ナイジェリアの付加価値税 (VAT) システムは、企業が製品の価格設定、キャッシュフローの管理、法令遵守を維持する方法を形作ります。標準 VAT 税率が 7.5% のナイジェリアは、世界的に低 VAT の管轄区域の 1 つです。2024 年第 2 四半期の合計 VAT は 1 兆 5,600 億ナイジェリアナイラ (NGN) でした。

以下では、ナイジェリアの VAT 税率、課税対象の商品とサービス、VAT 登録が必須になるタイミング、および通常の VAT 法令遵守の仕組みについて説明します。

目次

• ナイジェリアの VAT 税率とは
  
• ナイジェリアで VAT の対象となる商品およびサービス
  
• ナイジェリアで VAT の登録が必要なビジネスとは?
  
• ナイジェリアにおける VAT 法令遵守の仕組み
  
• ナイジェリアの VAT の計算方法
  
• 企業はナイジェリアで VAT における返金を請求できますか?
  
• Stripe Tax でできること
  

ナイジェリアの VAT 税率とは

ナイジェリアの VAT 税率は 7.5% です。これは、課税対象の商品およびサービスに全国的に適用される標準税率です。

VAT は 2020 年の 5% から引き上げられました。この変更にもかかわらず、ナイジェリアの VAT 率は国際基準で比較的低く抑えられており、特にアフリカやヨーロッパ諸国の多くと比較して低く抑えられています。

ナイジェリアで VAT の対象となる商品およびサービス

ナイジェリアの税法では、商品およびサービスを標準税率、ゼロ税率、免税のカテゴリーに分類しています。これらの区別を理解することは、法令遵守と商品の価格設定を正しく行うために不可欠です。

ここでは、3 つのカテゴリーについて説明します。

標準税率の商品やサービス (7.5%)

標準 7.5%のVAT税率に該当する商品やサービスには、製造品、専門サービスおよびコンサルティングサービス、デジタルサービス、小売業販売、および多くの B2B 取引が含まれます。 ゼロ税率または免除として具体的に記載されていない商品やサービスは、7.5% で課税対象となります。

ゼロ税率の商品やサービス (0%)

税率がゼロの製品やサービスは価格に 0% の VAT が加算されますが、ビジネスは関連するビジネスコストに対して支払う VAT を引き続き回収できます。このカテゴリーは主に、基本的な食料品、教材、医療サービスなどの必須商品と、石油とガス以外の輸出商品およびサービスを対象としています。

VAT 免除の商品およびサービス

免税品は完全に VAT 制度の対象外です。顧客に VAT は請求されず、企業は関連する仕入に対して支払った VAT を回収できません。 VAT 免税の商品やサービスには、石油およびガスの輸出、ベビー用品、旅客自動車運送サービス、土地または建物が含まれます。

ゼロ税率の供給品のみが、仕入 VAT、つまり、自社の事業活動で使用する商品やサービスに対して支払われる VAT を還付できることに注意してください。VAT 非課税の供給品ではありません。輸出業者または必須商品を扱うビジネスの場合、この区別は利益率、価格戦略、キャッシュフローに大きな影響を与える可能性があります。

ナイジェリアで VAT の登録が必要なビジネスとは?

ナイジェリアの顧客にデジタルまたは物理的な課税対象の商品またはサービスを提供する企業、共同事業、個人事業主、非居住者サプライヤーはすべて、VAT登録規則の対象となります。ナイジェリアでの VAT 登録は、免除のしきい値を超えるすべてのビジネスに必須です。このシステムは、VAT の申請と支払いが免除される中小企業の負担を軽減するように設計されています。

ナイジェリアにおける VAT 法令遵守の仕組み

登録が完了すると、VAT 法令遵守は継続的な責任になります。監視および管理が必要な要素がいくつかあります。VAT 法令遵守の内容は次のとおりです。

月次の VAT 申告

VAT 申告書は VAT 002 フォームを使用して毎月提出され、取引月の翌月の 21 日までにナイジェリア歳入庁 (NRS) に提出する必要があります。申請が遅れると、最初の月に 10 万 NGN の罰則が科され、その後は毎月 5 万 NGN の罰則が科されます。支払いが遅れると、利息が発生することもあります。支払いは、NRS ポータルからオンラインで、または指定された銀行で完了できます。後者を選択した場合は、支払い証明を保持してください。

