Os gastos online nos Países Baixos totalizaram cerca de € 36 bilhões em 2024 e muitas dessas compras foram produtos digitais intangíveis. A venda de produtos digitais online (“digitale producten online verkopen” em holandês) nos Países Baixos significa trabalhar dentro de certas regras que não se aplicam a produtos físicos. Por exemplo, os produtos digitais vendidos a clientes pessoa física dentro da UE têm imposto sobre valor agregado (IVA) adicionado com base no local de residência do cliente e o direito de retirada de 14 dias que protege as compras online geralmente não se aplica quando o usuário inicia o download do que comprou.

Abaixo, explicaremos como um produto digital é definido, por que você não precisa necessariamente se cadastrar em todos os países da UE onde seus clientes moram e o que considerar ao escolher entre um marketplace e sua própria loja virtual.

Principais conclusões

• O IVA sobre produtos digitais vendidos para pessoas físicas na UE é cobrado com base na localização do cliente e não na do vendedor.

• O cadastro na Câmara de Comércio dos Países Baixos (KVK) depende de você operar com intenção comercial e regularidade e não de atingir um limite de vendas específico.

• O direito de retirada padrão de 14 dias não se aplica a conteúdo digital depois que o cliente inicia o download ou streaming, desde que você tenha obtido o consentimento dele primeiro.

O que são produtos digitais?

Os Países Baixos definem serviços eletrônicos como algo entregue pela internet ou por meio de uma rede digital. O serviço deve ser em grande parte computadorizado e não pode ser prestado sem o uso de tecnologia da informação. Jornais e revistas online se enquadram nessa definição, assim como software, jogos online, armazenamento de dados online e informações de trânsito e clima.

As seguintes categorias não contam como produtos digitais:

• Cursos online ou coaching interativos e ao vivo: uma aula ao vivo no Zoom ou uma chamada de coaching individual envolve uma pessoa real que presta o serviço em tempo real. Isso conta como um serviço regular para fins de IVA, não como um produto digital.

• PDFs personalizados enviados por e-mail: se alguém solicitar algo específico e você criar e enviar por conta própria, esse é um serviço que você executou, não um produto automatizado.

• Produtos físicos comprados por meio de uma interface digital: solicitar um livro impresso por meio da sua loja virtual, por exemplo, não o transforma em um produto digital apenas porque a compra ocorreu online.

Você precisa se cadastrar na KVK?

Você deve se cadastrar na KVK se atender a determinados critérios de cadastro: se você fornece bens, serviços ou ambos mediante pagamento monetário e os fornece regularmente a pessoas que não sejam amigos ou familiares, você é uma empresa aos olhos da KVK e deve se cadastrar. A KVK também considera se você trabalha para mais de um cliente, se você decide quando e como trabalha, se investiu tempo ou dinheiro na configuração (por exemplo, site, marketing, ferramentas) e se planeja continuar com ela. Empresas estrangeiras sem estabelecimento permanente nos Países Baixos não são obrigadas a se cadastrar.

O cadastro em si geralmente não demora muito. Você pode fazer isso online ou em papel e custa uma tarifa única de estabelecimento (€ 85,15 a partir de 2026, embora a tarifa seja reajustada todos os anos pela inflação). Você também escolherá uma estrutura comercial nesta fase. Muitos vendedores individuais optam por uma empresa individual, pois é a opção mais simples. Se você estiver trabalhando em parceria, uma parceria geral ou besloten vennootschap (BV), que é equivalente a uma empresa de capital fechado, pode se adequar melhor.

Após o cadastro, a KVK passa automaticamente seus dados para a autoridade fiscal, o Belastingdienst, que emite seu número de IVA.

Quais regras e regulamentações se aplicam a produtos digitais?

Certas estruturas legais se aplicam especificamente a produtos digitais. Esteja ciente do seguinte:

• Venda à distância e direitos do cliente: sob a Diretiva de Direitos do Consumidor da UE, o direito de retirada de 14 dias padrão não se aplica depois que o cliente inicia o download ou streaming de conteúdo digital, desde que você tenha obtido o consentimento explícito dele primeiro e informado que ele está abrindo mão desse direito. Se você pular essa etapa, o cliente pode solicitar um reembolso dentro do prazo padrão, mesmo depois de já ter usado o produto.

• Padrões de qualidade de conteúdo digital: a diretiva de conteúdo digital da UE define padrões de qualidade para o que você vende. Ela deve corresponder à sua descrição e funcionar de verdade. Se um software estiver com problemas ou um arquivo de e-book não abrir, você é responsável por corrigi-lo ou, em última instância, reembolsar o cliente.

• Proteção de dados: o Regulamento Geral sobre a Proteção de Dados (GDPR) se aplica a partir do momento em que você processa quaisquer dados pessoais durante uma venda, mesmo que seja algo tão pequeno quanto um endereço de e-mail para entrega. Isso significa que você precisa de uma Política de Privacidade, uma base legal para processar esses dados e um processo para lidar com solicitações de exclusão.

• Requisitos de transparência de IA: se o seu produto envolver conteúdo gerado por IA, algoritmos de recomendação ou tomada de decisões automatizada, a Lei de Inteligência Artificial da UE adiciona requisitos de transparência que ainda estão sendo implementados em fases. Os detalhes dependem de qual categoria de uso de IA se aplica a você; vale a pena verificar as orientações atuais em vez de confiar em um resumo geral.

