Das nigerianische Umsatzsteuersystem beeinflusst die Preisgestaltung von Unternehmen, ihr Cashflow-Management und die Einhaltung gesetzlicher Vorschriften. Mit einem Standard-Umsatzsteuersatz von 7,5 % gehört Nigeria zu den Ländern mit niedrigen Umsatzsteuersätzen weltweit. Insgesamt belief sich die Umsatzsteuer für das zweite Quartal 2024 auf 1,56 Billionen Nigerianische Naira (NGN).

Im Folgenden erläutern wir den Umsatzsteuersatz in Nigeria, welche Waren und Dienstleistungen steuerpflichtig sind, wann eine Umsatzsteuerregistrierung obligatorisch wird und wie die regelmäßige Einhaltung der Umsatzsteuervorschriften funktioniert.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Wie hoch ist der Umsatzsteuersatz in Nigeria?
  
• Welche Waren und Dienstleistungen unterliegen in Nigeria der Umsatzsteuer?
  
• Welche Unternehmen müssen sich in Nigeria für die Umsatzsteuer registrieren lassen?
  
• Wie funktioniert die Einhaltung der Umsatzsteuerpflicht in Nigeria?
  
• So berechnen Sie die Umsatzsteuer in Nigeria
  
• Können Unternehmen in Nigeria Vorsteuererstattungen beantragen?
  
• So kann Stripe Tax Sie unterstützen
  

Wie hoch ist der Umsatzsteuersatz in Nigeria?

Der Umsatzsteuersatz in Nigeria beträgt 7,5 %. Dies ist der landesweit geltende Standardsatz für steuerpflichtige Waren und Dienstleistungen.

Die Umsatzsteuer wurde im Jahr 2020 von 5 % erhöht. Trotz dieser Änderung ist der Umsatzsteuersatz in Nigeria im internationalen Vergleich nach wie vor relativ niedrig, insbesondere im Vergleich zu vielen afrikanischen und europäischen Ländern.

Welche Waren und Dienstleistungen unterliegen in Nigeria der Umsatzsteuer?

Das nigerianische Steuerrecht unterteilt Waren und Dienstleistungen in drei Kategorien: Standardsteuersatz, Nullsteuersatz und Steuerbefreiung. Die Kenntnis dieser Unterscheidungen ist für die Einhaltung der Vorschriften und die korrekte Preisgestaltung von Waren unerlässlich.

Dies sind die drei Kategorien.

Standardbesteuerte Waren und Dienstleistungen (7,5 %)

Zu den Waren und Dienstleistungen, die unter den Standardsatz von 7,5 % fallen, gehören Industriegüter, Fach- und Beratungsdienstleistungen, digitale Dienstleistungen, Einzelhandelsverkäufe und viele B2B-Transaktionen. Wenn ein Produkt oder eine Dienstleistung nicht ausdrücklich als nullbesteuert oder befreit aufgeführt ist, wird es mit 7,5 % besteuert.

Von der Umsatzsteuer befreite Waren und Dienstleistungen (0 %)

Bei von der Umsatzsteuer befreiten Produkten und Dienstleistungen wird 0 % Umsatzsteuer auf den Preis aufgeschlagen, aber das Unternehmen kann die Umsatzsteuer, die es auf damit verbundene Geschäftskosten zahlt, dennoch zurückfordern. Diese Kategorie umfasst in erster Linie lebensnotwendige Güter wie Grundnahrungsmittel, Bildungsmaterialien und Gesundheitsdienstleistungen sowie exportierte Waren und Dienstleistungen außer Öl und Gas.

Umsatzsteuerbefreite Waren und Dienstleistungen

Befreite Produkte fallen vollständig außerhalb des Umsatzsteuersystems. Kundinnen und Kunden wird keine Umsatzsteuer berechnet und Unternehmen können die auf damit verbundene Vorleistungen gezahlte Umsatzsteuer nicht zurückfordern. Zu den umsatzsteuerbefreiten Waren und Dienstleistungen gehören Öl- und Gasexporte, Babyprodukte, Personenbeförderungsdienstleistungen im Straßenverkehr sowie Grundstücke und Gebäude.

