Online-Ausgaben in den Niederlanden betrugen 2024 etwa 36 Mrd. €, und viele dieser Käufe waren immaterielle digitale Produkte. Das Verkaufen von digitalen Produkten online („digitale producten online verkopen“ auf Niederländisch) in den Niederlanden bedeutet, sich an bestimmte Regeln zu halten, die nicht für physische Waren gelten. Beispielsweise wird auf digitale Produkte, die an Einzelpersonen innerhalb der EU verkauft werden, eine Umsatzsteuer (USt.) basierend auf dem Wohnsitz der Kundin oder des Kunden berechnet, und das 14-tägige Widerrufsrecht, das Online-Käufe schützt, gilt normalerweise nicht mehr, wenn jemand mit dem Download der gekauften Produkte beginnt.

Im Folgenden erklären wir, wie ein digitales Produkt definiert wird, warum Sie sich nicht unbedingt in jedem EU-Land registrieren müssen, in dem Ihre Kundinnen und Kunden leben, und was Sie bei der Auswahl zwischen einem Marktplatz und Ihrem eigenen Webshop beachten sollten.

Das Wichtigste auf einen Blick

• Die Umsatzsteuer auf digitale Produkte, die an Einzelpersonen innerhalb der EU verkauft werden, wird basierend auf dem Standort der Kundin oder des Kunden und nicht dem der Verkäuferin oder des Verkäufers berechnet.

• Die Registrierung bei der niederländischen Handelskammer (KVK) hängt davon ab, ob Sie geschäftlich und regelmäßig tätig sind, nicht davon, ob Sie eine bestimmte Umsatzgrenze erreichen.

• Das 14-tägige Widerrufsrecht gilt nicht für digitale Inhalte, sobald eine Kundin oder ein Kunde mit dem Herunterladen oder Streamen beginnt, sofern Sie vorher die Zustimmung eingeholt haben.

Was sind digitale Produkte?

Die Niederlande definieren elektronische Dienstleistungen als etwas, das über das Internet oder ein digitales Netzwerk bereitgestellt wird. Die Dienstleistung muss weitgehend automatisiert sein und darf ohne den Einsatz von IT nicht erbracht werden. Online-Zeitungen und -Magazine erfüllen diese Definition, ebenso wie Software, Online-Spiele, Online-Datenspeicherung und Verkehrs- und Wetterinformationen.

Folgende Kategorien gelten nicht als digitale Produkte:

• Interaktive Live-Kurse oder Coaching online: Ein Live-Kurs über Zoom oder ein 1:1-Coaching beinhalten eine reale Person, die die Dienstleistung in Echtzeit erbringt. Das zählt aus umsatzsteuerlicher Sicht als reguläre Dienstleistung, nicht als digitales Produkt.

• Benutzerdefinierte PDFs, die per E-Mail gesendet werden: Wenn jemand etwas Bestimmtes anfragt und Sie es erstellen und selbst senden, ist das eine von Ihnen erbrachte Dienstleistung, kein automatisiertes Produkt.

• Physische Güter, die über eine digitale Schnittstelle gekauft wurden: Die Bestellung eines gedruckten Buches über Ihren Webshop beispielsweise macht es nicht zu einem digitalen Produkt, nur weil der Kauf online stattfand.

Müssen Sie sich bei der KVK registrieren?

Sie müssen sich bei der KVK registrieren, wenn Sie bestimmte Registrierungskriterien erfüllen: Wenn Sie Waren, Dienstleistungen oder beides gegen Bezahlung liefern und diese regelmäßig an Personen, die nicht zu Freunden oder zur Familie gehören, liefern, sind Sie in den Augen der KVK ein Unternehmen und müssen sich registrieren. Die KVK berücksichtigt auch, ob Sie für mehr als einen Client arbeiten, ob Sie entscheiden, wann und wie Sie arbeiten, ob Sie Zeit oder Geld in den Aufbau (z. B. Website, Marketing, Tools) investiert haben und ob Sie vorhaben, dranzubleiben. Ausländische Unternehmen ohne feste Niederlassung in den Niederlanden müssen sich nicht registrieren.

Die Registrierung selbst dauert im Allgemeinen nicht lange. Sie können dies online oder auf Papier tun, und es kostet eine einmalige Gebühr für die Einrichtung (85,15 € ab 2026, wobei die Gebühr jedes Jahr an die Inflation angepasst wird). In dieser Phase wählen Sie auch eine Unternehmensstruktur. Viele Einzelanbieter entscheiden sich für ein Einzelunternehmen, da dies die einfachste Option ist. Wenn Sie mit einer Partnerin oder einem Partner zusammenarbeiten, könnte eine Partnerschaft (vof) oder eine besloten vennootschap (BV), die einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) entspricht, besser geeignet sein.

Nach der Registrierung übermittelt die KVK Ihre Daten automatisch an das Finanzamt (Belastingdienst), das Ihnen Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) mitteilt.

Welche Regeln und Vorschriften gelten für digitale Produkte?

