หากคุณดำเนินธุรกิจในสิงคโปร์ คุณจะต้องมีหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) ธุรกิจในประเทศจะต้องใช้ TIN เพื่อจดทะเบียนกับ Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) เปิดบัญชีธนาคาร และออกใบแจ้งหนี้ให้กับไคลเอ็นต์

สิงคโปร์ไม่มีระบบหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีระบบเดียวเหมือนในบางประเทศ แต่จะอาศัยตัวระบุที่มีอยู่แล้วสำหรับวัตถุประสงค์อื่นๆ ได้แก่ National Registration Identity Card (NRIC) หรือ Foreign Identification Number (FIN) หากคุณเป็นบุคคลทั่วไป และ Unique Entity Number (UEN) หากคุณดำเนินการในรูปแบบบริษัท ห้างหุ้นส่วน หรือนิติบุคคลที่จดทะเบียนอื่นๆ ระบบ UEN ของสิงคโปร์เปิดตัวในปี 2009 และหน่วยงานราชการ 51 แห่งได้นำระบบนี้มาใช้แทนหมายเลขประจำตัวแยกต่างหากที่แต่ละหน่วยงานเคยออกให้ในอดีต

ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายว่าสิ่งที่ถือเป็น TIN ในสิงคโปร์มีอะไรบ้าง หมายเลขประจำตัวแต่ละแบบมีความเกี่ยวข้องกันอย่างไร และคุณจะต้องใช้หมายเลขเหล่านี้เมื่อใด

ประเด็นสำคัญ

• แทนที่จะออก TIN ที่เป็นชื่อบุคคล สิงคโปร์จะอาศัย NRIC, FIN หรือ UEN ที่มีอยู่ของบุคคลหรือนิติบุคคลนั้นในการระบุตัวตนในฐานะผู้เสียภาษี

• ก่อนหน้านี้ หน่วยงานต่างๆ เคยออกหมายเลขจดทะเบียนและหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของตนเองแยกต่างหาก แต่ในปี 2009 หมายเลขเหล่านั้นถูกแทนที่ด้วย UEN ซึ่งปัจจุบันทำหน้าที่เป็นหมายเลขอ้างอิงการเสียภาษีสำหรับธุรกิจ

• การนำตัวระบุใดไปใช้นั้นจะขึ้นอยู่กับว่าใครเป็นผู้ยื่นภาษี บุคคลทั่วไปจะใช้ NRIC หรือ FIN ของตน ส่วนบริษัท ธุรกิจเจ้าของคนเดียว และห้างหุ้นส่วนจะใช้ UEN

TIN ในสิงคโปร์คืออะไร

TIN คือหมายเลขเฉพาะที่หน่วยงานราชการใช้เพื่อระบุตัวตนผู้เสียภาษี ในสิงคโปร์ TIN อาจมีรูปแบบแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับสถานการณ์ของผู้เสียภาษี คุณจะต้องใช้หมายเลขนี้ในการยื่นภาษีเงินได้ในฐานะบุคคลทั่วไป เปิดบัญชีธนาคารสำหรับธุรกิจ หรือจดทะเบียนภาษีสินค้าและบริการ (GST)

สิงคโปร์ใช้ TIN ประเภทใดบ้าง

มีตัวระบุหลายแบบที่ใช้เป็น TIN ในสิงคโปร์ ซึ่งแต่ละแบบจะออกโดยหน่วยงานที่ต่างกันสำหรับผู้เสียภาษีคนละประเภท และแต่ละแบบจะมีรูปแบบของตัวเอง

NRIC

Immigration & Checkpoints Authority (ICA) เป็นผู้ออกหมายเลข 9 หลักนี้ให้กับพลเมืองสิงคโปร์และผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวร หมายเลขนี้จะขึ้นต้นด้วย S หรือ T ตามด้วยตัวเลข 7 หลักและตัวอักษร Checksum ซึ่งช่วยตรวจจับข้อผิดพลาดจากการพิมพ์หรือการสแกน

