Si diriges una empresa en Singapur, necesitarás un número de identificación fiscal (NIF). En el país, las empresas necesitan un NIF para registrarse en la Autoridad de Ingresos de Singapur (IRAS), abrir una cuenta bancaria y emitir una factura a un cliente.

Singapur no tiene un sistema de identificación fiscal único y específico como ocurre en algunos países. En su lugar, se basa en identificadores que ya existen con otros fines: el documento nacional de identidad (NRIC) o el número de identificación de extranjeros (FIN) si eres un particular, y el número de entidad única (UEN) si operas como empresa, asociación u otra entidad registrada. El sistema UEN de Singapur se lanzó en 2009 y 51 organismos públicos lo adoptaron para sustituir los distintos números de identificación que emitía cada organismo en el pasado.

A continuación, te explicaremos qué se considera un NIF en Singapur, cómo se relacionan los diferentes números de identificación entre sí y cuándo tendrás que presentar uno.

De un vistazo

• En lugar de emitir un NIF a nombre de alguien, Singapur se basa en el NRIC, el FIN o el UEN de una persona o entidad para identificarla como contribuyente.

• Antes, los organismos emitían sus propios números de registro y fiscales. Sin embargo, en 2009, se sustituyeron por el UEN, que ahora sirve como número de referencia fiscal para las empresas.

• El identificador que se aplica depende de quién realice la presentación: los particulares utilizan su NRIC o su FIN, mientras que las empresas, las empresas unipersonales y las asociaciones utilizan su UEN.

¿Qué es el NIF en Singapur?

El NIF es un número único que utiliza el Gobierno para identificar a los contribuyentes. En Singapur, este NIF puede adoptar distintas formas en función de las circunstancias del contribuyente. Lo necesitarás para presentar la declaración del impuesto sobre la renta como particular, abrir una cuenta bancaria de empresa o realizar el registro a efectos del impuesto sobre bienes y servicios (GST).

¿Qué tipos de NIF se utilizan en Singapur?

Hay varios identificadores que se utilizan como NIF en Singapur. Cada uno de ellos lo emite un organismo diferente para una categoría distinta de contribuyente, y cada uno sigue su propio formato.

NRIC

La Autoridad de Inmigración y Puestos de Control (ICA) expide este número de nueve dígitos a los ciudadanos de Singapur y a los residentes permanentes. Empieza por S o T, seguido de siete dígitos y una letra de comprobación que ayuda a detectar errores de tecleo o escaneado.

FIN

La ICA expide este número de nueve dígitos para los pases de inmigración de larga duración (p. ej., el pase de dependiente, el de estudiante o el de visita de larga duración), y el Ministerio de Trabajo lo expide para los pases de trabajo. Cualquier FIN que se expida a partir de enero de 2022 empieza por M; los prefijos F y G siguen siendo válidos en los FIN más antiguos.

UEN

La Autoridad de Contabilidad y Regulación Corporativa (ACRA) expide este número de 9 o 10 dígitos a las empresas, las sociedades de responsabilidad limitada, las empresas unipersonales y otras entidades registradas en el momento del registro. El formato aplicable depende de cuándo y cómo se haya registrado la entidad (p. ej., 201912345A para una empresa constituida en 2019).

Número de registro a efectos del GST

El IRAS emite este número una vez que una empresa se registra a efectos del GST, ya sea de forma voluntaria o después de que su volumen de negocios sujeto a impuestos supere 1 millón de dólares singapurenses en un período de 12 meses. Sin embargo, normalmente, el IRAS utiliza el UEN existente de la entidad como sustituto en lugar de emitir uno distinto.

¿Cuándo necesitan las empresas un NIF en Singapur?

Necesitarás un NIF antes del primer plazo de presentación. También es necesario para una serie de aspectos relacionados con la empresa y el cumplimiento de la normativa, como los siguientes:

• Constitución y registro de empresas: La ACRA te asigna tu UEN en el momento en que se aprueba tu registro de empresa; se mantiene con la entidad durante toda su vida.

