ระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ของไนจีเรียมีอิทธิพลต่อวิธีการกำหนดราคาสินค้า การจัดการกระแสเงินสด และการปฏิบัติตามกฎระเบียบของธุรกิจต่างๆ ด้วยอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานที่ 7.5% ไนจีเรียจึงเป็นหนึ่งในประเทศที่มีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มต่ำที่สุดในโลก โดยรวมแล้ว ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่สองของปี 2024 อยู่ที่ 1.56 ล้านล้านไนราไนจีเรีย (NGN)

เราจะกล่าวถึงอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของไนจีเรีย สินค้าและบริการใดบ้างที่ต้องเสียภาษี การลงทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นข้อบังคับเมื่อใด และขั้นตอนการปฏิบัติตามกฎระเบียบภาษีมูลค่าเพิ่มโดยทั่วไปเป็นอย่างไร

เนื้อหาหลักในบทความ

• อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของไนจีเรียอยู่ที่เท่าไร
  
• สินค้าและบริการใดบ้างที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในไนจีเรีย
  
• ธุรกิจใดบ้างที่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในไนจีเรีย
  
• การปฏิบัติตามข้อกำหนดภาษีมูลค่าเพิ่มในไนจีเรียเป็นอย่างไร
  
• วิธีคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณในไนจีเรีย
  
• ธุรกิจสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในไนจีเรียได้หรือไม่
  
• Stripe Tax ช่วยเหลือคุณได้อย่างไร
  

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของไนจีเรียอยู่ที่เท่าไร

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของไนจีเรียอยู่ที่ 7.5% ซึ่งเป็นอัตรามาตรฐานที่ใช้ทั่วประเทศสำหรับสินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษี

ภาษีมูลค่าเพิ่มถูกปรับเพิ่มจาก 5% ในปี 2020 แม้จะมีการเปลี่ยนแปลงดังกล่าว อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของไนจีเรียยังคงอยู่ในระดับต่ำเมื่อเทียบกับมาตรฐานสากล โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อเทียบกับหลายประเทศในแอฟริกาและยุโรป

สินค้าและบริการใดบ้างที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในไนจีเรีย

กฎหมายภาษีของไนจีเรียแบ่งสินค้าและบริการออกเป็นประเภทที่เสียภาษีในอัตราปกติ ประเภทที่เสียภาษีในอัตราศูนย์ และประเภทที่ได้รับการยกเว้นภาษี การเข้าใจความแตกต่างเหล่านี้มีความสำคัญอย่างยิ่งต่อการปฏิบัติตามกฎหมายและการกำหนดราคาสินค้าอย่างถูกต้อง

มี 3 หมวดหมู่ดังนี้

สินค้าและบริการที่คิดอัตราภาษีมาตรฐาน (7.5%)

สินค้าและบริการที่อยู่ภายใต้ภาษีมูลค่าเพิ่มอัตรามาตรฐาน 7.5% ได้แก่ สินค้าที่ผลิตแล้ว บริการด้านวิชาชีพและการให้คำปรึกษา บริการดิจิทัล การขายปลีก และธุรกรรมระหว่างธุรกิจกับธุรกิจ (B2B) หลายประเภท หากสินค้าหรือบริการใดไม่ได้ระบุไว้โดยเฉพาะว่าเป็นสินค้าหรือบริการที่ได้รับการยกเว้นภาษีหรืออยู่ในอัตราภาษีศูนย์ จะต้องเสียภาษีในอัตรา 7.5%

สินค้าและบริการที่เสียภาษีในอัตราศูนย์ (0%)

สินค้าและบริการที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราศูนย์จะไม่มีการคิดภาษีมูลค่าเพิ่มจากราคาสินค้า แต่ธุรกิจยังสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายไปสำหรับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่เกี่ยวข้องได้ หมวดหมู่นี้ส่วนใหญ่ครอบคลุมสินค้าจำเป็น เช่น อาหารพื้นฐาน สื่อการศึกษา และบริการด้านสุขภาพ รวมถึงสินค้าและบริการส่งออกนอกเหนือจากน้ำมันและก๊าซ

