El gasto en línea en los Países Bajos ascendió a unos EUR 36,000 millones en 2024 y muchas de esas compras correspondieron a productos digitales intangibles. La venta de productos digitales por Internet (digitale producten online verkopen, en holandés) en los Países Bajos implica operar con arreglo a determinadas reglas que no se aplican a los bienes físicos. Por ejemplo, a los productos digitales vendidos a clientes particulares dentro de la UE se les añade un impuesto al valor agregado (IVA) según el lugar en el que resida el cliente, y el derecho de desistimiento de 14 días que protege las compras por Internet no suele ser aplicable una vez que el usuario empieza a descargar lo que compró.

A continuación, te explicaremos cómo se define un producto digital, por qué no es indispensable que te registres en cada país de la UE donde residan tus clientes y qué debes tener en cuenta al elegir entre un marketplace y tu propia tienda virtual.

Puntos clave

• El IVA de los productos digitales que se venden a particulares en la UE se cobra en función de la ubicación del cliente, y no la del vendedor.

• El registro en la Cámara de Comercio (KVK) de los Países Bajos depende de si se opera con una intención comercial y de forma regular, no de que se alcance un umbral de ventas específico.

• El derecho estándar de desistimiento de 14 días no se aplica al contenido digital una vez que el cliente empieza a descargarlo o a reproducirlo, siempre y cuando se haya obtenido su consentimiento previo.

¿Qué son los productos digitales?

En los Países Bajos, los servicios electrónicos se definen como algo que se entrega por Internet o mediante una red digital. El servicio debe estar informatizado en gran medida y no se puede prestar sin utilizar las tecnologías de la información. Los periódicos y las revistas en línea encajan en esa definición, al igual que el software, los juegos por Internet, el almacenamiento de datos en línea y la información meteorológica y de tráfico.

Las siguientes categorías no se consideran productos digitales:

• Cursos en línea o sesiones formativas interactivas en directo: En el caso de una clase en directo por Zoom o de una llamada formativa individual, una persona se encarga de brindar el servicio en tiempo real. A los fines del IVA, cuenta como un servicio normal, no como un producto digital.

• Archivos PDF personalizados enviados por correo electrónico: Si un usuario pide algo en particular y tú te encargas de crearlo y enviarlo, es un servicio que prestaste y no un producto automatizado.

• Bienes físicos que se adquieren a través de una interfaz digital: Por ejemplo, la compra de un libro impreso a través de tu tienda virtual no lo convierte en un producto digital simplemente por el hecho de que la compra se hizo por Internet.

¿Hay que registrarse en la KVK?

Debes registrarte en la KVK si cumples con determinados criterios de registro: si ofreces bienes, servicios (o ambos) por un pago monetario y se los proporcionas de forma habitual a personas que no son tus amistades ni tus familiares, para la KVK eres una empresa y debes registrarte. La KVK también considera si trabajas para más de un cliente, si tú decides cuándo y cómo trabajas, si invertiste tiempo o dinero en la organización (p. ej., un sitio web, en marketing o herramientas) y si tienes previsto seguir haciéndolo. Las empresas extranjeras que no cuenten con un establecimiento permanente en los Países Bajos no tienen que registrarse.

Por lo general, el registro en sí no lleva mucho tiempo. Puedes hacerlo por Internet o en papel, e implica una tarifa única por establecimiento (EUR 85.15 a partir de 2026, aunque el monto se ajusta todos los años según la inflación). Además, en esta etapa podrás elegir tu estructura empresarial. Muchos vendedores individuales eligen una empresa unipersonal, ya que es la opción más sencilla. Si trabajas con un socio, una sociedad general o besloten vennootschap (BV), lo que equivale a una sociedad privada de responsabilidad limitada, puede ser una opción más adecuada.

Una vez que te registras, la KVK pasa tus datos de forma automática a la autoridad fiscal (Belastingdienst), que es la entidad que emite tu número de IVA.

¿Qué reglas y normativas se aplican a los productos digitales?

