Il sistema nigeriano dell'Imposta sul valore aggiunto (IVA) determina il modo in cui le attività determinano i prezzi dei prodotti, gestiscono il flusso di cassa e mantengono la conformità. Con un'aliquota IVA Standard del 7,5%, a livello globale la Nigeria è tra le giurisdizioni con l'IVA più bassa. Complessivamente, l'IVA per il secondo trimestre del 2024 è stata di 1.560 miliardi di Naira nigeriani (NGN).

Di seguito parleremo dell'aliquota IVA in Nigeria, indicando quali beni e servizi sono tassabili, quando la registrazione IVA diventa obbligatoria e come funziona di regola la conformità all'IVA.

Contenuto dell'articolo

• Qual è l'aliquota IVA in Nigeria
  
• Beni e servizi soggetti a IVA in Nigeria
  
• Attività obbligate alla registrazione ai fini IVA in Nigeria
  
• Funzionamento della conformità IVA in Nigeria
  
• Come si calcola l'IVA in Nigeria
  
• Possibilità di richiedere rimborsi IVA per le attività nigeriane
  
• In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto
  

Qual è l'aliquota IVA in Nigeria

L'aliquota IVA in Nigeria è del 7,5%. Questa è l'aliquota standard applicata ai beni e servizi tassabili a livello nazionale.

Nel 2020 l'IVA è stata aumentata rispetto al 5% e, nonostante quel cambiamento, l'aliquota IVA della Nigeria rimane relativamente bassa rispetto agli standard internazionali, in particolare a quelli di molti Paesi africani ed europei.

Beni e servizi soggetti a IVA in Nigeria

La legislazione fiscale nigeriana suddivide i beni e i servizi nelle categorie standard, ad aliquota zero ed esenti. Comprendere queste distinzioni è essenziale per garantire la conformità e stabilire correttamente i prezzi dei beni.

Ecco le tre categorie.

Beni e servizi con aliquota standard (7,5%)

I beni e i servizi che rientrano nell'aliquota IVA standard del 7,5% includono i manufatti, i servizi professionali e di consulenza, i servizi digitali, le vendite al dettaglio e molte transazioni B2B. Se un prodotto o un servizio non è specificamente indicato come ad aliquota zero o esente, è tassabile al 7,5%.

Beni e servizi ad aliquota zero (0%)

Ai prodotti e servizi ad aliquota zero viene aggiunta l'IVA allo 0%, ma l'attività può comunque recuperare l'IVA pagata sui costi relativi all'attività. Questa categoria comprende principalmente beni essenziali, come prodotti alimentari di base, materiale didattico e servizi sanitari, nonché beni e servizi esportati, oltre a petrolio e gas.

Beni e servizi esenti da IVA

I prodotti esenti da IVA sono completamente al di fuori del sistema IVA. Ai clienti non viene addebitata l'IVA e le attività non possono recuperare l'IVA pagata sui prodotti acquistati. Beni e servizi esenti da IVA includono le esportazioni di petrolio e gas, i prodotti per l'infanzia, i servizi di trasporto pubblico di passeggeri su strada, oltre a terreni ed edifici.

Tener presente che solo le cessioni ad aliquota zero consentono alle attività di recuperare l'IVA a monte, cioè l'IVA pagata su beni e servizi utilizzati nell'attività, non le cessioni esenti da IVA. Se sei un esportatore o un'attività che tratta beni essenziali, questa distinzione può influire in modo significativo sui margini, sulla strategia dei prezzo e sul flusso di cassa.

Attività obbligate alla registrazione ai fini IVA in Nigeria

Le aziende, le società di persone, le ditte individuali e i fornitori non residenti che vendono beni o servizi tassabili, digitali o fisici, a clienti nigeriani, sono tutti soggetti alla registrazione ai fini IVA. La registrazione ai fini IVA in Nigeria è obbligatoria per tutte le attività che superano la soglia di esenzione. Il sistema è progettato per alleggerire l'onere per le piccole attività, che sono esentate dalle dichiarazioni e dal pagamento dell'IVA.

Funzionamento della conformità IVA in Nigeria

Una volta effettuata la registrazione, la conformità IVA diventa una responsabilità continuativa. Ci sono alcuni elementi da monitorare e gestire. Ecco cosa comporta la conformità IVA.

Dichiarazioni IVA mensili

Le dichiarazioni IVA vengono presentate mensilmente utilizzando il modulo IVA 002 e devono essere presentate all'Agenzia delle entrate della Nigeria (NRS) entro il 21 del mese successivo a quello della transazione. La dichiarazione tardiva comporta una sanzione di 100.000 NGN nel primo mese, con sanzioni di 50.000 NGN ogni mese successivo. I pagamenti tardivi possono anche comportare interessi. I pagamenti possono essere completati online tramite il portale NRS o presso le banche designate. Conserva la prova del pagamento se scegli quest'ultima soluzione.

