El sistema del impuesto sobre el valor añadido (IVA) de Nigeria determina la forma en que las empresas fijan los precios de los productos, gestionan el flujo de caja y cumplen con la normativa. Con un tipo impositivo estándar del 7,5%, Nigeria se encuentra entre las jurisdicciones con un IVA más bajo a nivel mundial. En total, el IVA para el segundo trimestre de 2024 fue de 1,56 billones de nairas nigerianas (NGN).

A continuación, analizaremos el tipo impositivo del IVA en Nigeria, qué bienes y servicios están sujetos a impuestos, cuándo es obligatorio registrarse a efectos del IVA y cómo funciona el cumplimiento normativo habitual en materia de IVA.

Esto es lo que encontrarás en este artículo

• ¿Cuál es el tipo impositivo del IVA en Nigeria?
  
• ¿Qué bienes y servicios están sujetos al IVA en Nigeria?
  
• ¿Qué empresas están obligadas a registrarse a efectos del IVA en Nigeria?
  
• ¿Cómo funciona el cumplimiento de la normativa sobre IVA en Nigeria?
  
• ¿Cómo se calcula el IVA en Nigeria?
  
• ¿Pueden las empresas solicitar la devolución del IVA en Nigeria?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Cuál es el tipo impositivo del IVA en Nigeria?

El tipo del IVA en Nigeria es del 7,5%. Este es el tipo estándar que se aplica en todo el país a los bienes y servicios sujetos a impuestos.

El IVA se incrementó desde el 5% en 2020. A pesar de ese cambio, el tipo del IVA de Nigeria sigue siendo relativamente bajo en comparación con los estándares internacionales, especialmente si se compara con muchos países africanos y europeos.

¿Qué bienes y servicios están sujetos al IVA en Nigeria?

La legislación fiscal nigeriana divide los bienes y servicios en categorías con tipo impositivo estándar, tipo impositivo cero y exentos. Comprender estas distinciones es esencial para cumplir con la normativa y fijar correctamente los precios de los bienes.

Estas son las tres categorías.

Bienes y servicios sujetos al tipo impositivo estándar (7,5%)

Los bienes y servicios sujetos al tipo impositivo estándar del 7,5 % del IVA incluyen los productos manufacturados, los servicios profesionales y de consultoría, los servicios digitales, las ventas al por menor y muchas transacciones B2B. Si un producto o servicio no figura específicamente como exento o con tipo cero, estará sujeto a un impuesto del 7,5 %.

Bienes y servicios con tipo cero (0%)

Los productos y servicios con tipo cero tienen un 0% de IVA añadido a su precio, pero la empresa puede recuperar el IVA que paga por los gastos comerciales relacionados. Esta categoría abarca principalmente bienes esenciales, como alimentos básicos, materiales educativos y servicios sanitarios, así como bienes y servicios exportados, excepto el petróleo y el gas.

Bienes y servicios exentos de IVA

Los productos exentos quedan totalmente fuera del sistema del IVA. A los clientes no se les cobra el IVA y las empresas no pueden recuperar el IVA pagado por los insumos relacionados. Los bienes y servicios exentos del IVA incluyen las exportaciones de petróleo y gas, los productos para bebés, los servicios de transporte por carretera compartido y los terrenos o edificios.

Ten en cuenta que solo los suministros con tipo cero permiten a las empresas recuperar el IVA soportado, es decir, el IVA pagado por los bienes y servicios utilizados en sus propias actividades comerciales, y no los suministros exentos de IVA. Si eres exportador o una empresa que comercializa bienes esenciales, esta distinción puede afectar significativamente a los márgenes, la estrategia de precios y el flujo de caja.

¿Qué empresas están obligadas a registrarse a efectos del IVA en Nigeria?

Las empresas, sociedades, autónomos y proveedores no residentes que prestan servicios o suministran bienes digitales o físicos sujetos a impuestos a clientes nigerianos están sujetos a las normas de registro del IVA. El registro del IVA en Nigeria es obligatorio para todas las empresas que superen el umbral de exención. El sistema está diseñado para aliviar la carga de las pequeñas empresas, que están exentas de presentar declaraciones y pagar el IVA.

¿Cómo funciona el cumplimiento del IVA en Nigeria?

Una vez registrado, el cumplimiento de las obligaciones en materia de IVA se convierte en una responsabilidad continua. Hay varios aspectos que debes supervisar y gestionar. A continuación te explicamos en qué consiste el cumplimiento de las obligaciones en materia de IVA.

Declaraciones mensuales del IVA

Las declaraciones del IVA se presentan mensualmente mediante el formulario VAT 002 y deben enviarse al Servicio de Impuestos de Nigeria (NRS) antes del día 21 del mes siguiente al mes de la transacción. La presentación tardía conlleva una multa de 100 000 NGN el primer mes y de 50 000 NGN cada mes posterior. El retraso en el pago también puede acarrear intereses. Los pagos pueden realizarse en línea a través del portal del NRS o en los bancos designados. Si optas por esta última opción, conserva el comprobante de pago.