Se aplican ciertos marcos legales en especial a los productos digitales. Ten en cuenta lo siguiente:

• Derechos de clientes y ventas a distancia: De conformidad con la Directiva sobre derechos de los consumidores de la UE, el derecho estándar de desistimiento de 14 días no se aplica una vez que un cliente empieza a descargar o a reproducir contenido digital, siempre que se cuente primero con su consentimiento explícito y se le haya advertido que está renunciando a ese derecho. Si se omite ese paso, el cliente puede solicitar un reembolso dentro de ese plazo, incluso aunque ya haya utilizado el producto.

• Estándares de calidad del contenido digital: En la Directiva relativa a determinados aspectos de los contratos de suministro de contenidos y servicios digitales de la UE se establecen estándares de calidad con respecto a lo que vendes, por lo que el producto tiene que coincidir con tu descripción y funcionar de forma adecuada. Si un programa de software no funciona bien o si un archivo de libro electrónico no se puede abrir, tú serás responsable de arreglarlo y, en última instancia, de reembolsarle el dinero al cliente.

• Protección de datos: El Reglamento General de Protección de Datos (RGPD) se aplica desde el momento en el que se procesan datos personales durante una venta, incluso en el caso de información de poco volumen, como una dirección de correo electrónico para un envío. Esto implica que debes contar con una Política de privacidad, una base jurídica que avale el procesamiento de esos datos y un proceso para gestionar las solicitudes de eliminación.

• Requisitos de transparencia sobre la IA: Si el producto incluye contenido generado mediante IA, algoritmos de recomendación o toma automatizada de decisiones, con la Ley de Inteligencia Artificial de la UE se suman requisitos de transparencia que aún se están implementando en varias etapas. Los detalles dependerán de la categoría de IA que te corresponda usar, por lo que te conviene consultar las directrices actuales en lugar de confiar en un resumen general.

Cómo funciona el IVA en los productos digitales en los Países Bajos

Las empresas que venden productos digitales a clientes de la UE deben cobrar el IVA según el lugar de residencia del cliente y no en función de dónde esté establecida la empresa. Sin embargo, el registro en materia de IVA en cada país de la UE en el que tengas un cliente resulta inviable para la mayoría de las pequeñas empresas. En cambio, puedes usar el régimen de ventanilla única (OSS): te registras en él a través de Belastingdienst (la autoridad fiscal holandesa) y presentas una declaración del IVA trimestral que abarque todas tus ventas elegibles con la tasa correcta de cada país. Belastingdienst se encarga de la distribución de los pagos.

De todos modos, deberás hacer un seguimiento del país en el que se encuentra cada cliente y aplicarle la tasa adecuada, pero presentarás una sola declaración en lugar de lo que podrían ser decenas de ellas. Para demostrar la ubicación de un cliente, el método más habitual es presentar dos evidencias que no sean contradictorias: información como la dirección de facturación, la dirección de protocolo de Internet (IP) vinculada a la compra, el país asociado al método de pago del cliente o el código de país de su red móvil (cuando corresponda).

También hay que tener en cuenta un límite: si tus ventas digitales transfronterizas totales a clientes de otros países de la UE se mantienen por debajo de los EUR 10,000 anuales, puedes cobrarles a todos el IVA holandés en lugar de cambiar de tasa según el país.

¿Conviene hacer ventas a través de tu propia tienda virtual o mediante una plataforma?

Hacer ventas a través de una plataforma (como un marketplace consolidado o una plataforma de cursos) puede significar que esa empresa se encargue del cobro y de la transferencia del IVA por ti, puesto que algunas de ellas se clasifican como «proveedores asimilados» según la legislación de la UE. Eso quiere decir que no te tendrás que responsabilizar de una de las partes más complejas de todo este proceso. A cambio, la plataforma se queda con una comisión por cada venta y controla la relación con el cliente y los datos vinculados. Trabajarás según las reglas y las restricciones de diseño que haya establecido la plataforma.

