet es Ihre Kontodaten an die IRAS. Diese Behörde teilt die Informationen mit der zuständigen Partnersteuerbehörde.

Wie unterscheidet sich eine TIN von einer UEN in Singapur?

Vor 2009 konnte ein Unternehmen in Singapur mehrere verschiedene Nummern besitzen: eine für die Registrierung beim Registry of Companies oder Registry of Businesses, eine weitere für Steuern von der IRAS und manchmal eine dritte vom Central Provident Fund Board oder Singapore Customs.

Als die ACRA die UEN einführte, wurden diese separaten Kennungen zu einer einzigen Nummer zusammengefasst, die jede Regierungsbehörde, einschließlich der IRAS, anerkennt. Die UEN dient als TIN für ein in Singapur registriertes Unternehmen, eine Personengesellschaft oder ein Einzelunternehmen. Da ein Einzelunternehmen keine vom Inhaber/in getrennte juristische Person ist, hat es möglicherweise eine UEN für das Unternehmen, verwendet aber eine persönliche NRIC oder FIN für die individuelle Einkommensteuer. Sowohl die ACRA als auch die IRAS verwenden die UEN, um den Registrierungsstatus und den steuerlichen Status eines Unternehmens zu bestätigen, was bedeutet, dass sie auch verwendet werden kann, um zu überprüfen, ob ein Unternehmen, mit dem Sie zusammenarbeiten, legitim ist.

Wie passt eine TIN in digitale Finanzoperationen in Singapur?

Ihre GST-Behandlung hängt in der Regel davon ab, wo sich die Käufer/in befindet und ob Sie registriert sind. Ihre UEN verknüpft die Transaktion mit Ihrem Steuerprofil bei der IRAS.

Hier ist eine Übersicht, wie sich die Behandlung je nach Transaktionsart unterscheidet:

E-Commerce und GST-Behandlung

Ihre GST-Verpflichtungen bei einem Online-Verkauf hängen vom Standort der Käufer/in und Ihrem Registrierungsstatus ab. Checkout-Systeme müssen die richtigen Details erfassen, um die Steuer korrekt anzuwenden, anstatt jeden Verkauf auf die gleiche Weise zu behandeln.

Online-Rechnungsstellung und InvoiceNow

Ein GST-registriertes Unternehmen muss seine GST-Registrierungsnummer auf jeder Rechnung mit Steuerausweis angeben. Die IRAS drängt auf die Einführung von InvoiceNow, dem nationalen Netzwerk für E-Invoicing, das auf dem Peppol-Standard basiert und strukturierte Rechnungsdaten, einschließlich der UEN der Verkäufer/in, zwischen Buchhaltungssystemen weiterleitet.

Grenzüberschreitende Transaktionen

Sie benötigen eine Übersee-Verkäuferregistrierung, um aus dem Ausland nach Singapur zu verkaufen. Der Kauf von Dienstleistungen aus dem Ausland kann den Mechanismus zur Umkehrung der Steuerschuld (Reverse Charge) aktivieren, jedoch nur für GST-registrierte Unternehmen, die keinen Anspruch auf volle Vorsteuererstattung haben. Beide Arten von internationalen Transaktionen hängen von der korrekten Identifizierung ab, welche Partei für GST registriert ist und wie ihre Registrierungsnummer lautet.

Best Practices für Compliance

Wenn Sie eine Kennung falsch angeben oder diese beim Bezahlvorgang nicht erfassen, verzerrt dies die Steuerberechnung für eine Bestellung und erschwert die spätere Berichterstattung. Systeme müssen den GST-Registrierungsstatus überprüfen, die korrekte steuerliche Behandlung anwenden und die mit jeder Transaktion verbundene UEN oder Steuerreferenznummer erfassen, bevor der Verkauf abgeschlossen ist.

Wie können Unternehmen TIN-Anforderungen in Singapur verwalten?

Übernehmen Sie diese Praktiken für den Umgang mit TINs in Singapur, um spätere Mehrarbeit zu vermeiden:

• UENs über das Bizfile der ACRA verifizieren: Bevor Sie ein neues Unternehmenskunden- oder Lieferantenunternehmen zum Onboarding einladen, können Sie bestätigen, dass dessen UEN gültig ist, und den Registrierungsstatus des Unternehmens über das Bizfile-Portal der ACRA überprüfen. Dies hilft, Streitigkeiten über Rechnungen oder Steuererklärungen zu vermeiden.

• Steuerreferenznummern bei Rechnungsstellung und Buchhaltung einheitlich halten: Ein Unternehmen, das ein leicht anderes Rechnungsformat verwendet als das, was bei der IRAS registriert ist, kann bei der GST-Einreichung auf Unstimmigkeiten stoßen; Sie sollten Rechnungsvorlagen genau an die hinterlegte UEN anpassen.

• GST-Registrierungsprüfungen in Bezahlvorgang und Abrechnung integrieren: Da die GST-Behandlung vom Registrierungsstatus und vom Standort des Käufers bzw. der Käuferin abhängt, reduzieren Bezahlvorgang und Abrechnungssysteme, die automatisch den richtigen Steuersatz ermitteln und anwenden, das Risiko von Unter- oder Überberechnungen.

• Einreichungsfristen in Verbindung mit Ihrer Steuerreferenznummer nachverfolgen: Da die IRAS GST-Einreichungszeiträume und Einkommensteuerfristen an Ihre registrierte Nummer bindet, benötigen Unternehmen, die mehrere rechtliche Einheiten betreiben, eine Möglichkeit nachzuverfolgen, welche Einreichungen für welche UEN gelten.

Tools wie Stripe Tax können Ihnen helfen, Steuern in ganz Singapur und anderen Märkten, in denen ein Unternehmen verkauft, zu berechnen. Anhand des Standorts des Käufers bzw. der Käuferin und des Registrierungsstatus des Unternehmens wendet Stripe Tax beim Bezahlvorgang die korrekte Behandlung für GST oder Mehrwertsteuer (VAT) an. Es weist darauf hin, wo ein wachsendes Unternehmen möglicherweise neue Steuerverpflichtungen übernimmt, und bietet die Berichterstattung auf Transaktionsebene, die für die Einreichung bei der IRAS erforderlich ist.

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