Si diriges una empresa en Singapur, necesitarás un número de identificación fiscal (TIN). Las empresas en el país necesitan un TIN para registrarse en la Autoridad de Impuestos Internos de Singapur (IRAS), abrir una cuenta bancaria y emitir una factura a un cliente.

Singapur no cuenta con un sistema de identificación fiscal único y especializado como otros países. En su lugar, se basa en identificadores que ya existen con otros fines: el número de documento de identidad (NRIC) o número de identificación de extranjero (FIN) si eres un particular, y el número de entidad único (UEN) si operas como empresa, asociación u otra entidad registrada. El sistema de UEN de Singapur se lanzó en 2009 y lo adoptaron 51 organismos públicos en sustitución de los números de identificación independientes que emitía cada organismo en el pasado.

A continuación, te explicamos qué se considera un TIN en Singapur, cómo se relacionan los diferentes números de identificación entre sí y cuándo deberás presentarlos.

Puntos clave

• En lugar de emitir un TIN como tal, Singapur se basa en el NRIC, FIN o UEN que ya tiene la persona o entidad para identificarlos como contribuyentes.

• Anteriormente, los organismos emitían sus propios números de registro y fiscales. Pero en 2009, se sustituyeron por el UEN, que ahora sirve de número de referencia fiscal para las empresas.

• El identificador que se aplique depende de quién realice la presentación: los particulares utilizan su NRIC o FIN, mientras que las empresas, las empresas de un único propietario y las asociaciones utilizan su UEN.

¿Qué es un TIN en Singapur?

Un número de identificación fiscal (TIN) es un número único que utiliza el Gobierno para identificar a un contribuyente. En Singapur, ese TIN puede tomar distintas formas según las circunstancias del contribuyente. Lo necesitarás para presentar la declaración del impuesto sobre las ganancias como particular, abrir una cuenta bancaria de empresa o registrarte para el impuesto sobre los bienes y servicios (GST).

¿Qué tipos de TIN se utilizan en Singapur?

En Singapur se utilizan varios identificadores como TIN. Cada organismo emite uno para una categoría diferente de contribuyente, y cada uno sigue su propio formato.

NRIC

La Autoridad de Inmigración y Controles (ICA) emite este número de nueve dígitos a los ciudadanos y residentes permanentes de Singapur. Empieza con una S o T, seguido de siete dígitos y una letra de suma de comprobación que ayuda a detectar errores de tecleo o escaneo.

FIN

La ICA emite este número de nueve dígitos para pases de inmigración a largo plazo (p. ej., pase de dependiente, pase de estudiante o pase de visita a largo plazo), y el Ministerio de Trabajo lo emite para los pases de trabajo. Cualquier FIN que se emita después de enero de 2022 empieza con una M; los prefijos F y G siguen siendo válidos en los FIN anteriores.

UEN

La Autoridad de Contabilidad y Reglamentación Corporativa (ACRA) emite este número de 9 o 10 dígitos a empresas, asociaciones de responsabilidad limitada, empresas de un único propietario y otras entidades jurídicas en el momento del registro. El formato aplicable depende del momento y de la forma en que se haya registrado la entidad (p. ej., 201912345A para una empresa constituida en 2019).

Número de registro de GST

La IRAS emite este número una vez que una empresa se registra para el GST, ya sea de forma voluntaria o después de que su volumen de negocios sujeto a impuestos supere el millón de dólares singapurenses en un periodo de 12 meses. Pero, por lo general, la IRAS utiliza el UEN existente de la entidad como sustituto en lugar de emitir uno por separado.

¿Cuándo necesitan un TIN las empresas en Singapur?

Necesitarás un TIN antes del primer plazo de presentación. También es necesario para diversos puntos de contacto normativos y empresariales, entre los que se incluyen los siguientes:

• Constitución y registro de empresas: La ACRA asigna tu UEN en el momento en que se aprueba el registro de tu empresa; permanece en la entidad durante toda su vida.

