La spesa online nei Paesi Bassi ha totalizzato circa 36 miliardi di € nel 2024 e molti di questi acquisti erano prodotti digitali immateriali. Vendere prodotti digitali online ("digitale producten online verkopen" in olandese) nei Paesi Bassi significa operare entro determinate regole che non si applicano ai beni fisici. Ad esempio, ai prodotti digitali venduti a singole persone fisiche all'interno dell'UE viene aggiunta l'imposta sul valore aggiunto (IVA) in base al luogo di residenza del cliente e il diritto di recesso di 14 giorni che protegge gli acquisti online di solito non si applica una volta che si inizia a scaricare l'acquisto.

Di seguito, spiegheremo come viene definito un prodotto digitale, perché non devi necessariamente registrarti in ogni Paese dell'UE in cui vivono i tuoi clienti e cosa considerare quando scegli tra un marketplace e il tuo webshop.

In sintesi

• L'IVA sui prodotti digitali venduti a singole persone fisiche all'interno dell'UE viene addebitata in base alla località del cliente, non del venditore.

• La registrazione presso la Camera di commercio dei Paesi Bassi (KVK) dipende dal fatto che tu stia operando con intenti aziendali e regolarità, non dal raggiungimento di una determinata soglia di vendita.

• Il diritto di recesso standard di 14 giorni non si applica ai contenuti digitali una volta che un cliente inizia a scaricarli o a riprodurli in streaming, a condizione che tu abbia prima ottenuto il suo consenso.

Che cosa sono i prodotti digitali?

I Paesi Bassi definiscono i servizi elettronici come qualcosa consegnato tramite Internet o tramite una rete digitale. Il servizio deve essere in gran parte automatizzato e non può essere fornito senza l'uso di tecnologie informatiche. Quotidiani e riviste online rientrano in questa definizione, così come il software, i giochi online, l'archiviazione dati online e le informazioni su traffico e meteo.

Le seguenti categorie non sono considerate prodotti digitali:

• Corsi o coaching online in tempo reale e interattivi: un corso in tempo reale su Zoom o una chiamata di coaching individuale coinvolgono una persona reale che fornisce il servizio in tempo reale. Sono considerati servizi regolari ai fini IVA, non prodotti digitali.

• PDF personalizzati inviati via email: se qualcuno chiede qualcosa di specifico e tu crei e invii personalmente il contenuto, si tratta di un servizio eseguito da te, non di un prodotto automatizzato.

• Beni fisici acquistati tramite un'interfaccia digitale: ordinare un libro stampato tramite il tuo webshop, ad esempio, non lo trasforma in un prodotto digitale solo perché l'acquisto è avvenuto online.

È necessario registrarsi presso la KVK?

Devi registrarti presso la KVK se soddisfi determinati criteri di registrazione: se fornisci beni, servizi o entrambi a fronte di un pagamento in denaro e li fornisci regolarmente a persone diverse da amici o familiari, per la KVK sei un'attività e devi registrarti. La KVK prende in considerazione anche se lavori per più di un cliente, se decidi quando e come lavorare, se hai investito tempo o denaro nell'avvio (ad esempio, sito web, marketing, strumenti) e se intendi continuare. Le aziende estere che non hanno una stabile organizzazione nei Paesi Bassi non sono tenute a registrarsi.

In genere la registrazione non richiede molto tempo. Puoi farla online o su carta e prevede un costo di attivazione una tantum (85,15 € a partire dal 2026, anche se il costo viene adeguato ogni anno in base all'inflazione). In questa fase sceglierai anche una struttura aziendale. Molti venditori individuali scelgono una ditta individuale in quanto è l'opzione più semplice. Se lavori in collaborazione, una società in nome collettivo o una besloten vennootschap (BV), equivalente a una società a responsabilità limitata, potrebbe essere più adatta.

Una volta completata la registrazione, la KVK trasmette automaticamente i tuoi dati all'autorità fiscale, la Belastingdienst, che emette la tua partita IVA.