Como funciona o IVA em produtos digitais nos Países Baixos?

As empresas que vendem produtos digitais para clientes da UE devem cobrar IVA com base no local onde o cliente mora, não onde a empresa está estabelecida. Mas fazer cadastro para fins de IVA em cada país da UE em que você tem um cliente é inviável para a maioria das pequenas empresas. Em vez disso, você pode usar a categoria One Stop Shop (OSS): você se cadastra no OSS por meio do Belastingdienst e apresenta uma declaração trimestral de IVA que cobre todas as suas vendas qualificadas na alíquota correta para cada país. O Belastingdienst cuida da distribuição dos pagamentos.

Você ainda precisa acompanhar em qual país cada cliente está e aplicar a alíquota correta, mas apresenta apenas uma declaração em vez de dezenas. Para comprovar onde o cliente está localizado, o método mais comum são dois comprovantes não conflitantes: informações como endereço de faturamento, o endereço do protocolo de internet (IP) vinculado à compra, o país vinculado à sua forma de pagamento ou o código do país da sua rede de dispositivos móveis, quando relevante.

Há também um limite que vale a pena conhecer: se o total de vendas digitais internacionais para clientes em outros países da UE permanecer abaixo de € 10.000,00 por ano, você poderá cobrar IVA dos Países Baixos em todas elas, em vez de alterar as alíquotas por país.

Você deve vender pela sua própria loja virtual ou por uma plataforma?

Vender por uma plataforma, como um marketplace estabelecido ou plataforma de cursos, pode significar que a plataforma cuida da cobrança e repasse de IVA para você, pois algumas são classificadas como “fornecedores presumidos” de acordo com a lei da UE. Isso significa que você não será responsável por uma das partes mais difíceis de todo esse processo. A desvantagem é que a plataforma fica com uma parte de cada venda e controla o relacionamento com o cliente e os dados a ele vinculados. Você está trabalhando dentro de quaisquer regras e restrições de design que ela tenha definido.

Vender por meio de sua própria loja virtual oferece controle total sobre preços, marca e relacionamento com o cliente. Você mantém os dados do cliente, o que é importante para vendas recorrentes e marketing. Mas todo o fardo da conformidade com o IVA recai sobre você. Isso significa que você precisa de uma plataforma de loja virtual que possa processar a lógica do IVA da UE no checkout, oferecer suporte às formas de pagamento que os clientes holandeses esperam e uma maneira de emitir faturas em conformidade.

Muitos vendedores usam uma plataforma para obter vendas iniciais e alcançar um público. Depois, constroem uma loja virtual direta assim que tiverem algo que valha a pena migrar as pessoas.

Como os pagamentos e as formas de pagamento funcionam para produtos digitais?

Os clientes holandeses têm hábitos de pagamento específicos e o suporte ao mix incorreto de formas de pagamento pode custar vendas. Nos Países Baixos, o iDEAL | Wero é usado em três quartos das transações online e é uma expectativa padrão para muitos compradores holandeses. Se você pular essa etapa, alguns clientes poderão sair antes de concluir as compras. Também é uma boa ideia incluir cartões e carteiras digitais para um alcance mais amplo: os principais cartões de crédito e débito cobrem clientes internacionais e os poucos clientes holandeses que preferem cartões, enquanto as carteiras digitais são compatíveis com o checkout móvel.

Se você estiver vendendo acesso a software como serviço (SaaS) ou uma assinatura, é uma boa ideia oferecer o débito automático SEPA como forma de pagamento. É uma preferência comum para pagamentos recorrentes na Holanda. Você também precisará de um sistema que processe cobranças recorrentes, novas tentativas de pagamento com falha e rateios quando os clientes fizerem upgrade ou downgrade no meio do ciclo.

Como os produtos digitais são entregues automaticamente, é ideal que seu sistema de pagamentos possibilite a entrega. Isso pode significar um link de download automático, acesso à conta ou chave de licença no momento em que o pagamento for liberado.

Como começar a vender produtos digitais nos Países Baixos?

A venda de produtos digitais significa que você está sujeito a certas regras e requisitos. Siga estes passos ao se preparar para vender nos Países Baixos para administrar uma empresa em conformidade e eficaz:

• Confirme se seu produto se qualifica como um produto digital: verifique se ele atende à definição e se a entrega é automática. Isso determina todas as regras a seguir.

• Cadastre-se na KVK: faça isso se você estiver operando com intenção comercial e configurar sua empresa individual ou outra estrutura.

• Cadastre-se para IVA: decida se o limite internacional de € 10.000,00 se aplica e se você deve se cadastrar no OSS.

• Escolha seu canal de vendas: escolha uma plataforma, sua própria loja virtual ou ambas, com base no nível de controle que você deseja em relação ao IVA e ao trabalho diário que está disposto a realizar diretamente.

• Configure a infraestrutura de pagamento: aceite iDEAL | Wero no mínimo, além de cartões, carteiras digitais e débito automático com cálculo de IVA integrado ao checkout.

• Elabore seus termos e a política de privacidade: inclua a renúncia explícita ao direito de retirada se quiser evitar a exposição ao reembolso de 14 dias em conteúdo digital, além de uma política de privacidade em conformidade com o GDPR se estiver coletando quaisquer dados do cliente.

• Teste o fluxo de entrega completo antes do lançamento: a confirmação de pagamento, o cálculo do IVA e a entrega automatizada do produto devem funcionar juntos sem intervenção manual.

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