FIN

ICA เป็นผู้ออกหมายเลข 9 หลักนี้สำหรับบัตรผ่านเข้าเมืองระยะยาว (เช่น บัตรผู้ติดตาม บัตรนักเรียน/นักศึกษา บัตรผู้พำนักระยะยาว) และ Ministry of Manpower เป็นผู้ออกสำหรับใบอนุญาตทำงาน FIN ใดๆ ที่ออกหลังเดือนมกราคม 2022 จะขึ้นต้นด้วย M ส่วน FIN เดิมที่ขึ้นต้นด้วย F และ G จะยังคงใช้งานได้

UEN

Accounting and Corporate Regulatory Authority (ACRA) เป็นผู้ออกหมายเลข 9 หรือ 10 หลักนี้ให้กับบริษัท ห้างหุ้นส่วนจำกัด ธุรกิจเจ้าของคนเดียว และนิติบุคคลที่จดทะเบียนอื่นๆ ณ จุดที่จดทะเบียน รูปแบบที่บังคับใช้จะขึ้นอยู่กับเวลาและวิธีที่นิติบุคคลจดทะเบียน (เช่น 201912345A สำหรับบริษัทที่จดทะเบียนก่อตั้งในปี 2019)

หมายเลขจดทะเบียน GST

IRAS จะออกหมายเลขนี้เมื่อธุรกิจจดทะเบียน GST ไม่ว่าจะโดยสมัครใจหรือหลังจากที่มีผลประกอบการที่ต้องเสียภาษีเกิน 1 ล้านดอลลาร์สิงคโปร์ ในช่วง 12 เดือน แต่โดยทั่วไป IRAS จะใช้ UEN ที่มีอยู่ของนิติบุคคลแทนการออกหมายเลขใหม่แยกต่างหาก

ธุรกิจจำเป็นต้องมี TIN ในสิงคโปร์เมื่อใด

คุณจะต้องมี TIN ก่อนกำหนดเวลาการยื่นภาษีครั้งแรก นอกจากนี้ คุณยังต้องใช้หมายเลขนี้สำหรับจุดประสานงานด้านธุรกิจและการปฏิบัติตามข้อกำหนดต่างๆ ได้แก่

• การจดทะเบียนก่อตั้งบริษัทและการจดทะเบียน: ACRA จะกำหนด UEN ให้คุณในทันทีที่การจดทะเบียนธุรกิจของคุณได้รับการอนุมัติ โดยจะอยู่กับนิติบุคคลนั้นไปตลอด

• การยื่นภาษีเงินได้และ GST: IRAS จะกำหนดให้ระบุ UEN, NRIC หรือ FIN ของคุณในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ แบบแสดงรายการ GST และจดหมายติดต่อทุกฉบับ รวมถึงการยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่าน myTax Portal

• การออกใบแจ้งหนี้และการเก็บรักษาบันทึก: ใบกำกับภาษีสำหรับสินค้าหรือบริการที่จดทะเบียน GST จะต้องแสดงหมายเลขจดทะเบียน GST ของคุณ ซึ่งเป็นเหตุผลที่ใบแจ้งหนี้แบบ B2B ในสิงคโปร์มักจะแสดง UEN ของธุรกิจที่ออกใบแจ้งหนี้

• การเปิดบัญชีธนาคารและการกำหนดค่าการชำระเงิน: ธนาคารและผู้ให้บริการการชำระเงินจะตรวจสอบยืนยัน UEN ของคุณในระหว่างขั้นตอนการเริ่มต้นใช้งาน เนื่องจากเป็นการยืนยันว่าธุรกิจของคุณจดทะเบียนถูกต้องตามกฎหมาย และช่วยให้ธนาคารและผู้ให้บริการจับคู่บัญชีของคุณกับโปรไฟล์การรายงานภาษีที่เหมาะสมได้