Quali norme e regolamenti si applicano ai prodotti digitali?

Ai prodotti digitali si applicano specifici quadri giuridici di riferimento. Tieni conto dei seguenti:

• Vendita a distanza e diritti dei clienti: ai sensi della Direttiva dell'UE sui diritti dei consumatori, il diritto di recesso standard di 14 giorni non si applica una volta che un cliente inizia a scaricare o a riprodurre in streaming contenuti digitali, a condizione che tu abbia prima ottenuto il suo consenso esplicito e gli abbia comunicato che sta rinunciando a tale diritto. Se salti questo passaggio, un cliente può richiedere un rimborso entro il periodo standard anche se ha già utilizzato il prodotto.

• Standard di qualità dei contenuti digitali: la Direttiva sui contenuti digitali dell'UE stabilisce gli standard di qualità per ciò che vendi. Deve corrispondere alla tua descrizione e funzionare realmente. Se un software è danneggiato o il file di un ebook non si apre, sei responsabile della sua riparazione o, in ultima analisi, del rimborso al cliente.

• Protezione dei dati: il Regolamento generale sulla protezione dei dati (GDPR) si applica nel momento in cui elabori dati personali durante una vendita, anche quelli più basilari come un indirizzo email per la consegna. Ciò significa che hai bisogno di un'Informativa sulla privacy, di una base legale per l'elaborazione di tali dati e di una procedura per gestire le richieste di cancellazione.

• Requisiti di trasparenza dell'IA: se il tuo prodotto include contenuti generati dall'IA, algoritmi di raccomandazione o processi decisionali automatizzati, il Regolamento europeo sull'intelligenza artificiale aggiunge requisiti di trasparenza che sono ancora in fase di introduzione. Le specifiche dipendono dalla categoria di utilizzo dell'IA a cui appartieni. È consigliabile verificare le indicazioni attuali piuttosto che affidarsi a un riepilogo generale.

Come funziona l'IVA sui prodotti digitali nei Paesi Bassi?

Le attività che vendono prodotti digitali a clienti dell'UE devono addebitare l'IVA in base a dove risiede il cliente, non dove è domiciliata l'attività. Tuttavia, registrarsi ai fini IVA in ogni Paese dell'UE in cui si ha un cliente non è praticabile per la maggior parte delle piccole attività. Puoi invece usare il regime dello sportello unico (OSS): ti registri per l'OSS tramite la Belastingdienst e presenti una singola dichiarazione IVA trimestrale che copre tutte le vendite idonee all'aliquota corretta per ciascun Paese. La Belastingdienst gestisce la distribuzione dei pagamenti.

Devi comunque tenere traccia del Paese in cui si trova ciascun cliente e applicare l'aliquota giusta, ma presenti una singola dichiarazione invece di decine. Per dimostrare dove si trova un cliente, il metodo più comune consiste in due elementi di prova non contrastanti: informazioni come indirizzo di fatturazione, l'indirizzo di protocollo Internet (IP) collegato all'acquisto, il Paese collegato al metodo di pagamento o il codice Paese della rete per il dispositivo mobile del cliente, ove pertinente.

C'è anche una soglia da conoscere: se le vendite digitali transfrontaliere totali verso clienti di altri Paesi dell'UE rimangono sotto i 10.000 € all'anno, puoi addebitare l'IVA olandese su tutte invece di cambiare aliquota in base al Paese.

Dovresti vendere tramite il tuo webshop o tramite una piattaforma?

Vendere tramite una piattaforma, come un marketplace o una piattaforma di corsi, potrebbe significare che quest'ultima gestisce la riscossione e il versamento dell'IVA per te, poiché alcune piattaforme sono classificate come "fornitori presunti" ai sensi del diritto dell'UE. Ciò significa che non sarai responsabile di una delle parti più difficili dell'intero processo. Il compromesso è che la piattaforma trattiene una percentuale di ogni vendita e controlla la relazione con i clienti e i dati ad essa associati. Devi operare entro le regole e i limiti di progettazione che ha stabilito.

