オランダでのオンライン支出は 2024 年に約 360 億ユーロに達し、それらの購入の多くは無形のデジタルプロダクトでした。オランダでデジタルプロダクトをオンラインで販売する (オランダ語で「digitale producten online verkopen」) ということは、物理的な商品には適用されない特定のルールの枠内で取り組むことを意味します。たとえば、EU 内の個人の顧客に販売されるデジタルプロダクトには、顧客の居住地に基づいて 付加価値税 (VAT) が加算され、オンライン購入を保護する 14 日間の撤回権は、購入したもののダウンロードを開始した後は通常適用されません。

以下では、デジタルプロダクトの定義、顧客が居住するすべての EU 諸国に登録する必要がない理由、そしてマーケットプレイスと自社のウェブサイトのどちらかを選ぶ際に考慮すべきことについて説明します。

この記事でわかること

• EU 内の個人に販売されるデジタルプロダクトの VAT は、売り手ではなく顧客の所在地に基づいて請求されます。

• オランダ商工会議所 (KVK) への登録は、特定の売上しきい値に達するかどうかではなく、ビジネスの意図と継続性を持って活動しているかどうかによって異なります。

• 顧客がデジタルコンテンツのダウンロードまたはストリーミングを開始した後は、事前に同意を得ていることを条件として、標準の 14 日間の撤回権は適用されません。

デジタル製品とは？

オランダでは、電子サービスを、インターネットまたはデジタルネットワーク経由で提供されるものと定義しています。サービスは大部分がコンピューター化されている必要があり、情報技術を使用せずに提供することはできません。オンラインの新聞や雑誌は、ソフトウェア、オンラインゲーム、オンラインデータストレージ、交通情報や気象情報と同様に、この定義に当てはまります。

以下のカテゴリーはデジタルプロダクトに分類されません。

• ライブのインタラクティブなオンラインコースまたはコーチング: ライブの Zoom クラスや 1 対 1 のコーチングコールには、リアルタイムでサービスを提供する実際の担当者が関与します。これは VAT の目的においてはデジタルプロダクトではなく、通常のサービスと見なされます。

• メールで送信されるカスタム PDF: 誰かが特定のものへの要件を提示し、ご自身で作成して送信した場合、それは自動化されたプロダクトではなく、実行したサービスに当たります。

• デジタルインターフェイスを通じて購入された物理的な商品: たとえば、ウェブサイトを通じて印刷された本を注文しても、購入がオンラインで行われたからといってデジタルプロダクトになるわけではありません。

KVK への登録は必要ですか？

特定の登録基準を満たしている場合は、KVK に登録する必要があります。金銭の支払いと引き換えに商品、サービス、またはその両方を提供し、友人や家族以外の人々に定期的に提供している場合は、KVK からビジネスと見なされ、登録する必要があります。KVK はまた、複数のクライアントのために働いているか、いつどのように働くかを決定しているか、立ち上げに時間やお金を投資しているか (ウェブサイト、マーケティング、ツールなど)、そしてそれを継続する予定があるかどうかも考慮します。オランダに恒久的施設を持たない外国企業は、登録する必要はありません。

登録自体には一般的に長くはかかりません。オンラインまたは書面で行うことができ、設立には 1 回限りの手数料 (2026 年時点で 85.15 ユーロ、ただし手数料はインフレに合わせて毎年調整されます) がかかります。この段階でビジネス構造も選択します。最もシンプルなオプションであるため、多くの単独の売り手は個人事業主を選択します。パートナーと協力している場合は、ジェネラルパートナーシップ、または非公開有限責任会社に相当する besloten vennootschap (BV) の方が適している可能性があります。

登録が完了すると、KVK は詳細を税務当局である Belastingdienst に自動的に転送し、そこで VAT 番号が発行されます。

デジタルプロダクトにはどのようなルールや規制が適用されますか？

特定の法的枠組みは、デジタルプロダクトに特に適用されます。以下に注意してください。

• 通信販売と顧客の権利: EU の消費者権利指令に基づき、顧客がデジタルコンテンツのダウンロードまたはストリーミングを開始した後は、事前に明示的な同意を得ており、その権利を放棄することを伝えている限り、標準の 14 日間の撤回権は適用されません。このステップを省略した場合、顧客はプロダクトを使用した後でも、標準の期間内に返金をリクエストできます。

• デジタルコンテンツの品質基準: EU のデジタルコンテンツ指令では、販売するものの品質基準が定められています。説明と一致し、実際に機能する必要があります。ソフトウェアが壊れていたり、電子書籍ファイルが開かなかったりした場合は、売り手が修正するか、最終的には顧客に返金する責任があります。

• データ保護: 一般データ保護規則 (GDPR) は、配信用のメールアドレスのような小さなものであっても、販売時に個人データを処理した瞬間に適用されます。つまり、プライバシーポリシー、そのデータを処理するための法的根拠、および削除リクエストを処理するためのプロセスが必要になります。

• AI の透明性要件: プロダクトに AI 生成コンテンツ、レコメンデーションアルゴリズム、または自動化された意思決定が含まれる場合、EU の AI 法 (Artificial Intelligence Act) によって透明性要件が追加されますが、これは現在も段階的に導入されています。詳細は適用される AI 使用のカテゴリーによって異なるため、一般的な要約に頼るのではなく、最新のガイダンスを確認することをお勧めします。

