Het btw-stelsel in Nigeria bepaalt hoe bedrijven producten prijzen, hun cashflow beheren en compliant blijven. Met een standaard btw-tarief van 7,5% behoort Nigeria wereldwijd tot de regio’s met een lagere btw. In totaal bedroeg de btw voor het tweede kwartaal van 2024 1,56 biljoen Nigeriaanse naira (NGN).

Hieronder bespreken we het Nigeriaanse btw-tarief, welke goederen en diensten belastbaar zijn, wanneer btw-registratie verplicht wordt en hoe regelmatige btw-compliance werkt.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is het Nigeriaanse btw-tarief?
  
• Welke goederen en diensten zijn onderworpen aan btw in Nigeria?
  
• Welke bedrijven zijn verplicht zich te registreren voor btw in Nigeria?
  
• Hoe werkt btw-compliance in Nigeria?
  
• Hoe bereken je de btw in Nigeria?
  
• Kunnen bedrijven btw terugvragen in Nigeria?
  
• Hoe Stripe Tax kan helpen
  

Wat is het Nigeriaanse btw-tarief?

Het Nigeriaanse btw-tarief is 7,5%. Dit is het standaardtarief dat in het hele land wordt toegepast op belastbare goederen en diensten.

De btw is in 2020 verhoogd van 5%. Ondanks die wijziging blijft het btw-tarief in Nigeria naar internationale maatstaven relatief laag, vooral in vergelijking met veel Afrikaanse en Europese landen.

Welke goederen en diensten zijn onderhevig aan btw in Nigeria?

De Nigeriaanse belastingwetgeving verdeelt goederen en diensten in categorieën met standaardtarief, nultarief en vrijstelling. Het begrijpen van dit onderscheid is essentieel voor het naleven van de wetgeving en het correct prijzen van goederen.

Dit zijn de drie categorieën.

Standaard goederen en diensten (7,5%)

Goederen en diensten die onder het standaardtarief van 7,5% vallen zijn onder andere geproduceerde goederen, professionele en adviesdiensten, digitale diensten, detailhandel en veel B2B transacties. Als een product of dienst niet specifiek als nultarief of vrijgesteld staat vermeld, is het belastbaar tegen 7,5%.

Nultarief goederen en diensten (0%)

Bij producten en diensten met een nultarief wordt 0% btw toegevoegd aan de prijs, maar het bedrijf kan nog steeds de btw terugvorderen die het betaalt op de gerelateerde bedrijfskosten. Deze categorie omvat voornamelijk essentiële goederen, zoals basisvoedingsmiddelen, onderwijsmateriaal en gezondheidsdiensten, evenals geëxporteerde goederen en diensten naast olie en gas.

Van btw vrijgestelde goederen en diensten

Vrijgestelde producten vallen volledig buiten het btw-stelsel. Klanten hoeven geen btw te betalen en bedrijven kunnen geen btw terugvorderen die is betaald over de input. Van btw vrijgestelde goederen en diensten zijn onder andere olie- en gasexport, babyproducten, personenvervoer over de weg en grond of gebouwen.

Let op: alleen bij leveringen met een nultarief kunnen bedrijven de voorbelasting terugvorderen, de btw die ze hebben betaald over goederen en diensten die ze voor hun eigen bedrijfsactiviteiten hebben gebruikt, niet de btw-vrijgestelde leveringen. Als je een exporteur bent of een bedrijf dat handelt in essentiële goederen, kan dit onderscheid van grote invloed zijn op je marges, prijsstrategie en cashflow.

Welke bedrijven moeten zich registreren voor btw in Nigeria?

Bedrijven, partnerschappen, eenmanszaken en niet-ingezeten leveranciers die digitale of fysieke belastbare goederen of diensten leveren aan Nigeriaanse klanten zijn allemaal onderworpen aan de regels voor btw-registratie. Btw-registratie in Nigeria is verplicht voor alle bedrijven boven de vrijstellingsdrempel. Het systeem is ontworpen om de last te verlichten voor kleine bedrijven, die vrijgesteld zijn van het indienen en betalen van btw.

Hoe werkt btw-compliance in Nigeria?

Zodra je geregistreerd bent, wordt btw-compliance een voortdurende verantwoordelijkheid. Er zijn een paar onderdelen die je moet controleren en beheren. Dit is wat btw-compliance inhoudt.

Maandelijkse btw-aangifte

btw-aangiften worden maandelijks ingediend met behulp van het VAT 002-formulier en moeten worden ingediend bij de Nigeria Revenue Service (NRS) voor de 21e dag van de maand volgend op de transactiemaand. Te late indiening leidt tot een boete van 100.000 NGN in de eerste maand, met boetes van 50.000 NGN elke maand daarna. Te late betaling kan ook leiden tot rente. Betalingen kunnen online worden gedaan via het NRS-portaal of bij aangewezen banken. Bewaar een betalingsbewijs als je voor het laatste kiest.