Für digitale Produkte gelten bestimmte rechtliche Rahmenbedingungen. Beachten Sie Folgendes:

• Fernabsatzgeschäfte und Rechte der Kundinnen und Kunden: Gemäß der EU-Verbraucherrechterichtlinie entfällt das übliche 14-tägige Widerrufsrecht, sobald eine Kundin oder ein Kunde damit beginnt, digitale Inhalte herunterzuladen oder zu streamen. Voraussetzung dafür ist, dass Sie zuvor deren ausdrückliche Zustimmung eingeholt und sie darüber informiert haben, dass sie auf dieses Recht verzichten. Lassen Sie diesen Schritt aus, können Kundinnen oder Kunden innerhalb der regulären Frist eine Rückerstattung anfordern, auch wenn sie das Produkt bereits genutzt haben.

• Qualitätsstandards für digitale Inhalte: Die Richtlinie über digitale Inhalte der EU legt Qualitätsstandards für das fest, was Sie verkaufen. Es muss mit Ihrer Beschreibung übereinstimmen und tatsächlich funktionieren. Wenn eine Software fehlerhaft ist oder sich eine E-Book-Datei nicht öffnen lässt, sind Sie dafür verantwortlich, das Problem zu beheben oder letztlich der Kundin oder dem Kunden den Betrag zurückzuerstatten.

• Datenschutz: Die Datenschutz-Grundverordnung (DSGVO) greift ab dem Moment, in dem Sie während eines Verkaufsprozesses personenbezogene Daten verarbeiten, selbst wenn es sich nur um eine E-Mail-Adresse für die Zustellung handelt. Das bedeutet, dass Sie eine Datenschutzerklärung, eine Rechtsgrundlage für die Verarbeitung dieser Daten und einen Prozess für die Bearbeitung von Löschanfragen benötigen.

• Transparenzanforderungen bei KI: Wenn Ihr Produkt KI-generierte Inhalte, Empfehlungsalgorithmen oder automatisierte Entscheidungsfindung beinhaltet, gelten nach dem Gesetz über künstliche Intelligenz der EU zusätzliche Transparenzpflichten, die noch schrittweise eingeführt werden. Die Einzelheiten hängen davon ab, in welche Kategorie der KI-Nutzung Sie fallen. Daher ist es sinnvoll, die aktuellen Richtlinien zu prüfen, anstatt sich auf eine allgemeine Zusammenfassung zu verlassen.

Wie funktioniert die Umsatzsteuer für digitale Produkte in den Niederlanden?

Unternehmen, die digitale Produkte an Kundinnen und Kunden in der EU verkaufen, müssen die Umsatzsteuer berechnen. Das hängt davon ab, wo die Kundin oder der Kunde ansässig ist, nicht das Unternehmen. Die Registrierung für die Umsatzsteuer in jedem EU-Land, in dem Sie Kundinnen und Kunden haben, ist für die meisten kleinen Unternehmen nicht machbar. Stattdessen können Sie das One-Stop-Shop-Verfahren (OSS) nutzen: Sie registrieren sich beim OSS durch das Belastingdienst und reichen eine vierteljährliche Umsatzsteuererklärung ein, die alle qualifizierenden Verkäufe zum richtigen Steuersatz für jedes Land abdeckt. Das Belastingdienst übernimmt die Verteilung der Zahlungen.

Sie müssen weiterhin nachverfolgen, in welchem Land sich jede Kundin oder jeder Kunde befindet und den richtigen Steuersatz anwenden. Sie müssen aber nur eine Erklärung einreichen anstatt Dutzenden. Um zu beweisen, wo sich eine Kundin oder ein Kunde befindet, ist die häufigste Methode zwei Beweise die nicht widersprüchlich sind: Informationen wie Rechnungsadresse, IP-Adresse, die mit der Zahlung verbunden ist, das Land, das mit der Zahlungsmethode verbunden ist, oder die Landesvorwahl des Mobilfunknetzes.

Es gibt noch einen Grenzwert, den Sie kennen sollten: Wenn Ihre grenzüberschreitenden digitalen Verkäufe an Kundinnen und Kunden in anderen EU-Ländern unter 10.000 € pro Jahr bleiben, können Sie stattdessen niederländische Umsatzsteuer auf alle diese Verkäufe berechnen und die Steuersätze nach Ländern nicht ändern.

Sollten Sie über Ihren eigenen Webshop oder über eine Plattform verkaufen?

Wenn Sie über eine Plattform verkaufen, wie einen etablierten Marktplatz oder eine Kursplattform, übernimmt diese möglicherweise die Einziehung und Abführung der Umsatzsteuer für Sie. Denn manche Plattformen gelten nach EU-Recht als „fiktive Lieferer“ (Deemed Supplier). Das bedeutet, dass Sie von einem der schwierigsten Teile des gesamten Prozesses entlastet sind. Der Kompromiss dabei ist, dass die Plattform einen Teil jedes Verkaufs einbehält und die Beziehung zur Kundschaft sowie die damit verbundenen Daten kontrolliert. Sie müssen sich an die Regeln und Gestaltungsrichtlinien halten, die von der Plattform vorgegeben werden.