สินค้าและบริการที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

สินค้าที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นอยู่นอกระบบภาษีมูลค่าเพิ่มโดยสิ้นเชิง ลูกค้าไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม และธุรกิจไม่สามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายไปสำหรับวัตถุดิบที่เกี่ยวข้องได้ สินค้าและบริการที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ได้แก่ การส่งออกน้ำมันและก๊าซ ผลิตภัณฑ์สำหรับเด็ก บริการขนส่งผู้โดยสารร่วมทางถนน และที่ดินหรืออาคาร

โปรดทราบว่า เฉพาะสินค้าและบริการที่เสียภาษีในอัตราศูนย์เท่านั้นที่ธุรกิจสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าได้ ซึ่งภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าคือภาษีที่จ่ายไปสำหรับสินค้าและบริการที่ใช้ในกิจกรรมทางธุรกิจของตนเอง ไม่ใช่สินค้าและบริการที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม หากคุณเป็นผู้ส่งออกหรือธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับสินค้าจำเป็น ความแตกต่างนี้อาจส่งผลกระทบอย่างมากต่ออัตรากำไร กลยุทธ์การกำหนดราคา และกระแสเงินสด

ธุรกิจใดบ้างที่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในไนจีเรีย

บริษัท ห้างหุ้นส่วน เจ้าของกิจการรายเดียว และผู้จำหน่ายสินค้าหรือบริการที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ซึ่งให้บริการสินค้าหรือบริการดิจิทัลหรือทางกายภาพที่ต้องเสียภาษีแก่ลูกค้าในไนจีเรีย ล้วนอยู่ภายใต้กฎการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในไนจีเรียเป็นข้อบังคับสำหรับธุรกิจทั้งหมดที่มีรายได้เกินเกณฑ์ยกเว้น ระบบนี้ออกแบบมาเพื่อลดภาระให้กับธุรกิจขนาดเล็ก ซึ่งได้รับการยกเว้นจากการยื่นและชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

การปฏิบัติตามข้อกำหนดภาษีมูลค่าเพิ่มในไนจีเรียเป็นอย่างไร

เมื่อจดทะเบียนแล้ว การปฏิบัติตามกฎระเบียบภาษีมูลค่าเพิ่มจะกลายเป็นความรับผิดชอบต่อเนื่อง มีหลายองค์ประกอบที่คุณต้องคอยตรวจสอบและจัดการ ต่อไปนี้คือสิ่งที่การปฏิบัติตามกฎระเบียบภาษีมูลค่าเพิ่มเกี่ยวข้อง

แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือน

การยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มต้องทำเป็นรายเดือนโดยใช้แบบฟอร์ม VAT 002 และต้องส่งให้กรมสรรพากรไนจีเรีย (NRS) ภายในวันที่ 21 ของเดือนถัดจากเดือนที่มีการทำธุรกรรม การยื่นล่าช้าจะถูกปรับเงิน 100,000 NGN ในเดือนแรก และปรับ 50,000 NGN ในแต่ละเดือนถัดไป นอกจากนี้อาจมีการคิดดอกเบี้ยเพิ่มเติม การชำระเงินสามารถทำได้ทางออนไลน์ผ่านทางเว็บไซต์ของ NRS หรือที่ธนาคารที่กำหนด หากเลือกชำระเงินที่ธนาคาร โปรดเก็บหลักฐานการชำระเงินไว้

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระจะคำนวณโดยการหักภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า (ภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายในการซื้อสินค้าเพื่อธุรกิจ) ออกจากภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก (ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บจากลูกค้าเมื่อขายสินค้า)

การนำเข้าและบริการต่างประเทศ

ภาษีมูลค่าเพิ่มจะใช้กับสินค้าและบริการนำเข้าที่ให้บริการและบริโภคโดยผู้คนในไนจีเรีย ไม่ว่าบริการนั้นจะให้บริการในไนจีเรียหรือไม่ก็ตาม นอกจากนี้ ภาษีมูลค่าเพิ่มยังใช้กับบริการที่เกี่ยวข้องกับอสังหาริมทรัพย์ที่มีอยู่แล้ว (เช่น บริการของวิศวกรและสถาปนิก) ก่อนที่จะรับสินค้าที่ต้องเสียภาษี ผู้นำเข้าจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับ NRS

การจัดทำบันทึก

ธุรกิจต่างๆ ต้องเก็บรักษาเอกสารต่างๆ รวมถึงใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มและหลักฐานการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม หากชำระผ่านธนาคารแทนการชำระโดยตรงให้กับ NRS