• การรายงานระหว่างประเทศและ CRS: หากธนาคารหรือสถาบันการเงินพิจารณาแล้วว่าคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของประเทศที่สิงคโปร์มีข้อตกลงแลกเปลี่ยนข้อมูลตามมาตรฐานการรายงานร่วม (CRS) ธนาคารหรือสถาบันการเงินนั้นจะรายงานรายละเอียดบัญชีของคุณไปยัง IRAS ซึ่งหน่วยงานดังกล่าวจะแชร์ข้อมูลกับหน่วยงานด้านภาษีของพันธมิตรที่เกี่ยวข้อง

TIN แตกต่างจาก UEN ในสิงคโปร์อย่างไร

ก่อนปี 2009 ธุรกิจในสิงคโปร์อาจมีหมายเลขที่แตกต่างกันหลายหมายเลข ได้แก่ หมายเลขหนึ่งสำหรับการจดทะเบียนจาก Registry of Companies หรือ Registry of Businesses อีกหมายเลขหนึ่งสำหรับภาษีจาก IRAS และบางครั้งก็มีหมายเลขที่สามจาก Central Provident Fund Board หรือ Singapore Customs

เมื่อ ACRA เปิดตัว UEN ตัวระบุที่แยกจากกันเหล่านี้ได้ถูกนำมารวมไว้ในหมายเลขเดียวที่หน่วยงานราชการทุกแห่ง รวมถึง IRAS ยอมรับ UEN ทำหน้าที่เป็น TIN สำหรับบริษัท ห้างหุ้นส่วน หรือธุรกิจเจ้าของคนเดียวที่จดทะเบียนในสิงคโปร์ เนื่องจากธุรกิจเจ้าของคนเดียวไม่ได้เป็นนิติบุคคลที่แยกจากเจ้าของ ธุรกิจดังกล่าวอาจมี UEN สำหรับธุรกิจ แต่ใช้ NRIC หรือ FIN ส่วนตัวสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ทั้ง ACRA และ IRAS ใช้ UEN เพื่อยืนยันสถานะการจดทะเบียนและสถานะทางภาษีของนิติบุคคล ซึ่งหมายความว่าคุณอาจใช้หมายเลขนี้เพื่อตรวจสอบว่าธุรกิจที่คุณทำงานด้วยนั้นถูกต้องตามกฎหมายหรือไม่ก็ได้

TIN มีความสำคัญอย่างไรกับการดำเนินงานทางการเงินดิจิทัลในสิงคโปร์

โดยปกติแล้ว การจัดการเรื่อง GST จะขึ้นอยู่กับว่าผู้ซื้อรายนั้นอยู่ที่ใดและคุณลงทะเบียนแล้วหรือยัง โดย UEN ของคุณจะเชื่อมโยงธุรกรรมกลับไปยังโปรไฟล์ภาษีของคุณกับ IRAS

วิธีจัดการที่ต่างกันไปในแต่ละประเภทธุรกรรมมีดังนี้

อีคอมเมิร์ซและการจัดการเกี่ยวกับ GST

ภาระผูกพันด้าน GST สำหรับการขายสินค้าทางออนไลน์จะขึ้นอยู่กับตำแหน่งที่ตั้งของผู้ซื้อและสถานะการจดทะเบียนของคุณ ระบบการชำระเงินจำเป็นต้องบันทึกรายละเอียดที่ถูกต้องเพื่อนำมาใช้คิดภาษีอย่างถูกต้องแทนที่จะดำเนินการในรูปแบบเดียวกันกับทุกยอดขาย

การออกใบแจ้งหนี้ออนไลน์และ InvoiceNow

ธุรกิจที่จดทะเบียน GST แล้วต้องแสดงหมายเลขจดทะเบียน GST บนใบกำกับภาษีทุกใบ IRAS ได้สนับสนุนให้มีการนำ InvoiceNow ซึ่งเป็นเครือข่ายการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ระดับประเทศที่สร้างขึ้นจากมาตรฐาน Peppol มาใช้ ซึ่งจะกำหนดเส้นทางข้อมูลในใบแจ้งหนี้ที่มีโครงสร้าง รวมถึง UEN ของผู้ขาย ไปมาระหว่างระบบบัญชี