• Presentación del impuesto a las ganancias y del GST: La IRAS requiere tu UEN, NRIC o FIN en cada declaración del impuesto a las ganancias, en cada declaración del GST y en cada correspondencia, lo que incluye la presentación electrónica (e-filing) a través del portal myTax.

• Facturación y mantenimiento de registros: Las facturas de impuestos sobre los suministros registrados para el GST deben mostrar tu número de registro del GST, razón por la cual las facturas B2B en Singapur suelen mostrar el UEN de la empresa emisora.

• Apertura de una cuenta bancaria y configuración de los pagos: Los bancos y los proveedores de pagos verifican tu UEN durante el onboarding, puesto que confirma que tu empresa está registrada legalmente y les permite asociar tu cuenta con el perfil de declaración fiscal correcto.

• Informes transfronterizos y de CRS: Si un banco o una institución financiera determina que eres residente fiscal de un país con el que Singapur tiene un acuerdo de intercambio conforme al Estándar Común de Reporte (CRS), informa los datos de tu cuenta a la IRAS. Dicho organismo comparte la información con la autoridad fiscal asociada correspondiente.

¿En qué se diferencia un TIN de un UEN en Singapur?

Antes de 2009, una empresa de Singapur podía tener varios números diferentes: uno para el registro del Registro de Empresas o el Registro de Negocios, otro para impuestos de la IRAS (Autoridad de Impuestos Internos de Singapur) y, en ocasiones, un tercero del Fondo Central de Previsión o la Aduana de Singapur.

Cuando la ACRA implementó el número de entidad único (UEN), estos identificadores independientes se unificaron en un número que reconocen todos los organismos públicos, incluida la IRAS. El UEN sirve como TIN para una empresa registrada en Singapur, una asociación o una empresa de un único propietario. Como una empresa de un único propietario no es una entidad jurídica separada de su titular, podría tener un UEN para la empresa, pero utilizar una NRIC o FIN personal para el impuesto a las ganancias de un particular. Tanto la ACRA como la IRAS utilizan el UEN para confirmar el estado de registro y la situación fiscal de una entidad, lo que significa que también se puede utilizar para comprobar si una empresa con la que trabajas es legítima.

¿Cómo se integra un TIN en las operaciones financieras digitales de Singapur?

Tu tratamiento del GST suele depender de dónde se encuentre ese comprador y de si estás registrado. Tu UEN vincula la transacción a tu perfil fiscal con la IRAS.

Así es como difiere el tratamiento entre los tipos de transacciones:

Comercio electrónico y tratamiento del GST

Tus obligaciones del GST en una venta en línea dependen de la ubicación del comprador y del estado de tu registro. Los sistemas de confirmación de compra deben capturar los detalles correctos para aplicar el impuesto de manera adecuada en lugar de tratar cada venta de la misma manera.

Facturación en línea e InvoiceNow

Una empresa con registro en el GST debe mostrar su número de registro del GST en cada factura de impuestos. La IRAS ha impulsado la adopción de InvoiceNow, la red nacional de facturación electrónica basada en el estándar Peppol, que enruta los datos estructurados de las facturas, incluido el UEN del vendedor, entre los sistemas contables.

Transacciones transfronterizas

Necesitarás un registro de vendedor en el extranjero para vender en Singapur desde otro país. La compra de servicios del extranjero puede activar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, pero solo para las empresas registradas en el GST que no tienen derecho a la recuperación total del impuesto soportado. Ambos tipos de transacciones internacionales dependen de la identificación correcta de qué parte está registrada en el GST y cuál es su número de registro.

Prácticas recomendadas para el cumplimiento de la normativa

Si te equivocas en un identificador o no lo capturas en la confirmación de compra, eso sesga el cálculo del impuesto de un pedido y complica la creación de informes más adelante. Los sistemas deben verificar el estado de registro en el GST, aplicar el tratamiento del impuesto correcto y registrar el UEN o el número de referencia fiscal vinculado a cada transacción antes de que se cierre la venta.

