2024 年，荷兰的在线支出总额约为 360 亿欧元，其中许多购买的是无形数字产品。在荷兰在线销售数字产品（荷兰语为“digitale producten online verkopen”）意味着要遵守不适用于实体商品的某些规则。例如，向欧盟范围内的个人客户销售数字产品时，会基于客户居住地加收增值税 (VAT)，而保护在线购物的 14 天撤回权在某人开始下载其所购产品后通常不再适用。

下文中，我们将解释数字产品的定义，为什么您不一定需要在客户居住的每个欧盟国家/地区进行登记，以及在交易市场和您自己的网店之间做选择时需要考虑哪些因素。

要点

• 向欧盟范围内的个人销售数字产品，其增值税基于客户地点而非卖方地点收取。

• 在荷兰商会 (KVK) 的登记取决于您是否带着商业意图并有规律地运营，而不是达到特定的销售阈值。

• 只要您事先获得客户同意，在客户开始下载或流式传输数字内容后，标准的 14 天撤回权即不再适用。

什么是数字产品？

荷兰将电子服务定义为通过互联网或数字网络交付的服务。该服务必须在很大程度上是计算机化的，且必须使用信息技术才能提供。在线报纸和杂志符合这一定义，软件、在线游戏、在线数据存储以及交通和天气信息也是如此。

以下类别不属于数字产品：

• 直播型互动在线课程或辅导： 直播 Zoom 课程或一对一辅导通话需要真人实时提供服务。在增值税方面，这属于常规服务，而非数字产品。

• 通过电子邮件发送定制 PDF： 如果有人提出特定要求，然后您自行创建并发送，这就是您执行的一项服务，而不是自动化的产品。

• 通过数字界面购买的实体商品： 例如，通过您的网店订购纸质书，并不会仅仅因为是在线购买的就将其变为数字产品。

您需要在 KVK 登记吗？

如果您符合某些登记标准，则必须在 KVK 登记：如果您为了金钱报酬提供商品、服务或两者，并且定期向亲友以外的人提供，在 KVK 看来您就是商家，必须进行登记。KVK 还会考虑您是否为多个客户端工作、是否自己决定工作的时间和方式、是否在设置（例如网站、营销、工具）上投入了时间或金钱，以及是否打算坚持下去。在荷兰没有常设机构的外国公司无需登记。

登记本身通常不需要很长时间。您可以在线或通过纸质文件办理，并且需要一次性缴纳设立费用（截至 2026 年为 85.15 欧元，尽管该费用每年会根据通货膨胀进行调整）。在此阶段，您还要选择一种业务结构。许多独资卖方会选择个体户，因为这是最简单的选项。如果您与合作伙伴共事，一般合伙制或相当于私人有限公司的 besloten vennootschap (BV) 可能更适合。

登记后，KVK 会自动将您的详细信息发送给税务机关（即 Belastingdienst），后者将签发您的增值税税号。

哪些规则和法规适用于数字产品？

某些法律框架专门适用于数字产品。请注意以下几点：

• 远程销售和客户权利： 根据《欧盟消费者权利指令》，只要您事先获得客户的明确同意并告知其将放弃该权利，一旦客户开始下载或流式传输数字内容，标准的 14 天撤回权即不再适用。如果您跳过了这一步，客户甚至在已经使用产品后，仍可在标准时间范围内请求退款。

• 数字内容质量标准： 欧盟数字内容指令为您销售的产品设定了质量标准。产品必须与您的描述相符，并且切实可用。如果某款软件出现故障或电子书文件无法打开，您有责任进行修复或最终向客户退款。

• 数据保护： 只要您在销售过程中处理任何个人数据，哪怕只是用于交付的电子邮件地址，欧盟《通用数据保护条例》(GDPR) 便适用。这意味着您需要制定隐私政策、处理该数据的法律依据以及处理删除请求的流程。

• 人工智能透明度要求： 如果您的产品涉及 AI 生成的内容、推荐算法或自动决策，欧盟人工智能法案会增加透明度要求（目前仍在逐步落实中）。具体情况取决于您的 AI 使用类别；建议查看当前的指导意见，而不是依赖一般性的总结。