• Declaración del impuesto sobre la renta y del GST: El IRAS exige tu UEN, NRIC o FIN en todas las declaraciones del impuesto sobre la renta, las declaraciones del GST y la correspondencia, incluida la presentación electrónica a través del portal myTax.

• Facturación y mantenimiento de registros: Las facturas de impuestos de los suministros registrados en el GST tienen que mostrar tu número de registro a efectos del GST, que es el motivo por el que las facturas B2B en Singapur suelen mostrar el UEN de la empresa emisora.

• Apertura de cuentas bancarias y configuración de pagos: Los bancos y los proveedores de pagos verifican tu UEN durante el onboarding, ya que confirma que tu empresa está registrada legalmente y les permite asociar tu cuenta al perfil de declaración de impuestos correcto.

• Informes transfronterizos y del CRS: Si un banco o una institución financiera determina que eres residente fiscal de un país con el que Singapur tiene un acuerdo de intercambio del Estándar Común de Reporte (CRS), informa de los datos de tu cuenta al IRAS. Dicho organismo comparte la información con la autoridad fiscal socia pertinente.

¿En qué se diferencia el NIF del UEN en Singapur?

Antes de 2009, una empresa de Singapur podía tener distintos números: uno para el registro del Registro de Sociedades o el Registro de Empresas, otro para los impuestos del IRAS, y a veces un tercero de la Junta del Fondo Central de Previsión o de las aduanas de Singapur.

Cuando la ACRA implementó el UEN, estos identificadores independientes se unificaron en un único número que reconoce toda entidad reguladora del gobierno, incluido el IRAS. El UEN sirve como NIF para una empresa, asociación o empresa unipersonal registrada en Singapur. Dado que una empresa unipersonal no es una entidad jurídica separada de su titular, es posible que tenga un UEN para la empresa, pero que utilice un NRIC o un FIN personal para el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Tanto la ACRA como el IRAS utilizan el UEN para confirmar el estatus de registro y la situación fiscal de una entidad, lo que significa que también puede utilizarse para comprobar si una empresa con la que trabajas es legítima.

¿Cómo encaja un TIN en las operaciones financieras digitales en Singapur?

El tratamiento del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) suele depender de dónde se encuentre el comprador y de si estás registrado. Tu UEN vincula la transacción con tu perfil fiscal en el IRAS.

A continuación, se muestra cómo difiere el tratamiento según los tipos de transacción:

E-commerce y tratamiento del Impuesto sobre bienes y servicios (GST)

Tus obligaciones en cuanto al Impuesto sobre bienes y servicios (GST) en una venta por Internet dependen de la ubicación del comprador y de tu estatus de registro. Los sistemas de proceso de compra deben capturar los datos correctos para aplicar el impuesto correctamente en lugar de tratar todas las ventas de la misma manera.

Emisión de facturas por Internet e InvoiceNow

Una empresa registrada a efectos del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) debe mostrar su número de registro de dicho impuesto en cada factura de impuestos. El IRAS ha estado impulsando la adopción de InvoiceNow, la red nacional de facturación electrónica basada en el estándar Peppol, que enruta los datos estructurados de las facturas, incluido el UEN del vendedor, entre los sistemas de contabilidad.

Transacciones transfronterizas

Necesitarás un registro de proveedor extranjero para vender a Singapur desde el extranjero. La compra de servicios en el extranjero puede activar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, pero solo en el caso de las empresas registradas a efectos del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) que no tengan derecho a la recuperación total del impuesto soportado. Ambos tipos de transacciones internacionales dependen de la correcta identificación de qué parte está registrada a efectos de dicho impuesto y de cuál es su número de registro.

Prácticas recomendadas para el cumplimiento de la normativa

Si te equivocas en un identificador o no lo capturas en el proceso de compra, el cálculo de los impuestos en un pedido se verá alterado, lo que complicará la posterior elaboración de informes. Los sistemas deben comprobar el estatus de registro del Impuesto sobre bienes y servicios (GST), aplicar el tratamiento fiscal correcto y registrar el UEN o el número de referencia fiscal vinculado a cada transacción antes de que se cierre la venta.

¿Cómo pueden gestionar las empresas los requisitos del NIF en Singapur?