เมื่อปริมาณธุรกรรมเพิ่มขึ้น ธุรกิจจำนวนมากจึงพึ่งพาเครื่องมืออัตโนมัติในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม ออกใบแจ้งหนี้ที่ถูกต้องตามกฎหมาย และติดตามภาระผูกพันรายเดือน ตัวอย่างเช่น Stripe Tax สามารถคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มแบบเรียลไทม์และทำให้การรายงานง่ายขึ้น ซึ่งช่วยให้ธุรกิจรักษาความถูกต้องแม่นยำได้แม้จำนวนธุรกรรมจะเพิ่มขึ้น

วิธีคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณในไนจีเรีย

การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นค่อนข้างตรงไปตรงมา แต่ความผิดพลาดอาจเกิดขึ้นได้จากการสับสนระหว่างราคาที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วกับราคาที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม

นี่คือการคำนวณพื้นฐานที่คุณต้องทำเพื่อคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม

• สำหรับสินค้าและบริการที่คิดภาษีในอัตราปกติ ให้บวกเพิ่ม 7.5% ของราคาสินค้าก่อนหักภาษีมูลค่าเพิ่ม

• ในการคำนวณส่วนของภาษีมูลค่าเพิ่มจากราคาสินค้าที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว ให้หารจำนวนเงินทั้งหมดด้วย 1.075 ผลลัพธ์ที่ได้คือราคาสินค้าที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ส่วนต่างระหว่างราคาสินค้าที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มและราคาสินค้าที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว คือส่วนของภาษีมูลค่าเพิ่ม

• ในตอนสิ้นเดือนของแต่ละเดือน ให้รวมภาษีมูลค่าเพิ่มขาออกทั้งหมด แล้วหักภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าออก หากภาษีมูลค่าเพิ่มขาออกมากกว่าภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า ธุรกิจจะต้องชำระส่วนต่างให้กับกรมสรรพากร หากภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้ามากกว่าภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก ส่วนที่เกินจะนำไปใช้กับการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในอนาคต

เมื่อปริมาณธุรกรรมเพิ่มขึ้น การคำนวณด้วยตนเองก็จะจัดการได้ยากขึ้น ธุรกิจต่างๆ สามารถใช้เครื่องมือคำนวณภาษีอัตโนมัติเพื่อคำนวณอัตราภาษีที่ถูกต้อง ณ จุดชำระเงิน และรักษาความถูกต้องของยอดรวมภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือนโดยไม่ต้องพึ่งพาโปรแกรมสเปรดชีต

ธุรกิจสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในไนจีเรียได้หรือไม่

การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสามารถทำได้ในไนจีเรีย แต่โดยทั่วไปจะออกเป็นเครดิต เมื่อธุรกิจจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มจากการซื้อสินค้า (ขาเข้า) มากกว่าที่เก็บจากลูกค้า (ขาออก) ในเดือนใดเดือนหนึ่ง ส่วนเกินนั้นสามารถนำไปใช้เป็นเครดิตได้ เครดิตนั้นจะนำไปใช้ลดภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระในเดือนต่อๆ ไป

คุณสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มส่วนเกินที่ไม่ได้ใช้เป็นเครดิตจาก NRS ได้ แต่ NRS อาจขอข้อมูลหรือเอกสารเพิ่มเติมจากคุณ ควรพิจารณาใช้เครดิตภาษีมูลค่าเพิ่มในปีถัดไปแทนการขอคืนภาษี

Stripe Tax ช่วยเหลือคุณได้อย่างไร

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ Stripe Tax ช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันของคุณและแจ้งเตือนเมื่อคุณเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มตามธุรกรรมใน Stripe นอกจากนี้ยังคำนวณและเรียกเก็บภาษีการขาย VAT และ GST โดยอัตโนมัติทั้งสินค้าและบริการทางกายภาพและดิจิทัล ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกา และในกว่า 100 ประเทศ

เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax สามารถช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนเพื่อชำระภาษี: ให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีทั่วโลกแทนคุณ และรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้นซึ่งจะกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้า ช่วยให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม โดยรองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่น: Stripe Tax ผสานการทำงานกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษีได้อย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นเอกสารทั่วโลกของคุณเป็นไปอย่างถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นเอกสารแทน เพื่อให้คุณมีเวลาโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจ

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้