ธุรกรรมข้ามพรมแดน

คุณจะต้องมีการจดทะเบียนผู้ให้บริการในต่างประเทศเพื่อขายสินค้าไปยังประเทศสิงคโปร์จากต่างประเทศ การซื้อบริการจากต่างประเทศสามารถเปิดใช้งานกลไกการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับได้ แต่จะใช้ได้กับธุรกิจที่จดทะเบียน GST แล้วซึ่งไม่มีสิทธิ์รับคืนภาษีซื้อเต็มจำนวนเท่านั้น ธุรกรรมระหว่างประเทศทั้งสองประเภทนี้ขึ้นอยู่กับการระบุอย่างถูกต้องว่าฝ่ายใดจดทะเบียนรับสิทธิ์ GST และหมายเลขจดทะเบียนของฝ่ายดังกล่าวคืออะไร

แนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดสำหรับการปฏิบัติตามข้อกำหนด

หากคุณได้รับตัวระบุที่ไม่ถูกต้องหรือบันทึกข้อมูลไม่ได้ในขั้นตอนการชำระเงิน ระบบจะทำการคำนวณภาษีของคำสั่งซื้อผิดพลาดและทำให้การรายงานข้อมูลในภายหลังยุ่งยากมากขึ้น ระบบจำเป็นต้องตรวจสอบสถานะการจดทะเบียน GST พร้อมจัดการทางภาษีอย่างถูกต้อง และบันทึก UEN หรือหมายเลขอ้างอิงภาษีที่ผูกกับแต่ละธุรกรรมก่อนที่จะปิดการขาย

ธุรกิจจะจัดการกับข้อกำหนดเกี่ยวกับ TIN ในสิงคโปร์ได้อย่างไร

ปรับใช้แนวทางปฏิบัติเหล่านี้ในการจัดการกับ TIN ในสิงคโปร์เพื่อหลีกเลี่ยงงานที่เพิ่มขึ้นในภายหลัง:

• ตรวจสอบยืนยัน UEN ผ่าน Bizfile ของ ACRA: ก่อนที่คุณจะรับลูกค้าระดับองค์กรหรือซัพพลายเออร์รายใหม่เริ่มต้นใช้งาน คุณจะตรวจสอบยืนยันว่า UEN ของลูกค้านั้นถูกต้องและตรวจสอบสถานะการจดทะเบียนของนิติบุคคลนั้นผ่านพอร์ทัล Bizfile ของ ACRA ได้ ข้อมูลนี้ช่วยป้องกันข้อพิพาทเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้หรือการยื่นภาษี

• ตรวจสอบให้หมายเลขอ้างอิงการเสียภาษีสอดคล้องกันทั้งในการออกใบแจ้งหนี้และการบัญชี: ธุรกิจที่ใช้รูปแบบใบแจ้งหนี้แตกต่างไปจากที่จดทะเบียนกับ IRAS เล็กน้อยอาจพบข้อมูลที่ไม่ตรงกันในระหว่างการยื่นภาษี GST ดังนั้นคุณจึงควรจับคู่เทมเพลตใบแจ้งหนี้ให้ตรงกับ UEN ในระบบ

• รวมการตรวจสอบการจดทะเบียน GST ไว้ในขั้นตอนการชำระเงินและการเรียกเก็บเงิน: เนื่องจากการจัดการ GST นั้นขึ้นอยู่กับสถานะการจดทะเบียนและตำแหน่งที่ตั้งของผู้ซื้อ ระบบการชำระเงินและการเรียกเก็บเงินที่จะค้นหาและนำอัตราภาษีที่ถูกต้องไปใช้โดยอัตโนมัติจะช่วยลดความเสี่ยงในการเรียกเก็บเงินขาดหรือเกิน

