Se gestisci un'attività a Singapore, avrai bisogno di un codice identificativo fiscale (TIN). Le attività nel Paese richiedono un TIN per registrarsi presso l'Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS), aprire un conto bancario ed emettere una fattura a un client.

Singapore non ha un sistema di identificazione fiscale singolo e dedicato come in altri Paesi. Si affida invece a identificatori che esistono già per altri scopi: la National Registration Identity Card (NRIC) o il Foreign Identification Number (FIN) se sei una persona fisica e il tuo Unique Entity Number (UEN) se operi come società, partnership o altra entità registrata. Il sistema UEN di Singapore è stato lanciato nel 2009 e 51 enti governativi lo hanno adottato per sostituire i numeri ID separati emessi da ciascun ente in passato.

Di seguito spiegheremo cosa si intende per TIN a Singapore, come si relazionano tra loro i vari numeri ID e quando dovrai produrne uno.

In sintesi

• Invece di rilasciare un TIN come nome, Singapore si affida all'NRIC, al FIN o all'UEN esistente di una persona o entità per identificarla come contribuente.

• In precedenza gli enti emettevano i propri numeri fiscali e di registrazione separati, ma nel 2009 sono stati sostituiti con l'UEN, che ora funge da numero di riferimento fiscale per le attività.

• L'identificatore applicabile dipende da chi effettua la dichiarazione: le persone fisiche usano i loro NRIC o FIN, mentre le società, le imprese individuali e le partnership usano i loro UEN.

Cos'è il codice TIN a Singapore?

Un TIN è un numero univoco utilizzato dal governo per identificare un contribuente. A Singapore, il TIN può assumere forme diverse a seconda delle circostanze del contribuente. Ne avrai bisogno per dichiarare i redditi come persona fisica, aprire un conto bancario aziendale o registrarti per l'imposta su beni e servizi (GST).

Quali tipi di TIN vengono utilizzati a Singapore?

A Singapore si usano diversi identificatori come TIN. Ognuno è rilasciato da un ente diverso per una categoria diversa di contribuente e ciascuno segue il proprio formato.

NRIC

La Immigration & Checkpoints Authority (ICA) rilascia questo numero di nove cifre a cittadini e residenti permanenti di Singapore. Inizia con S o T, seguito da sette cifre e una lettera di checksum che aiuta a rilevare errori di digitazione o scansione.

FIN

L'ICA rilascia questo numero di nove cifre per i permessi di immigrazione a lungo termine (ad es. permesso per persone a carico, permesso per studenti, permesso di visita a lungo termine) e il Ministry of Manpower lo rilascia per i permessi di lavoro. Qualsiasi FIN rilasciato dopo gennaio 2022 inizia con M; i prefissi F e G rimangono validi sui FIN precedenti.

UEN

L'Accounting and Corporate Regulatory Authority (ACRA) rilascia questo numero di 9 o 10 cifre a società, limited liability partnership, imprese individuali e altre entità registrate al momento della registrazione. Il formato applicabile dipende da quando e come l'entità è stata registrata (ad es. 201912345A per una società costituita nel 2019).

Numero di registrazione GST

L'IRAS rilascia questo numero una volta che un'attività si registra per la GST, volontariamente o dopo che il suo fatturato imponibile supera 1 milione di dollari di Singapore in un periodo di 12 mesi. Ma di solito, l'IRAS utilizza l'UEN esistente dell'entità in sostituzione invece di rilasciarne uno separato.

Quando le attività necessitano di un TIN a Singapore?

Avrai bisogno di un TIN prima della tua prima scadenza di dichiarazione. È richiesto anche per una serie di touchpoint aziendali e di compliance, tra cui:

• Costituzione e registrazione della società: l'ACRA assegna il tuo UEN nel momento in cui la tua registrazione aziendale viene approvata; rimane con l'entità per l'intera durata della sua vita.

• Dichiarazione dell'imposta sul reddito e della GST: l'IRAS richiede il tuo UEN, NRIC o FIN su ogni dichiarazione dell'imposta sul reddito, dichiarazione GST e pezzo di corrispondenza, inclusa la dichiarazione elettronica tramite il portale myTax.

• Fatturazione e tenuta dei registri: le fatture fiscali per le forniture con registrazione GST devono mostrare il tuo numero di registrazione GST, motivo per cui le fatture B2B a Singapore di solito mostrano l'UEN dell'attività che le emette.

• Apertura di un conto bancario e configurazione dei pagamenti: le banche e i fornitori di pagamenti verificano il tuo UEN durante l'attivazione poiché conferma che la tua attività è legalmente registrata e consente loro di abbinare il tuo account al profilo di rendicontazione fiscale corretto.

• Rendicontazione transfrontaliera e CRS: se una banca o un istituto finanziario stabilisce che sei residente ai fini fiscali di un Paese con cui Singapore ha un accordo di scambio Common Reporting Standard (CRS), segnala i dati dell'account all'IRAS. Tale agenzia condivide le informazioni con l'autorità fiscale partner competente.