荷兰对数字产品的增值税有何规定？

向欧盟客户出售数字产品的商家必须收取增值税，税率基于客户居住地，而非商家所在地。但对于大多数小商家来说，在拥有客户的每个欧盟国家/地区登记增值税是不切实际的。相反，您可以使用 One Stop Shop (OSS) 机制：通过 Belastingdienst（荷兰税务局）登记 OSS，并每季度提交一份增值税申报表，涵盖您以正确税率针对每个国家/地区进行的所有符合条件的销售。Belastingdienst 负责处理支付款项的分配。

您仍然需要追踪每位客户所在的国家/地区并应用正确的税率，但您只需提交一份申报表，而不是几十份。为证明客户所在地，最常见的方法是提供两项不冲突的证据：开单地址等信息、与购买行为关联的互联网协议 (IP) 地址、与其支付方式关联的国家/地区，或者（如适用）其移动网络国家代码。

还有一个值得了解的阈值：如果向其他欧盟国家/地区客户进行的跨境数字销售总额保持在每年 10,000 欧元以下，则可以对所有这些销售收取荷兰增值税，而无需按国家/地区切换税率。

应该通过自己的网店还是通过平台进行销售？

通过老牌交易平台或课程平台等平台进行销售可能意味着由该平台为您代办增值税代收和上缴，因为根据欧盟法律，有些平台被归类为“认定供应商”。这意味着您无需承担这整个流程中比较困难的一环。权衡之处在于，平台会从每笔销售中抽成，并控制客户关系以及与之相关的数据。您必须在平台设定的任何规则和设计约束下开展业务。

通过您自己的网店进行销售让您能完全控制定价、品牌化和客户关系。您可以保留客户数据，这对于重复销售和营销至关重要。但您也需要承担全面的增值税合规责任。这意味着您需要一个能够在结账时处理欧盟增值税逻辑的网店平台、能够提供荷兰客户期望的支付方式，并有一种开具合规账单的方法。

许多卖方会先利用平台获得最初的销量并触达受众，然后在有了值得吸引人们转移购买的产品后，再建立直接销售的网店。

数字产品的支付和支付方式如何运作？

荷兰客户有特定的支付习惯，支持错误的支付方式组合可能会让您损失销量。在荷兰，四分之三的在线交易都会用到 iDEAL | Wero，这也是许多荷兰购物者的默认期望。如果您不提供该选项，有些客户可能会在完成购买前离开。加入银行卡和数字钱包以覆盖更广泛的人群也是个好主意：主要的信用卡和借记卡可满足国际客户和少数偏好银行卡的荷兰客户的需求，而数字钱包则支持移动结账。

如果您出售的是软件即服务 (SaaS) 访问权限或会员资格，建议提供 SEPA 直接借记作为支付方式。这在荷兰定期的支付中是很常见的偏好。您还需要一个能够处理定期扣款、失败支付重试以及客户在周期中途升级或降级时的按比例分配款项的系统。

由于数字产品是自动交付的，所以如果您的支付系统能实现自动交付就最理想不过了。这可能意味着在支付结算完成的那一刻便提供自动下载链接、账户访问权限或许可证密钥。

如何开始在荷兰销售数字产品？

销售数字产品意味着您须遵守特定规则和要求。当您设立企业准备在荷兰开展销售业务时，请遵循以下步骤，以运营一家合规且高效的公司：

• 确认您的产品属于数字产品： 检查其是否符合定义以及交付是否自动化。这决定了后续的每一项规则。

• 在 KVK 登记： 如果您带着商业意图运营，请执行此操作并设立个体户或其他结构。

• 登记增值税： 决定是否适用 10,000 欧元的跨境阈值，以及您是否应登记 OSS。

• 选择销售渠道： 根据您希望掌握多大的控制权，以及您愿意直接处理多少增值税和日常工作，选择一个平台、您自己的网店或两者兼有。

• 设置支付基础设施： 至少支持 iDEAL | Wero，外加银行卡、数字钱包以及结账时内置增值税计算功能的直接借记。

• 起草条款和隐私政策： 如果您想在数字内容方面规避 14 天退款风险，请加入明确的撤回权豁免声明；如果您要收集任何客户数据，则须加入符合 GDPR（欧盟通用数据保护条例）的隐私政策。

• 在上线前测试完整的交付流程： 支付确认、增值税计算和自动产品交付应能顺畅衔接，无需人工干预。

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