El IVA a pagar se calcula restando el IVA soportado (IVA pagado por las compras de la empresa) del IVA repercutido (IVA cobrado a los clientes por las ventas).

Importaciones y servicios extranjeros

El IVA se aplica a los bienes importados, así como a los servicios prestados y consumidos por personas en Nigeria, independientemente de si el servicio se presta en Nigeria. El IVA también se aplica a los servicios relacionados con bienes inmuebles existentes (por ejemplo, los servicios de ingenieros y arquitectos). Antes de despachar los bienes sujetos a impuestos, los importadores deben pagar el IVA al NRS.

Mantenimiento de registros

Las empresas deben conservar los registros, incluidas las facturas con IVA y los comprobantes de pago del IVA si pagan en un banco en lugar de directamente al NRS.

A medida que aumenta el volumen de transacciones, muchas empresas recurren a herramientas automatizadas para calcular el IVA, generar facturas conformes con la normativa y realizar un seguimiento de las obligaciones mensuales. Stripe Tax, por ejemplo, puede encargarse del cálculo del IVA en tiempo real y simplificar la presentación de informes, lo que ayuda a las empresas a mantener la precisión a medida que aumenta el número de transacciones.

¿Cómo se calcula el IVA en Nigeria?

El cálculo del IVA es relativamente sencillo, pero pueden producirse errores al confundir los precios con IVA incluido y sin IVA.

Estos son algunos cálculos básicos que debes hacer para calcular el IVA:

• Para los bienes y servicios sujetos al tipo impositivo estándar, añade un 7,5% del precio sin IVA al precio de venta.

• Para calcular la parte correspondiente al IVA de un precio que incluye el IVA, divide el importe total entre 1,075. El resultado es el precio sin IVA; la diferencia entre el precio sin IVA y el precio con IVA es la parte correspondiente al IVA.

• Al final de cada mes, suma todo el IVA repercutido y resta el IVA soportado. Si el IVA repercutido supera al IVA soportado, la empresa paga la diferencia a la autoridad fiscal. Si el IVA soportado supera al IVA repercutido, el excedente se aplica a futuros pagos de IVA.

Los cálculos manuales se vuelven más difíciles de gestionar a medida que aumenta el volumen de transacciones. Las empresas pueden utilizar herramientas fiscales automatizadas para aplicar el tipo correcto en el momento del pago y mantener totales mensuales precisos del IVA sin depender de hojas de cálculo.

¿Pueden las empresas solicitar la devolución del IVA en Nigeria?

En Nigeria existen las devoluciones del IVA, pero normalmente se emiten en forma de créditos. Cuando una empresa paga más IVA por sus compras (entradas) que el que recauda de sus clientes (salidas) en un mes determinado, el excedente se puede trasladar como crédito. Ese crédito se utiliza luego para reducir el IVA a pagar en los meses siguientes.

Puedes solicitar al NRS la devolución del IVA excedente no utilizado como crédito, pero es posible que el NRS te solicite información o documentos. Considera la posibilidad de trasladar los créditos de IVA a ejercicios posteriores en lugar de depender de las devoluciones.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas centrarte en hacer crecer tu empresa. Stripe Tax te ayuda a supervisar tus obligaciones y te avisa cuando superas el umbral de registro a efectos de IVA en función de tus transacciones con Stripe. Además, calcula y recauda automáticamente el impuesto sobre las ventas, el IVA y el GST tanto en bienes y servicios físicos como digitales, en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países.

Empieza a recaudar impuestos en todo el mundo añadiendo una sola línea de código a tu integración actual, haciendo un clic en el Dashboard o a través de nuestra API.

Stripe Tax puede ayudarte a:

• Entender dónde registrarte y recaudar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe. Tras registrarte, activa el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a recaudar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o añadir el cobro de impuestos con tan solo pulsar un botón en el Dashboard de Stripe.

• Darte de alta para pagar tus impuestos: deja que Stripe gestione tus registros de impuestos internacionales y benefíciate de un proceso simplificado que rellena automáticamente los datos de la solicitud, lo que te ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local.

• Recaudar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y recauda el importe exacto de los impuestos adeudados, sin importar qué vendas ni la ubicación de la venta. Es compatible con cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tipos.

• Simplifica la presentación de modelos fiscales: Stripe Tax se integra fácilmente con nuestros socios de presentación de modelos fiscales, para que puedas cumplir con tus obligaciones a tiempo y de forma precisa. Deja que nuestros socios gestionen los documentos y dedica tus recursos al crecimiento de tu negocio.

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