Bitte beachten Sie, dass Unternehmen nur bei Nullsatzlieferungen die Vorsteuer zurückfordern können, also die Umsatzsteuer, die sie für Waren und Dienstleistungen gezahlt haben, die sie für ihre eigenen geschäftlichen Aktivitäten nutzen, nicht jedoch bei umsatzsteuerbefreiten Lieferungen. Wenn Sie Exporteur sind oder mit lebensnotwendigen Gütern handeln, kann diese Unterscheidung erhebliche Auswirkungen auf Ihre Margen, Ihre Preisstrategie und Ihren Cashflow haben.

Welche Unternehmen müssen sich in Nigeria für die Umsatzsteuer registrieren lassen?

Unternehmen, Personengesellschaften, Einzelunternehmer/innen und nicht ansässige Lieferanten, die digitale oder physische steuerpflichtige Waren oder Dienstleistungen an nigerianische Kundinnen und Kunden liefern, unterliegen alle den Vorschriften zur Umsatzsteuerregistrierung. Die Umsatzsteuerregistrierung in Nigeria ist für alle Unternehmen oberhalb der Freigrenze obligatorisch. Das System soll kleine Unternehmen entlasten, die von der Umsatzsteuererklärung und -zahlung befreit sind.

Wie funktioniert die Einhaltung der Umsatzsteuerpflicht in Nigeria?

Nach der Registrierung ist die Einhaltung der Umsatzsteuerpflicht eine fortlaufende Verpflichtung. Es gibt einige Komponenten, die Sie überwachen und verwalten müssen. Hier erfahren Sie, was die Einhaltung der Umsatzsteuerpflicht beinhaltet.

Monatliche Umsatzsteuererklärungen

Umsatzsteuererklärungen werden monatlich mit dem Formular VAT 002 eingereicht und müssen bis zum 21. Tag des Monats, der auf den Transaktionsmonat folgt, beim Nigeria Revenue Service (NRS) eingereicht werden. Bei verspäteter Einreichung wird im ersten Monat eine Strafe in Höhe von 100.000 NGN fällig, danach eine Strafe in Höhe von 50.000 NGN pro Monat. Bei verspäteter Zahlung können auch Zinsen anfallen. Zahlungen können online über das NRS-Portal oder bei bestimmten Banken vorgenommen werden. Bewahren Sie den Zahlungsbeleg auf, wenn Sie sich für Letzteres entscheiden.

Die zu zahlende Umsatzsteuer wird berechnet, indem die Vorsteuer (die auf geschäftliche Einkäufe gezahlte Umsatzsteuer) von der Ausgangssteuer (die den Kundinnen und Kunden auf Verkäufe berechnete Umsatzsteuer) abgezogen wird.

Importe und ausländische Dienstleistungen

Die Umsatzsteuer gilt für importierte Waren sowie für Dienstleistungen, die für Personen in Nigeria erbracht und von diesen in Anspruch genommen werden, unabhängig davon, ob die Dienstleistung in Nigeria erbracht wird. Die Umsatzsteuer gilt auch für Dienstleistungen im Zusammenhang mit bestehenden Immobilien (z. B. Dienstleistungen von Ingenieurinnen und Ingenieuren sowie Architektinnen und Architekten). Vor der Zollabfertigung steuerpflichtiger Waren müssen Importeure die Umsatzsteuer an das NRS entrichten.

Aufbewahrung von Unterlagen

Unternehmen müssen Unterlagen aufbewahren, darunter Umsatzsteuerrechnungen und Nachweise über Umsatzsteuerzahlungen, wenn sie diese nicht direkt an die NRS, sondern über eine Bank entrichten.

Angesichts steigender Transaktionsvolumina verlassen sich viele Unternehmen auf automatisierte Tools, um die Umsatzsteuer zu berechnen, konforme Rechnungen zu erstellen und die monatlichen Verbindlichkeiten zu verfolgen. Stripe Tax beispielsweise kann die Umsatzsteuer in Echtzeit berechnen und die Berichterstattung vereinfachen, was Unternehmen dabei unterstützt, trotz steigender Transaktionszahlen die Genauigkeit zu wahren.

So berechnen Sie die Umsatzsteuer in Nigeria

Die Umsatzsteuerberechnung ist relativ einfach, jedoch können Fehler durch die Verwechslung von Preisen inklusive und exklusive Umsatzsteuer entstehen.

Für die Ermittlung der Umsatzsteuer sind folgende grundlegende Berechnungen erforderlich:

• Bei Waren und Dienstleistungen mit Standardsteuersatz addieren Sie 7,5% des Preises ohne Umsatzsteuer zum Verkaufspreis hinzu.