La venta mediante tu propia tienda virtual te otorga el control absoluto de los precios, de tu imagen de marca y de la relación con el cliente. Tú conservas sus datos, algo muy importante en cuanto a las ventas y al marketing. Sin embargo, toda la carga del cumplimiento de las normativas del IVA recae sobre ti. Esto significa que necesitas una plataforma de tienda virtual capaz de gestionar la lógica del IVA de la UE durante el proceso de compra, admitir los métodos de pago que esperan los clientes de los Países Bajos y contar con un medio que te permita emitir facturas que cumplan las normativas.

Muchos vendedores utilizan una plataforma para concretar ventas iniciales y conseguir audiencia y, luego, cuando ya tienen algo hacia donde vale la pena migrar a la gente, desarrollan una tienda virtual directa.

¿Cómo funcionan los pagos y los métodos de pago en el caso de los productos digitales?

Los clientes holandeses tienen determinados hábitos de pago y el hecho de no admitir los métodos de pago adecuados puede generarte pérdidas de ventas. En los Países Bajos, iDEAL | Wero se usa en tres cuartas partes de las transacciones en línea y es una opción habitual para muchos compradores holandeses. Si no la ofreces, es posible que algunos clientes abandonen el sitio antes de completar sus compras. También es una buena idea admitir las tarjetas y las carteras digitales para lograr un mayor alcance: las principales tarjetas de crédito y de débito abarcan a los clientes internacionales y a los escasos usuarios holandeses que las prefieren, mientras que las carteras digitales se adaptan a la necesidad del proceso de compra móvil.

Si vendes acceso a un software como servicio (SaaS) o una membresía, es una buena idea ofrecer el débito directo SEPA como método de pago. Es una opción muy elegida en el caso de pagos recurrentes de los Países Bajos. También necesitarás un sistema que gestione los cobros recurrentes, los reintentos de los pagos fallidos y los prorrateos para los clientes que elijan un plan superior o inferior a mitad del ciclo.

Dado que los productos digitales se entregan de forma automática, el escenario ideal es que tu sistema de pagos permita la entrega. Esto puede consistir en un enlace de descarga automática, acceso a la cuenta o una clave de licencia disponible apenas se acredite el pago.

¿Cuáles son los primeros pasos para vender productos digitales en los Países Bajos?

La venta de productos digitales implica que estás sujeto a ciertas reglas y requisitos. Para llevar adelante un negocio que sea eficaz y cumpla con la normativa, te recomendamos que sigas estos pasos cuando lo configures en los Países Bajos:

• Confirma que tu producto cumple los requisitos como producto digital: Comprueba si se ajusta a la definición y si la entrega se hace de forma automática. Esto determina todas las reglas a seguir.

• Regístrate en la KVK: Hazlo si operas con intención comercial y estableces tu empresa unipersonal o de otro tipo de estructura.

• Regístrate en relación con el IVA: Decide si se aplica el umbral transfronterizo de EUR 10,000 y si debes registrarte en la ventanilla única (OSS).

• Elige tu canal de ventas: Decide si prefieres una plataforma, tu propia tienda virtual (o ambas opciones), según el nivel de control que quieras tener en comparación con la cantidad de IVA y el trabajo diario que estés dispuesto a gestionar directamente.

• Configura la infraestructura de pagos: Como mínimo debes admitir iDEAL | Wero, además de tarjetas, carteras digitales y débitos directos con el cálculo del IVA integrado en el proceso de compra.

• Redacta las condiciones y la Política de privacidad: Incluye la renuncia explícita al derecho de desistimiento si quieres evitar la exposición a los reembolsos de 14 días para el contenido digital, además de una Política de privacidad que cumpla con el Reglamento General de Protección de Datos (RGPD) en caso de que recopiles datos de clientes.

• Prueba el flujo completo de entrega antes del lanzamiento: La confirmación del pago, el cálculo del IVA y la entrega automatizada de los productos deben funcionar en su conjunto y sin intervención manual.

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