L'IVA dovuta viene calcolata sottraendo l'IVA a monte (IVA pagata sugli acquisti dell'attività) dall'IVA a valle (IVA addebitata sulle vendite ai clienti).

Importazioni e servizi esteri

L'IVA si applica ai beni importati e ai servizi forniti e consumati dalle persone in Nigeria, indipendentemente dal fatto che il servizio sia fornito in Nigeria. L'IVA si applica anche ai servizi connessi a beni immobili esistenti (come quelli prestati da ingegneri e architetti). Prima di liquidare i beni tassabili, gli importatori devono pagare l'IVA all'NSR.

Conservazione della documentazione

Se pagano in banca, anziché direttamente all'NSR, le attività devono conservare le registrazioni, incluse le fatture IVA e le prove dei pagamenti IVA.

Con l'aumento del volume delle transazioni, molte attività si affidano a strumenti automatizzati per calcolare l'IVA, generare fatture conformi e tener traccia delle scadenze mensili. Stripe Tax, ad esempio, è in grado di gestire in tempo reale il calcolo dell'IVA e semplificare la rendicontazione, aiutando le attività a mantenere l'accuratezza man mano che aumenta il numero delle transazioni.

Come si calcola l'IVA in Nigeria

Il calcolo dell'IVA è relativamente semplice, ma verificarsi degli errori dalla confusione tra prezzi IVA inclusa e IVA esclusa.

Ecco alcuni calcoli di base da eseguire per calcolare l'IVA:

• Per i beni e i servizi con aliquota standard, aggiungere il 7,5% al prezzo della vendita IVA esclusa.

• Per calcolare l'IVA in un prezzo IVA inclusa, dividere l'importo totale per 1,075. Il risultato è il prezzo IVA esclusa; la differenza tra il prezzo IVA esclusa e il prezzo IVA inclusa rappresenta l'IVA.

• Alla fine di ogni mese devi totalizzare l'IVA a valle e sottrarre l'IVA a monte. Se l'IVA a valle supera l'IVA a monte, l'attività deve pagare la differenza all'autorità fiscale. Se l'IVA a monte supera l'IVA a valle, l'eccedenza viene sottratta ai futuri pagamenti dell'IVA.

Con l'aumento dei volumi delle transazioni, la gestione manuale dei calcoli diventa più difficile. Le attività possono utilizzare strumenti di calcolo fiscale automatizzati per applicare l'aliquota corretta al momento del checkout e mantenere accurati i totali mensili dell'IVA, senza appoggiarsi a fogli di calcolo.

Possibilità di richiedere rimborsi IVA per le attività nigeriane

In Nigeria esistono i rimborsi IVA, ma in genere vengono emessi come crediti. Quando in un dato mese un'attività paga più IVA sugli acquisti (a monte) di quella che riscuote dai clienti (a valle), l'eccedenza può essere riportata a credito. Il credito viene quindi utilizzato per ridurre l'IVA dovuta nei mesi futuri.

Puoi richiedere all'NSR di rimborsare l'IVA in eccesso non utilizzata a credito, ma l'NSR potrebbe chiederti informazioni o documenti. Valuta la possibilità di riportare l'IVA a credito anziché fare affidamento sui rimborsi.

In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto

Stripe Tax riduce la complessità delle procedure di conformità fiscale per permetterti di dedicarti allo sviluppo della tua attività. Stripe Tax ti aiuta a monitorare gli obblighi e ti avvisa quando superi una soglia di registrazione per l'IVA in base alle tue transazioni Stripe. Inoltre, calcola e riscuote automaticamente l'Imposta sulle vendite, l'IVA e la GST sia su beni che servizi fisici e digitali, negli Stati Uniti e in oltre 100 Paesi.

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Stripe Tax può aiutarti a:

• Capire dove registrarti e riscuotere le imposte: scopri dove devi riscuotere le imposte in base alle transazioni Stripe. Dopo aver effettuato la registrazione, attiva la riscossione delle imposte in un nuovo Stato o Paese in pochi secondi. Puoi iniziare a riscuotere le imposte aggiungendo una riga di codice alla tua integrazione Stripe esistente, oppure puoi aggiungere la riscossione delle imposte facendo clic sulla Dashboard Stripe.

• Registrarti per il pagamento delle imposte: lascia che sia Stripe a gestire le tue registrazioni fiscali globali e approfitta di un processo semplificato che compila anticipatamente i dettagli della richiesta di registrazione, risparmiando tempo e semplificando la conformità alle normative locali.

• Riscuotere automaticamente le imposte: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo corretto delle imposte dovute, indipendentemente da cosa vendi e da dove lo vendi. Supporta centinaia di prodotti e servizi ed è aggiornato sulle norme fiscali e sulle variazioni delle aliquote.

• Semplificare la dichiarazione: Stripe Tax si integra perfettamente con partner che offrono servizi di dichiarazione fiscale, rendendo le tue dichiarazioni globali accurate e puntuali. Lascia ai nostri partner la gestione delle tue dichiarazioni, mentre tu ti dedichi allo sviluppo dell'attività.

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