• Um den Umsatzsteueranteil eines Preises inklusive Umsatzsteuer zu ermitteln, dividieren Sie den Gesamtbetrag durch 1,075. Das Ergebnis ist der Preis ohne Umsatzsteuer; die Differenz zwischen dem Preis ohne Umsatzsteuer und dem Preis inklusive Umsatzsteuer ist der Umsatzsteueranteil.

• Am Ende jedes Monats addieren Sie die gesamte Ausgangssteuer und ziehen die Vorsteuer ab. Wenn die Ausgangssteuer die Vorsteuer übersteigt, zahlt das Unternehmen die Differenz an die Steuerbehörde. Wenn die Vorsteuer die Ausgangssteuer übersteigt, wird der Überschuss auf zukünftige Umsatzsteuerzahlungen angerechnet.

Mit steigendem Transaktionsvolumen wird die manuelle Berechnung immer schwieriger. Unternehmen können automatisierte Steuersoftware einsetzen, um beim Bezahlvorgang den richtigen Steuersatz anzuwenden und genaue monatliche Umsatzsteuerbeträge zu ermitteln, ohne auf Tabellenkalkulationen angewiesen zu sein.

Können Unternehmen in Nigeria Vorsteuererstattungen beantragen?

Vorsteuererstattungen gibt es in Nigeria zwar, sie werden jedoch in der Regel als Gutschriften ausgestellt. Wenn ein Unternehmen in einem bestimmten Monat mehr Umsatzsteuer auf Einkäufe (Vorsteuer) zahlt, als es von Kundinnen und Kunden einnimmt (Ausgangssteuer), kann der Überschuss als Gutschrift vorgetragen werden. Diese Gutschrift wird dann verwendet, um die in den folgenden Monaten zu zahlende Umsatzsteuer zu reduzieren.

Sie können beim NRS eine Rückerstattung der überschüssigen Umsatzsteuer beantragen, die nicht als Gutschrift verwendet wurde, aber das NRS kann Informationen oder Dokumente von Ihnen anfordern. Ziehen Sie in Betracht, Umsatzsteuergutschriften vorzutragen, anstatt sich auf Rückerstattungen zu verlassen.

So kann Stripe Tax Sie unterstützen

Stripe Tax vereinfacht die Steuerkonformität, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können. Stripe Tax unterstützt Sie bei der Überwachung Ihrer Verpflichtungen und benachrichtigt Sie, wenn Sie basierend auf Ihren Stripe-Transaktionen einen Schwellenwert für eine Umsatzsteuerregistrierung überschreiten. Darüber hinaus berechnet und erhebt Stripe Tax automatisch Sales Tax, Umsatzsteuer und GST auf physische und digitale Waren und Dienstleistungen – in allen US-Bundesstaaten und in mehr als 100 Ländern.

So können Sie bereits mit minimalem Programmieraufwand, einem Mausklick im Dashboard oder über unsere leistungsstarke API weltweit Steuern einziehen.

Mit Stripe Tax können Sie Folgendes umsetzen:

• Steuerliche Melde- und Erhebungspflichten ermitteln: Erkennen Sie anhand Ihrer Stripe-Transaktionen, wo Sie Steuern einziehen müssen, und aktivieren Sie in wenigen Sekunden die Steuereinziehung in einem neuen Staat oder Land. Fügen Sie dafür eine Codezeile in Ihre bestehende Stripe-Integration ein oder aktivieren Sie die Steuereinziehung mit einem Mausklick im Stripe-Dashboard.

• Für die Steuerzahlung registrieren: Überlassen Sie Stripe die Verwaltung Ihrer globalen Steuerregistrierungen und profitieren Sie von einem vereinfachten Ablauf, bei dem Formulare vorausgefüllt werden. Das spart Ihnen Zeit und vereinfacht die Einhaltung lokaler Vorschriften.

• Steuern automatisch einziehen: Stripe Tax berechnet und erhebt den richtigen Steuerbetrag unter Berücksichtigung von Produktangebot und Verkaufsort. Stripe Tax eignet sich für unzählige Produkte und Dienstleistungen und ist bei Steuerregelungen und Steuersätzen immer auf dem neuesten Stand.

• Einreichung vereinfachen: Stripe Tax kann nahtlos bei Partnern für die Einreichung integriert werden, sodass Ihre globalen Einreichungen genau und zeitnah erfolgen. Überlassen Sie unseren Partnern die Verwaltung Ihrer Einreichungen, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können.

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