Qual è la differenza tra un codice TIN e un UEN a Singapore?

Prima del 2009, un'attività a Singapore poteva avere diversi numeri: uno per la registrazione presso il Registry of Companies o il Registry of Businesses, un altro per scopi fiscali presso l'IRAS e talvolta un terzo dal Central Provident Fund Board o dal Singapore Customs.

Quando l'ACRA ha introdotto l'UEN, questi identificatori separati sono stati riuniti in un unico numero riconosciuto da ogni ente governativo, incluso l'IRAS. L'UEN funge da TIN per una società, una partnership o un'impresa individuale registrata a Singapore. Poiché un'impresa individuale non è una persona giuridica separata dal proprio titolare, potrebbe avere un UEN per l'attività, ma usare un NRIC o FIN personale per l'imposta sul reddito individuale. Sia l'ACRA che l'IRAS utilizzano l'UEN per confermare lo stato di registrazione e la posizione fiscale di un'entità; ciò significa che può essere utilizzato anche per verificare la legittimità di un'attività con cui si collabora.

Come si inserisce un TIN nelle operazioni finanziarie digitali a Singapore?

Il trattamento della GST di solito dipende da dove si trova l'acquirente e dal fatto che tu sia registrato o meno. Il tuo UEN collega la transazione al tuo profilo fiscale presso l'IRAS.

Ecco come il trattamento differisce in base al tipo di transazione:

E-commerce e trattamento della GST

Gli obblighi relativi alla GST su una vendita online dipendono dalla posizione dell'acquirente e dal tuo stato di registrazione. I sistemi di checkout devono acquisire i dettagli corretti per applicare la tassa in modo corretto, invece di trattare ogni vendita allo stesso modo.

Fatturazione online e InvoiceNow

Un'attività registrata ai fini della GST deve indicare il proprio numero di registrazione GST su ogni fattura. L'IRAS ha spinto l'adozione di InvoiceNow, la rete di fatturazione elettronica nazionale basata sullo standard Peppol, che instrada i dati strutturati della fattura, incluso l'UEN del venditore, tra i sistemi contabili.

Transazioni transfrontaliere

Avrai bisogno di una registrazione come fornitore estero per vendere a Singapore dall'estero. L'acquisto di servizi dall'estero può attivare il meccanismo dell'inversione contabile, ma solo per le attività registrate ai fini della GST che non hanno diritto al recupero totale dell'imposta a monte. Entrambi i tipi di transazioni internazionali dipendono dall'identificazione corretta della parte registrata per la GST e del relativo numero di registrazione.

Best practice per la compliance

Se sbagli un identificativo o non riesci ad acquisirlo al momento del checkout, ciò altera il calcolo delle imposte su un ordine e complica la rendicontazione successiva. I sistemi devono controllare lo stato di registrazione GST, applicare il trattamento fiscale corretto e registrare l'UEN o il numero di riferimento fiscale collegato a ogni transazione prima che la vendita si concluda.

In che modo le attività possono gestire i requisiti TIN a Singapore?

Adotta queste pratiche per la gestione dei codici TIN a Singapore in modo da evitare ulteriore lavoro in futuro:

• Verificare gli UEN tramite Bizfile dell'ACRA: prima di aggiungere un nuovo cliente aziendale o fornitore, puoi confermare che il suo UEN sia valido e verificare lo stato di registrazione dell'entità tramite il portale Bizfile dell'ACRA. Questo aiuta a prevenire controversie su fatture o dichiarazioni fiscali.

• Mantenere coerenti i numeri di riferimento fiscale tra fatturazione e contabilità: un'attività che utilizza un formato di fattura leggermente diverso da quello registrato presso l'IRAS può riscontrare discrepanze durante la dichiarazione GST; ti consigliamo di far corrispondere i modelli di fattura esattamente all'UEN in archivio.

• Integrare i controlli di registrazione GST nel checkout e nella fatturazione: poiché il trattamento GST dipende dallo stato di registrazione e dalla posizione dell'acquirente, il checkout e i sistemi di fatturazione che cercano e applicano automaticamente l'aliquota fiscale corretta riducono il rischio di addebiti in eccesso o in difetto.

• Monitorare le scadenze di dichiarazione collegate al numero di riferimento fiscale: poiché l'IRAS collega i periodi di dichiarazione GST e le scadenze dell'imposta sul reddito al numero registrato, le aziende che gestiscono più entità necessitano di un modo per monitorare a quale UEN si applicano le dichiarazioni.

Strumenti come Stripe Tax possono aiutarti a calcolare l'imposta a Singapore e in altri mercati in cui un'attività vende. Utilizzando la posizione dell'acquirente e lo stato di registrazione dell'attività, Stripe Tax applica il trattamento GST o dell'imposta sul valore aggiunto (IVA) corretto al momento del checkout. Segnala le nuove obbligazioni fiscali di un'attività in crescita e fornisce i report a livello di transazione necessari per la dichiarazione all'IRAS.

In che modo Stripe Tax può esserti d'aiuto

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