Te betalen btw wordt berekend door de voorbelasting (btw betaald op zakelijke inkopen) af te trekken van de btw op de uitvoer (btw die aan klanten in rekening wordt gebracht op verkopen).

Invoer en buitenlandse diensten

De btw is van toepassing op ingevoerde goederen en diensten die worden geleverd aan en geconsumeerd door mensen in Nigeria, ongeacht of de dienst in Nigeria wordt geleverd. Er is ook btw van toepassing op diensten die verband houden met bestaande onroerende goederen (bijvoorbeeld de diensten van ingenieurs en architecten). Voordat belastbare goederen worden ingeklaard, moeten importeurs btw betalen aan de NRS.

Administratie

Bedrijven moeten een administratie bijhouden, inclusief btw-facturen en bewijzen van btw-betalingen als ze bij een bank betalen in plaats van rechtstreeks aan het NRS.

Naarmate het aantal transacties toeneemt, vertrouwen veel bedrijven op geautomatiseerde hulpmiddelen om de btw te berekenen, facturen te genereren en de maandelijkse verplichtingen bij te houden. Stripe Tax kan bijvoorbeeld realtime btw-berekeningen uitvoeren en de rapportage vereenvoudigen, waardoor bedrijven nauwkeuriger kunnen blijven werken naarmate het aantal transacties groeit.

Hoe bereken je btw in Nigeria?

Btw berekenen is relatief eenvoudig, maar je kunt fouten maken door btw-inclusieve en btw-exclusieve prijzen door elkaar te halen.

Hier zijn enkele basisberekeningen die je moet uitvoeren om btw te berekenen:

• Voor goederen en diensten met een standaardtarief tel je 7,5% van de btw-exclusieve prijs op bij de verkoop.

• Om het btw-gedeelte van een btw-inclusieve prijs te berekenen, deel je het totale bedrag door 1,075. Het resultaat is de btw-exclusieve prijs. Het resultaat is de btw-exclusieve prijs; het verschil tussen de btw-exclusieve en btw-inclusieve prijs is het btw-gedeelte.

• Tel aan het eind van elke maand alle btw op de output bij elkaar op en trek de btw op de input hiervan af. Als de btw op de output hoger is dan de btw op de input, betaalt het bedrijf het verschil aan de belastingdienst. Als de input btw hoger is dan de output btw, wordt het overschot toegepast op toekomstige btw-betalingen.

Handmatige berekeningen worden moeilijker te beheren naarmate het aantal transacties toeneemt. Bedrijven kunnen geautomatiseerde belastingtools gebruiken om het juiste tarief toe te passen bij het afrekenen en maandelijkse btw-totalen nauwkeurig bij te houden zonder afhankelijk te zijn van spreadsheets.

Kunnen bedrijven btw-terugbetaling eisen in Nigeria?

Btw-terugbetalingen bestaan in Nigeria, maar ze worden over het algemeen uitgegeven in de vorm van krediet. Als een bedrijf meer btw betaalt over aankopen (input) dan het van klanten ontvangt (output) in een bepaalde maand, kan het overschot worden overgedragen als een krediet. Dat krediet wordt dan gebruikt om de te betalen btw in toekomstige maanden te verlagen.

Je kunt de NRS om teruggaaf vragen van het btw-overschot dat niet als krediet is gebruikt, maar de NRS kan informatie of documenten van je vragen. Overweeg om btw-tegoeden over te dragen in plaats van te vertrouwen op terugbetalingen.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax maakt het naleven van belastingregels makkelijker, zodat jij je kunt concentreren op het laten groeien van je onderneming. Stripe Tax helpt je om je verplichtingen bij te houden en waarschuwt je als je op basis van je Stripe-transacties de drempel voor btw-registratie overschrijdt. Bovendien berekent en int het automatisch omzetbelasting, btw en GST op zowel fysieke als digitale goederen en diensten, in alle Amerikaanse staten en in meer dan 100 landen.

Begin met het wereldwijd bereken van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: Bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden het innen van belastingen in een nieuwe staat of een nieuw land inschakelen. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie of door met één klik op de knop in het Stripe-dashboard belastinginning toe te voegen.

• Registreren om belasting te betalen: laat Stripe je wereldwijde belastingregistraties beheren en profiteer van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen.

• Automatisch belasting innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Vereenvoudigen van de aangifte: Stripe Tax kan makkelijk worden geïntegreerd met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je onderneming.

Meer info over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.