Der Verkauf über einen eigenen Webshop bietet Ihnen die volle Kontrolle über Preisgestaltung, Branding und die Beziehung zur Kundschaft. Sie behalten die Kundendaten, was für Folgeverkäufe und das Marketing von Bedeutung ist. Die gesamte Verantwortung für die Einhaltung der Umsatzsteuer liegt jedoch bei Ihnen. Das bedeutet, dass Sie eine Webshop-Plattform benötigen, die die EU-Umsatzsteuerlogik beim Bezahlvorgang abbilden kann, die von der niederländischen Kundschaft erwarteten Zahlungsmethoden unterstützt und konforme Rechnungen erstellen kann.

Viele Verkäuferinnen und Verkäufer nutzen anfangs eine Plattform, um erste Verkäufe zu generieren und eine Zielgruppe aufzubauen, und wechseln dann zu einem eigenen Webshop, sobald sie etwas anbieten können, wofür es sich für die Nutzerinnen und Nutzer lohnt, dorthin zu wechseln.

Wie funktionieren Zahlungen und Zahlungsmethoden bei digitalen Produkten?

Niederländische Kundinnen und Kunden haben spezielle Zahlungsgewohnheiten. Wenn Sie nicht den richtigen Mix an Zahlungsmethoden anbieten, kann Sie das Verkäufe kosten. In den Niederlanden wird iDEAL | Wero bei drei Viertel der Online-Transaktionen genutzt und ist für viele niederländische Käuferinnen und Käufer eine Standarderwartung. Wenn Sie darauf verzichten, brechen manche Kundinnen und Kunden den Kauf ab. Es empfiehlt sich außerdem, Karten und Digital Wallets einzubinden, um eine größere Reichweite zu erzielen: Große Kredit- und Debitkarten decken die internationale Kundschaft sowie die wenigen niederländischen Kundinnen und Kunden ab, die Karten bevorzugen. Digital Wallets wiederum erleichtern den Bezahlvorgang über Mobilgeräte.

Wenn Sie den Zugang zu Software-as-a-Service (SaaS) oder Mitgliedschaften verkaufen, ist es sinnvoll, das SEPA-Lastschriftverfahren als Zahlungsmethode anzubieten. Es wird bei wiederkehrenden Zahlungen in den Niederlanden oft bevorzugt. Sie benötigen außerdem ein System, das wiederkehrende Zahlungen abwickeln kann, fehlgeschlagene Zahlungen erneut versucht und Teilbeträge berechnet, wenn Kundinnen und Kunden mitten im Zyklus auf eine höhere oder niedrigere Tarifstufe wechseln.

Da digitale Produkte automatisch ausgeliefert werden, ist es optimal, wenn Ihr Zahlungssystem auch die Auslieferung übernimmt. Das kann ein automatischer Download-Link, Kontozugang oder Lizenzschlüssel sein, der im Moment des Zahlungseingangs bereitgestellt wird.

Wie starten Sie mit dem Verkauf von digitalen Produkten in den Niederlanden?

Der Verkauf von digitalen Produkten bedeutet, dass Sie bestimmten Regeln und Anforderungen unterliegen. Befolgen Sie diese Schritte, wenn Sie den Verkauf in den Niederlanden einrichten, um ein gesetzeskonformes und effektives Unternehmen zu führen:

• Bestätigen Sie, ob Ihr Produkt als digitales Produkt gilt: Prüfen Sie, ob es die Definition erfüllt und ob die Lieferung automatisch erfolgt. Dies bestimmt alle folgenden Regeln.

• Registrieren Sie sich bei der KVK: Tun Sie dies, wenn Sie geschäftlich tätig sind und richten Sie Ihr Einzelunternehmen oder eine andere Struktur ein.

• Registrieren Sie sich für die Umsatzsteuer: Entscheiden Sie, ob die Grenze für grenzüberschreitende Verkäufe von 10.000 € gilt und ob Sie sich für das OSS-Verfahren registrieren sollten.

• Wählen Sie Ihren Vertriebskanal: Entscheiden Sie sich für eine Plattform, Ihren eigenen Webshop oder beides, basierend darauf, wie viel Kontrolle Sie möchten und wie viel Umsatzsteuer und tägliche Arbeit Sie direkt übernehmen möchten.

• Richten Sie eine Zahlungsinfrastruktur ein: Bieten Sie mindestens iDEAL | Wero an, plus Karten, Digital Wallets und das Lastschriftverfahren mit im Bezahlvorgang integrierter Umsatzsteuerberechnung.

• Verfassen Sie Ihre Konditionen und die Datenschutzerklärung: Integrieren Sie den expliziten Verzicht auf das Widerrufsrecht, wenn Sie das Risiko von Rückerstattungen innerhalb von 14 Tagen für digitale Inhalte vermeiden möchten, plus eine DSGVO-konforme Datenschutzerklärung, wenn Sie Kundendaten erfassen.

• Testen Sie den vollständigen Lieferablauf vor dem Launch: Zahlungsbestätigung, Umsatzsteuerberechnung und die automatisierte Bereitstellung von Produkten sollten ohne manuellen Eingriff nahtlos ineinandergreifen.

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