VAT 支払額は、売上 VAT (売上に対して顧客に請求する VAT) から仕入 VAT (事業の購入時に支払う VAT) を差し引いて計算されます。

輸入と外国サービス

VAT は、ナイジェリアでサービスが提供されているかどうかに関係なく、輸入商品とナイジェリアの人々に提供され、ナイジェリアの人々に消費されるサービスに適用されます。VAT は、既存の不動産に関連するサービス (エンジニアや建築家のサービスなど) にも適用されます。課税対象の商品を処理する前に、輸入業者は NRS に VAT を支払う必要があります。

記録管理

企業は、NRSに直接支払うのではなく、銀行で支払う場合は、VAT請求書やVAT支払い証明書などの記録を保持する必要があります。

取引量が増えるにつれて、多くの企業が自動化ツールを利用して VAT を計算し、規制に準拠した請求書を作成し、月次負債をトラックしています。たとえば、Stripe Tax はリアルタイムの VAT 計算を処理し、レポート作成を簡素化できるため、取引件数が増加しても精度を維持できます。

ナイジェリアの VAT の計算方法

VAT 計算は比較的簡単ですが、VAT 内税と VAT 外税の複雑な価格設定が原因でミスが生じる可能性があります。

VAT を計算するために必要な基本的な計算は次のとおりです。

• 標準税率の商品やサービスの場合は、VAT 外税価格の 7.5% を売上に加算します。

• VAT 内税価格の VAT 部分を計算するには、合計金額を 1.075 で割ります。その結果、VAT 外税価格が算出されます。VAT 外税価格と VAT 内税価格の差が VAT 部分になります。

• 毎月末に、すべての生産 VAT を合計し、仕入 VAT を差し引きます。生産 VAT が仕入 VAT を超える場合、企業はその差額を課税する当局に支払います。仕入 VAT が生産 VAT を超える場合、超過分は将来の VAT の支払いに適用されます。

取引量が増えると、手動による計算の管理が難しくなります。企業は、自動課税するツールを使用して、決済時に正しい税率を適用し、スプレッドシートに頼ることなく正確な月次のVAT合計を維持できます。

企業はナイジェリアで VAT における返金を請求できますか?

VAT の還付はナイジェリアにもありますが、通常はクレジットとして発行されます。企業が特定の月に顧客から徴収する金額 (仕入) よりも多くの VAT を仕入 (仕入) で支払った場合、その超過分はクレジットとして繰り越すことができます。その後、そのクレジットは、今後支払うべき VAT を減らすために使用されます。

クレジットとして使用されていない過剰 VAT の返金するは NRS にリクエストできますが、NRS はお客様に情報や書類をリクエストする場合があります。返金に頼るのではなく、VAT クレジットの繰り越しを検討してください。

Stripe Tax でできること

Stripe Tax は、複雑な税務コンプライアンスへの負担を軽減し、事業成長に集中できるようにするためのツールです。Stripe Tax は、Stripe の取引をもとに、納税が必要な場所やタイミングをモニタリングし、売上税登録の閾値を超えた場合には通知します。さらに、アメリカのすべての州と 100 カ国以上で、物理的な商品とデジタルの商品およびサービスの両方に対する売上税、VAT、GST を自動的に計算して徴収します。

既存の Stripe 連携にコードを 1 行追加するか、ダッシュボード上のボタンを数回クリックするだけで、世界中で税金の徴収を始めることができます。強力な API を使って徴収することも可能です。

Stripe Tax ができること:

• 納税義務がある場所を把握: Stripe 上の取引をもとに納税義務がある場所を確認します。登録後、新しい州または国での税金の徴収を、数秒で有効にできます。コードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードで有効化することで、簡単に徴収を開始できます。

• 納税の登録: グローバルな税金登録の管理を Stripe に任せることで、申し込みの詳細を事前に入力する簡単なプロセスを利用できます。事業効率が上がるだけでなく、各地の法規制に効率よく対応できます。

• 税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税法と税率に対応しています。

• 申請を簡略化: Stripe Tax は申請パートナーとシームレスに連携するため、世界中の申告を正確かつタイムリーに行えます。当社パートナーに申告書の管理を任せて、貴社は事業成長に集中できます。

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