¿Cómo pueden gestionar las empresas los requisitos del TIN en Singapur?

Adopta estas prácticas para gestionar los TIN en Singapur con el fin de evitar trabajo adicional más adelante:

• Verificar los UEN a través del Bizfile de la ACRA: Antes de integrar a un nuevo cliente empresarial o proveedor, puedes confirmar que su UEN sea válido y comprobar el estado de registro de la entidad a través del portal Bizfile de la ACRA. Esto ayuda a prevenir disputas sobre facturas o declaraciones fiscales.

• Mantener la coherencia de los números de referencia fiscal en la facturación y la contabilidad: Una empresa que utilice un formato de factura ligeramente diferente al registrado en la IRAS puede experimentar discrepancias durante la declaración del GST; querrás hacer coincidir las plantillas de las facturas con el UEN exacto que consta en el registro.

• Integrar comprobaciones del registro del GST en el proceso de compra y la facturación: Dado que el tratamiento del GST depende del estado de registro y de la ubicación del comprador, los sistemas de proceso de compra y de facturación que buscan y aplican la tasa impositiva correcta de forma automática reducen el riesgo de cobrar de menos o de más.

• Realizar un seguimiento de los plazos de presentación vinculados a tu número de referencia fiscal: Dado que la IRAS vincula los periodos de declaración del GST y los plazos del impuesto a las ganancias a tu número registrado, las empresas que gestionan varias entidades necesitan un modo de realizar un seguimiento de qué declaraciones se aplican a qué UEN.

Herramientas como Stripe Tax pueden ayudarte a calcular el impuesto en Singapur y en otros mercados en los que vende una empresa. A partir de la ubicación del comprador y el estado de registro de la empresa, Stripe Tax aplica el tratamiento correcto del GST o el impuesto al valor agregado (IVA) en el proceso de compra. Señala dónde puede adquirir nuevas obligaciones fiscales una empresa en crecimiento y proporciona los informes a nivel de transacción necesarios para su presentación ante la IRAS.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas centrarte en el crecimiento de tu empresa. Comienza a cobrar impuestos en todo el mundo agregando una sola línea de código a tu integración existente, haciendo clic en un botón del Dashboard o utilizando nuestra potente interfaz de programación de solicitudes (API).

Stripe Tax te ayuda a supervisar tus obligaciones y te avisa cuando superas un umbral de registro fiscal en función de tus transacciones de Stripe. También puede registrarse para cobrar impuestos en tu nombre en EE. UU., automatizar las presentaciones de EE. UU. en el Dashboard y gestionar las declaraciones fiscales internacionales a través de socios de confianza. Stripe Tax calcula y cobra automáticamente el impuesto sobre las ventas, el IVA y el GST en lo siguiente:

• Bienes y servicios digitales en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países
  
• * Bienes físicos en todos los estados de EE. UU. y en 42 países.
  

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos basados en tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de código a tu integración actual de Stripe. O bien, agrega el cobro de impuestos con tan solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.

• Registrarse para pagar impuestos: Si tienes que registrarte para abonar el impuesto sobre las ventas en EE. UU., deja que Stripe gestione tus registros fiscales. Te beneficiarás de un proceso simplificado que rellena previamente los datos de la solicitud, lo que te permite ahorrar tiempo y facilitar el cumplimiento de la normativa local. Si necesitas ayuda para registrarte fuera de EE. UU., Stripe colabora con Taxually para ayudarte a registrarte ante las autoridades fiscales locales.

• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o desde dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios; además, está al día con las normativas fiscales y los cambios de tasas.

• Simplificar la declaración fiscal: Stripe Tax automatiza las presentaciones de EE. UU. en el Dashboard, con la tecnología de TaxJar. Para las declaraciones fiscales globales, Stripe Tax se integra de forma óptima con socios para la presentación, de modo que tus declaraciones globales sean precisas y puntuales. Deja que nuestros socios se encarguen de tus presentaciones y concéntrate en hacer crecer tu empresa.

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