• ติดตามกำหนดเวลาการยื่นภาษีที่ผูกกับหมายเลขอ้างอิงการเสียภาษีของคุณ: เนื่องจาก IRAS จะผูกระยะเวลาการยื่น GST และกำหนดเวลาชำระภาษีเงินได้ไว้กับหมายเลขที่คุณจดทะเบียน ธุรกิจที่ดำเนินการในรูปแบบนิติบุคคลหลายแห่งจึงจำเป็นต้องมีวิธีติดตามว่าการยื่นภาษีใดใช้กับ UEN ใด

เครื่องมืออย่าง Stripe Tax จะช่วยคุณคำนวณภาษีทั่วทั้งสิงคโปร์และตลาดอื่นๆ ที่ธุรกิจขายสินค้าหรือบริการ เมื่อใช้ตำแหน่งที่ตั้งของผู้ซื้อและสถานะการจดทะเบียนของธุรกิจ Stripe Tax จะใช้การจัดการ GST หรือภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ที่ถูกต้องในขั้นตอนการชำระเงิน โดยจะตั้งค่าสถานะว่าธุรกิจที่กำลังเติบโตอาจมีภาระผูกพันทางภาษีใหม่ๆ ที่ใดบ้าง และจัดทำรายงานระดับธุรกรรมที่จำเป็นสำหรับการยื่นกับ IRAS

Stripe Tax ช่วยเหลือคุณได้อย่างไร

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาทุ่มเทกับการพัฒนาธุรกิจให้เติบโต เริ่มเก็บภาษีทั่วโลกโดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวลงในระบบการผสานการทำงานที่มีอยู่ของคุณ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้อินเทอร์เฟซการเขียนโปรแกรมแอปพลิเคชัน (API) อันทรงพลังของเรา

Stripe Tax ช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันด้านภาษีและแจ้งเตือนคุณเมื่อคุณเกินเกณฑ์การลงทะเบียนภาษีตามธุรกรรม Stripe ของคุณ นอกจากนี้ยังสามารถลงทะเบียนเพื่อเก็บภาษีในนามของคุณในสหรัฐอเมริกา ดำเนินการยื่นภาษีของสหรัฐฯ โดยอัตโนมัติในแดชบอร์ด และจัดการการยื่นภาษีทั่วโลกผ่านพันธมิตรที่เชื่อถือได้ Stripe Tax จะคำนวณและเก็บภาษีการขาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีสินค้าและบริการโดยอัตโนมัติสำหรับรายการต่อไปนี้

• สินค้าและบริการดิจิทัลในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและกว่า 100 ประเทศ
  
• * สินค้าที่จับต้องได้ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและอีก 42 ประเทศ
  

Stripe Tax สามารถช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนเพื่อเสียภาษี: หากคุณจำเป็นต้องจดทะเบียนภาษีการขายในสหรัฐอเมริกา ให้ Stripe เป็นผู้จัดการการจดทะเบียนภาษีของคุณ คุณจะได้รับประโยชน์จากขั้นตอนที่เรียบง่ายขึ้นซึ่งจะกรอกรายละเอียดในใบสมัครใช้งานล่วงหน้า ช่วยประหยัดเวลาและทำให้การปฏิบัติตามข้อกำหนดและกฎระเบียบในท้องถิ่นง่ายขึ้น หากคุณต้องการความช่วยเหลือในการจดทะเบียนนอกสหรัฐอเมริกา Stripe ร่วมมือกับ Taxually เพื่อช่วยคุณจดทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีในท้องถิ่น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม รองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่นภาษี: Stripe Tax จะใช้ TaxJar เพื่อช่วยให้การยื่นภาษีในสหรัฐอเมริกาเป็นไปโดยอัตโนมัติในแดชบอร์ด สำหรับการยื่นภาษีทั่วโลก Stripe Tax จะผสานการทำงานอย่างราบรื่นกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษี เพื่อให้การยื่นภาษีทั่วโลกของคุณถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นภาษีของคุณ เพื่อให้คุณโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจได้

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้