Adopta estas prácticas para gestionar los NIF en Singapur y evitar así tener que hacer trabajo adicional más adelante:

• Verifica los UEN a través del sistema Bizfile de la ACRA: Antes de hacer el onboarding a un nuevo cliente o proveedor de la empresa, puedes confirmar que su UEN es válido y comprobar el estatus de registro de la entidad a través del portal Bizfile de la ACRA. De esta forma, evitarás controversias sobre las facturas o las declaraciones de impuestos.

• Mantén la coherencia de los números de referencia fiscal en la facturación y la contabilidad: Una empresa que utilice un formato de factura ligeramente distinto del que está registrado en el IRAS puede encontrarse con discrepancias a la hora de presentar el GST; te convendrá que las plantillas de factura coincidan con el UEN exacto que figura en los archivos.

• Integra las comprobaciones del registro a efectos del GST en el proceso de compra y en la facturación: Dado que el tratamiento del GST depende del estatus de registro y de la ubicación del comprador, un proceso de compra y unos sistemas de facturación que busquen y apliquen el tipo impositivo correcto de forma automática reducen el riesgo de cobrar de menos o de más.

• Controla los plazos de presentación vinculados a tu número de referencia fiscal: Dado que el IRAS vincula los períodos de presentación del GST y los plazos del impuesto sobre la renta a tu número registrado, las empresas que gestionan varias entidades necesitan una forma de controlar qué presentaciones se aplican a cada UEN.

Hay herramientas como Stripe Tax que te ayudan a calcular los impuestos en Singapur y en otros mercados en los que venda una empresa. A partir de la ubicación del comprador y el estatus de registro de la empresa, Stripe Tax aplica el tratamiento correcto del GST o el impuesto sobre el valor añadido (IVA) en el proceso de compra. Avisa de dónde una empresa en crecimiento puede adquirir nuevas obligaciones fiscales y proporciona los informes a nivel de transacción necesarios para realizar la presentación en el IRAS.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas centrarte en hacer crecer tu empresa. Empieza a cobrar impuestos en todo el mundo añadiendo una sola línea de código a tu integración ya existente, haciendo clic en un botón del dashboard o utilizando nuestra potente interfaz de programación de aplicaciones (API).

Stripe Tax te ayuda a supervisar tus obligaciones y te avisa cuando superas un umbral de registro de impuestos en función de tus transacciones de Stripe. También puede realizar el registro para cobrar impuestos en tu nombre en EE. UU., automatizar las presentaciones en EE. UU. desde el Dashboard y gestionar las presentaciones en todo el mundo a través de socios de confianza. Stripe Tax calcula y cobra de forma automática el impuesto sobre las ventas, el IVA y el GST en:

• Bienes y servicios digitales en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países
  
• * Bienes físicos en todos los estados de EE. UU. y en 42 países
  

Stripe Tax puede ayudarte a:

• Entender dónde registrarte y recaudar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe. Tras registrarte, activa el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a recaudar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o añadir el cobro de impuestos con tan solo pulsar un botón en el Dashboard de Stripe.

• Realiza el registro para pagar impuestos: Si tienes que registrarte a efectos del impuesto sobre las ventas en EE. UU., deja que Stripe gestione tus registros de impuestos. Te beneficiarás de un proceso simplificado que rellena de manera automática los datos de la solicitud, lo que te ahorrará tiempo y te facilitará el cumplimiento de la normativa local. Si necesitas ayuda para registrarte fuera de EE. UU., Stripe colabora con Taxually para ayudarte a realizar el registro ante las autoridades fiscales locales.

• Recaudar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y recauda el importe exacto de los impuestos adeudados, sin importar qué vendas ni la ubicación de la venta. Es compatible con cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tipos.

• Simplifica las presentaciones: Stripe Tax automatiza las presentaciones de EE. UU. desde el Dashboard, con la tecnología de TaxJar. En el caso de las presentaciones globales, Stripe Tax se integra a la perfección con socios especializados en la presentación de declaraciones, de modo que tus presentaciones globales sean precisas y puntuales. Deja que nuestros socios gestionen tus presentaciones para que puedas centrarte en hacer crecer tu empresa.

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