オランダでのデジタルプロダクトの VAT の仕組み

EU の顧客にデジタルプロダクトを販売するビジネスは、ビジネスの拠点ではなく顧客の居住地に基づいて VAT を請求する必要があります。しかし、顧客がいるすべての EU 諸国で VAT 登録を行うことは、ほとんどの小規模ビジネスにとって現実的ではありません。代わりに ワンストップショップ (OSS) 制度を利用できます。Belastingdienst を通じて OSS に登録し、各国の正しい税率で適格なすべての売上をカバーする四半期ごとの VAT 申告書を 1 回提出します。Belastingdienst が支払いの分配を処理します。

各顧客の居住国を追跡し、正しい税率を適用する必要は依然としてありますが、数十の申告書を提出する代わりに 1 回の申告で済みます。顧客の所在地を証明する最も一般的な方法は、矛盾のない 2 つの反証資料を使用することです。請求先住所、購入に関連付けられたインターネットプロトコル (IP) アドレス、決済手段にリンクされた国、または該当する場合はモバイルネットワークの国コードなどの情報です。

知っておくべきしきい値もあります。他の EU 諸国の顧客への越境デジタル売上の合計が年間 1 万ユーロ未満にとどまる場合は、国ごとに税率を切り替えるのではなく、それらすべてにオランダの VAT を請求できます。

自社のウェブサイトで販売すべきですか、それともプラットフォームを通じて販売すべきですか？

確立されたマーケットプレイスやコースプラットフォームなどのプラットフォームを通じて販売する場合、一部のプラットフォームは EU 法の下で「みなしサプライヤー」に分類されるため、プラットフォームが代わりに VAT の徴収と送金を処理する可能性があります。つまり、このプロセス全体における困難な部分の 1 つについて責任を負う必要がなくなります。その代償として、プラットフォームは各売上の一定の割合を受け取り、顧客との関係とそれに関連するデータを管理します。プラットフォームが設定したルールと設計上の制約の範囲内で取り組むことになります。

自社のウェブサイトを通じて販売すると、価格設定、ブランディング、顧客との関係を完全に管理できます。リピート購入やマーケティングに不可欠な顧客データを保持できます。しかし、VAT コンプライアンスの負担はすべて売り手にのしかかります。つまり、決済時に EU の VAT ロジックを処理し、オランダの顧客が期待する決済手段をサポートし、準拠した請求書を発行する方法を備えたウェブサイトプラットフォームが必要になります。

多くの売り手は、プラットフォームを使用して最初の売上を獲得し、オーディエンスにリーチし、移行を促す価値のあるものができてから直接ウェブサイトを構築します。

デジタルプロダクトの支払いと決済手段はどのように機能しますか？

オランダの顧客には特定の支払い習慣があり、誤った決済手段の組み合わせをサポートすると、売上を失う可能性があります。オランダでは、オンライン取引の 4 分の 3 で iDEAL | Wero が使用されており、多くのオランダの買い物客にとってデフォルトの期待事項となっています。これをスキップすると、一部の顧客は購入を完了する前に離脱する可能性があります。より幅広い層にリーチするために、カードとデジタルウォレットを含めることもお勧めします。主要なクレジットカードとデビットカードは、海外の顧客やカードを好む少数のオランダの顧客をカバーし、デジタルウォレットはモバイル決済をサポートします。

Software as a Service (SaaS) へのアクセスまたはメンバーシップを販売する場合は、決済手段として SEPA ダイレクトデビットを提供することをお勧めします。これは、オランダの継続的な支払いにおいて一般的な設定です。また、継続支払い、失敗した支払いの再試行、顧客がサイクルの中途でアップグレードまたはダウングレードした場合の日割り計算を処理するシステムも必要になります。

デジタルプロダクトは自動的に提供されるため、支払いシステムが提供を可能にするのが理想的です。これは、支払いが完了した瞬間に自動ダウンロードリンク、アカウントアクセス、またはライセンスキーが送信されることを意味します。

オランダでのデジタルプロダクトの販売をどのように始めますか？

デジタルプロダクトを販売するということは、特定のルールや要件に従うことを意味します。コンプライアンスを遵守し、効果的なビジネスを運営するために、オランダでの販売を設定する際は、次のステップに従ってください。

• プロダクトがデジタルプロダクトの要件を満たしていることを確認する: 定義を満たしているかどうか、また自動的に提供されるかどうかを確認します。これにより、後に続くすべてのルールが決定されます。

• KVK に登録する: ビジネスの意図を持って運営している場合はこれを行い、個人事業主またはその他の構造を設定します。

• VAT に登録する: 1 万ユーロの越境のしきい値が適用されるかどうか、および OSS に登録すべきかどうかを決定します。

• 販売チャネルを選択する: どれだけのコントロールを望むか、どれだけの VAT と日々の作業を直接処理する意思があるかに基づいて、プラットフォーム、自社のウェブサイト、またはその両方を選択します。

• 決済インフラを設定する: 少なくとも iDEAL | Wero に加え、カード、デジタルウォレット、および決済での VAT 計算機能が組み込まれた口座振替をサポートします。

• 利用規約とプライバシーポリシーを作成する: デジタルコンテンツでの 14 日間の返金リスクを回避したい場合は明示的な撤回権の放棄を含め、顧客データを収集する場合は GDPR に準拠したプライバシーポリシーを含めます。

• ローンチ前に配信フロー全体をテストする: 支払いの確認、VAT の計算、自動化されたプロダクトの配信は、手動の介入なしに連携して機能する必要があります。

Stripe Payments でできること

Stripe Payments は、統合型のグローバルな決済ソリューションです。成長著しいスタートアップからグローバル企業まで、オンラインや対面など、場所を問わず世界中での決済対応を可能にします。

Stripe Payments の特徴

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