Vendere tramite il tuo webshop ti offre il pieno controllo su prezzi, branding e rapporto con i clienti. Conservi i dati dei clienti, il che è importante per vendite ripetute e marketing. Ma l'intero onere di compliance in materia di IVA ricade su di te. Ciò significa che hai bisogno di una piattaforma di webshop in grado di gestire la logica dell'IVA dell'UE in fase di pagamento, che supporti i metodi di pagamento previsti dai clienti olandesi e di un modo per emettere fatture conformi.

Molti venditori usano una piattaforma per ottenere le vendite iniziali e raggiungere un pubblico, quindi creano un webshop diretto una volta che hanno un buon motivo per reindirizzare le persone.

Come funzionano i pagamenti e i metodi di pagamento per i prodotti digitali?

I clienti olandesi hanno abitudini di pagamento specifiche e supportare il mix sbagliato di metodi di pagamento può costare mancate vendite. Nei Paesi Bassi, iDEAL | Wero viene utilizzato in tre quarti delle transazioni online ed è un'aspettativa di default per molti acquirenti olandesi. Se lo ometti, alcuni clienti potrebbero andarsene prima di completare i propri acquisti. È inoltre consigliabile includere carte e wallet per una copertura più ampia: le principali carte di credito e di debito coprono i clienti internazionali e i pochi clienti olandesi che preferiscono le carte, mentre i wallet supportano il pagamento su dispositivo mobile.

Se vendi accessi SaaS o abbonamenti, è consigliabile offrire l'addebito diretto SEPA come metodo di pagamento. È una preferenza comune per i pagamenti olandesi ricorrenti. Avrai inoltre bisogno di un sistema che gestisca addebiti ricorrenti, nuovi tentativi per i pagamenti non andati a buon fine e ripartizioni quando i clienti effettuano l'upgrade o il downgrade a metà ciclo.

Poiché i prodotti digitali vengono consegnati automaticamente, è ideale che il sistema di pagamento abiliti la consegna. Ciò potrebbe significare un link per il download automatico, l'accesso all'account o la chiave di licenza nel momento in cui il pagamento va a buon fine.

Come iniziare a vendere prodotti digitali nei Paesi Bassi?

Vendere prodotti digitali significa essere soggetti a determinate regole e requisiti. Segui questi passaggi quando decidi di vendere nei Paesi Bassi per gestire un'attività conforme ed efficace:

• Verifica che il tuo prodotto sia idoneo come prodotto digitale: verifica se soddisfa la definizione e se la consegna è automatica. Questo determina ogni regola successiva.

• Registrati presso la KVK: effettua questa operazione se stai operando con finalità aziendali e costituisci la tua ditta individuale o un'altra struttura.

• Registrati ai fini IVA: decidi se si applica la soglia transfrontaliera di 10.000 € e se devi registrarti per l'OSS.

• Scegli il tuo canale di vendita: scegli una piattaforma, il tuo webshop o entrambi, in base a quanto controllo vuoi avere rispetto a quanta IVA e a quanto lavoro quotidiano sei disposto a gestire direttamente.

• Configura un'infrastruttura di pagamenti: devi supportare almeno iDEAL | Wero, oltre a carte, wallet e addebito diretto con calcolo dell'IVA integrato nella procedura di pagamento.

• Crea i Termini e l'Informativa sulla privacy: includi l'esplicita rinuncia al diritto di recesso se desideri evitare l'esposizione al rimborso in 14 giorni sui contenuti digitali, oltre a un'Informativa sulla privacy conforme al GDPR se raccogli dati sui clienti.

• Testa il flusso di consegna completo prima del lancio: la conferma del pagamento, il calcolo dell'IVA e la consegna automatica dei prodotti dovrebbero funzionare in sinergia senza interventi manuali.

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