El sistema del impuesto al valor agregado (IVA) de Nigeria determina la forma en que las empresas fijan los precios de los productos, gestionan el flujo de caja y cumplen con la normativa. Con una tasa del IVA estándar del 7.5 %, Nigeria se encuentra entre las jurisdicciones con menor IVA del mundo. En conjunto, el IVA del segundo trimestre de 2024 fue de 1.56 billones de nairas nigerianas (NGN).

A continuación, analizaremos la tasa del IVA de Nigeria, qué bienes y servicios están sujetos a impuestos, cuándo es obligatorio el registro a efectos del IVA y cómo funciona el cumplimiento de la normativa regular del IVA.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Cuál es la tasa del IVA de Nigeria?
  
• ¿Qué bienes y servicios están sujetos al IVA en Nigeria?
  
• ¿Qué empresas están obligadas a registrarse a efectos del IVA en Nigeria?
  
• ¿Cómo funciona el cumplimiento de la normativa del IVA en Nigeria?
  
• ¿Cómo se calcula el IVA en Nigeria?
  
• ¿Pueden las empresas reclamar reembolsos del IVA en Nigeria?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Cuál es la tasa del IVA de Nigeria?

El tipo de IVA de Nigeria es del 7.5 %, que es el tipo estándar aplicado en todo el país a los bienes y servicios sujetos a impuestos.

En 2020, se aumentó el IVA del 5 %, pero, a pesar de ese cambio, la tasa del IVA en Nigeria sigue siendo relativamente baja según los estándares internacionales, en particular en comparación con muchos países africanos y europeos.

¿Qué bienes y servicios están sujetos al IVA en Nigeria?

La legislación impositiva de Nigeria divide los bienes y servicios en categorías estándar, de tasa cero y exentas, lo que es esencial para el correcto cumplimiento de la normativa y la fijación de precios de los bienes.

Estas son las tres categorías.

Bienes y servicios calificados como estándar (7.5 %)

Los bienes y servicios que entran dentro de la tasa estándar del 7.5 % del IVA incluyen bienes manufacturados, servicios profesionales y de consultoría, servicios digitales, ventas minoristas y muchas transacciones B2B. Si un producto o servicio no figura específicamente como de tasa cero o exento, está sujeto a impuestos del 7.5 %.

Bienes y servicios sin tasa (0 %)

A los productos y servicios con tasa cero se les agrega el 0 % del IVA al precio, pero la empresa aún puede recuperar el IVA que paga por los costos relacionados. Esta categoría cubre principalmente los bienes esenciales, como alimentos básicos, materiales educativos y servicios de atención médica, así como los bienes y servicios exportados, además del petróleo y el gas.

Bienes y servicios exentos de IVA

Los productos exentos están completamente fuera del sistema del IVA. A los clientes no se les cobra el IVA y las empresas no pueden recuperar el IVA pagado sobre los insumos relacionados. Los bienes y servicios exentos de IVA incluyen exportaciones de petróleo y gas, productos para bebés, servicios de transporte por carretera de pasajeros compartidos y terrenos o edificios.

Ten en cuenta que solo las entregas con tasa cero permiten a las empresas reclamar el IVA de entrada, el IVA pagado sobre los bienes y servicios utilizados en las propias actividades empresariales, no las entregas exentas de IVA. Si eres exportador o una empresa que comercia con bienes esenciales, esta distinción puede afectar significativamente los márgenes, la estrategia de precios y el flujo de caja.

¿Qué empresas están obligadas a registrarse a efectos del IVA en Nigeria?

Las empresas, las sociedades colectivas, las empresas unipersonales y los proveedores no residentes que proporcionan bienes o servicios digitales o físicos sujetos a impuestos a clientes nigerianos están sujetos a las normas de registro a efectos del IVA, cuyo registro en Nigeria es obligatorio para todas las empresas que superan el umbral de exención y cuyo objetivo es aliviar la carga de las pequeñas empresas que están exentas de declaración fiscal y de pago del IVA.

¿Cómo funciona el cumplimiento de la normativa del IVA en Nigeria?

Una vez registrado, el cumplimiento de la normativa del IVA pasa a ser una responsabilidad continua. Hay algunos componentes que debes monitorear y gestionar. Esto es lo que implica el cumplimiento de la normativa del IVA.

Declaraciones mensuales del IVA

Las declaraciones del IVA se presentan mensualmente mediante el modelo IVA 002 y deben presentarse al Servicio de Ingresos de Nigeria (NRS) antes del día 21 del mes siguiente al mes de la transacción. La presentación tardía conlleva una sanción de NGN 100,000 el primer mes y de NGN 50,000 cada mes a partir de entonces. El pago atrasado también puede conllevar intereses. Los pagos se pueden completar en línea a través del portal del NRS o en bancos designados. Conserva el comprobante de pago si eliges este último.

El IVA pagadero se calcula restando el IVA de entrada (IVA pagado por las compras de la empresa) del IVA de salida (IVA cobrado a los clientes por las ventas).

Importaciones y servicios extranjeros

El IVA se aplica a los bienes importados, así como a los servicios que se prestan a y que consumen personas en Nigeria, independientemente de si el servicio se presta en Nigeria. El IVA también se aplica a los servicios relacionados con bienes inmuebles existentes (por ejemplo, los servicios de ingenieros y arquitectos). Antes de despachar bienes sujetos a impuestos, los importadores deben pagar el IVA al NRS.

Mantenimiento de registros

Las empresas deben conservar los registros, incluidas las facturas del IVA y el comprobante de pago del IVA si pagan en un banco en lugar de directamente al NRS.

A medida que crecen los volúmenes de transacciones, muchas empresas confían en herramientas automatizadas para calcular el IVA, generar facturas que cumplan con la normativa y seguir los pasivos mensuales. Stripe Tax, por ejemplo, puede manejar el cálculo del IVA en tiempo real y simplificar la elaboración de informes, lo que ayuda a las empresas a mantener la precisión a medida que crece la cantidad de transacciones.

¿Cómo se calcula el IVA en Nigeria?

El cálculo del IVA es relativamente sencillo, pero puede haber errores si se confunden las tarifas con el IVA incluido y no incluido.

Estos son algunos cálculos básicos que deberás hacer para calcular el IVA:

• En el caso de los bienes y servicios estándar, agrega a la venta el 7.5 % del precio sin IVA.

• Para calcular la parte del IVA de un precio con IVA incluido, divide el importe total por 1.075. El resultado es el precio sin IVA; la diferencia entre los precios con IVA incluido e IVA no incluido es la parte del IVA.

• Al final de cada mes, suma todo el IVA de salida y resta el IVA de entrada. Si el IVA de salida supera al IVA de entrada, la empresa paga la diferencia a la autoridad fiscal. Si el IVA de entrada supera al IVA de salida, el exceso se aplica a futuros pagos del IVA.

Los cálculos manuales se vuelven más difíciles de administrar a medida que aumentan los volúmenes de transacciones. Las empresas pueden utilizar herramientas fiscales automatizadas para aplicar la tasa correcta en el proceso de compra y mantener totales precisos del IVA mensual sin depender de hojas de cálculo.

¿Pueden las empresas reclamar reembolsos del IVA en Nigeria?

Las devoluciones del IVA existen en Nigeria, pero generalmente se emiten como créditos. Cuando una empresa paga más IVA por las compras (entrada) del que recauda de los clientes (salida) en un mes determinado, el excedente se puede transferir como crédito, que luego se utiliza para reducir el IVA pagadero en meses futuros.

Puedes solicitar al NRS un reembolso del IVA excedente no utilizado como crédito, pero el NRS podría solicitarte información o documentos. Considera la posibilidad de transferir créditos del IVA en lugar de depender de reembolsos.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas concentrarte en hacer crecer tu negocio. Stripe Tax te ayuda a monitorear tus obligaciones y te alerta cuando superas un umbral de registro a efectos del IVA basándose en tus transacciones de Stripe. Además, calcula y recauda automáticamente el impuesto sobre las ventas, el IVA y el GST, tanto para bienes y servicios físicos como digitales, en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países.

Comienza a recaudar impuestos a nivel global, agregando una sola línea de código a tu integración actual, haciendo clic en un botón en el Dashboard o utilizando nuestra potente API.

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que cobrar impuestos en función de tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de programación a tu integración de Stripe actual. O bien, agrega el cobro de impuestos con solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.

• Registrarte para pagar impuestos: permite que Stripe administre tus registros fiscales globales y aprovecha un proceso simplificado que completa previamente los detalles de la solicitud. De esta manera, ahorras tiempo y simplificas el cumplimiento de la normativa local.

• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o de dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios, además, está al día con las normativas fiscales y los cambios de tasas.

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