Nigerias system för mervärdesskatt (moms) formar hur företag prissätter produkter, hanterar kassaflödet och följer gällande bestämmelser. Nigeria har en standard momssats på 7,5 % och tillhör de jurisdiktioner som har lägre moms globalt. Totalt uppgick momsen för andra kvartalet 2024 till 1,56 biljoner nigerianska naira (NGN).

Nedan går vi igenom vi den nigerianska momssatsen, vilka varor och tjänster som är skattepliktiga, när momsregistrering blir obligatorisk och hur regelbunden efterlevnad av moms fungerar.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är den nigerianska momssatsen?
  
• Vilka varor och tjänster omfattas av moms i Nigeria?
  
• Vilka företag är skyldiga att registrera sig för moms i Nigeria?
  
• Hur fungerar efterlevnad av moms i Nigeria?
  
• Hur beräknar man moms i Nigeria?
  
• Kan företag göra anspråk på återbetalning av moms i Nigeria?
  
• Så kan Stripe Tax hjälpa till
  

Vad är den nigerianska momssatsen?

Nigerias momssats är 7,5 %. Detta är standardsatsen som tillämpas i hela landet på skattepliktiga varor och tjänster.

Momsen höjdes från 5 % 2020. Trots denna förändring är Nigerias momssats fortfarande relativt låg med internationella mått mätt, särskilt jämfört med många afrikanska och europeiska länder.

Vilka varor och tjänster omfattas av moms i Nigeria?

Nigeriansk skattelag delar in varor och tjänster i kategorierna standardsats, nollskattesats och skattebefriad. Att förstå dessa skillnader är avgörande för efterlevnad och korrekt prissättning av varor.

Här är de tre kategorierna.

Varor och tjänster med standardsats (7,5 %)

Varor och tjänster som omfattas av standardsatsen för moms på 7,5 % inkluderar tillverkade varor, yrkes- och konsulttjänster, digitala tjänster, detaljhandel och många B2B-transaktioner. Om en produkt eller tjänst inte är specifikt listad som belagd med nollskattesats eller skattebefriad, så är den skattepliktig med 7,5 %.

Varor och tjänster med nollskattesats (0 %)

Produkter och tjänster med nollskattesats har 0 % moms på sitt pris, men företaget kan fortfarande få tillbaka moms som de betalar på relaterade företagskostnader. Den här kategorin omfattar främst livsnödvändiga varor, t.ex. baslivsmedel, utbildningsmaterial och hälso- och sjukvårdstjänster, samt exporterade varor och tjänster utöver olja och gas.

Momsbefriade varor och tjänster

Produkter som är befriade från moms omfattas inte av momssystemet. Kunderna debiteras ingen moms och företag kan inte få tillbaka moms som betalats på relaterade ingående varor och tjänster. Momsbefriade varor och tjänster inkluderar olje- och gasexport, babyprodukter, tjänster för delad passagerartransport på vägar, samt mark eller byggnader.

Observera att endast leveranser med nollskattesats gör det möjligt för företag att återkräva ingående moms, dvs. moms som betalats på varor och tjänster som används i deras egen verksamhet, inte momsbefriade leveranser. Om du är en exportör eller ett företag som handlar med livsnödvändiga varor kan denna skillnad avsevärt påverka marginaler, prisstrategi och kassaflöde.

Vilka företag är skyldiga att registrera sig för moms i Nigeria?

Företag, kommandit-/handelsbolag, enskilda firmor och utländska leverantörer som tillhandahåller digitala eller fysiska skattepliktiga varor eller tjänster till nigerianska kunder omfattas alla av reglerna för momsregistrering. Momsregistrering i Nigeria är obligatoriskt för alla företag som överstiger tröskelvärdet för skattebefrielse. Systemet är utformat för att minska bördan för småföretag, som är befriade från deklaration och betalning av moms.

Hur fungerar efterlevnad av moms i Nigeria?

När du väl har registrerat dig blir efterlevnad av moms ett löpande ansvar. Det finns några komponenter som du behöver övervaka och hantera. Här är vad efterlevnad av moms innebär.

Månatliga momsdeklarationer

Moms deklareras varje månad med momsformulär 002 och måste lämnas in till Nigerias skattemyndighet (NRS) senast den 21:a dagen i månaden efter transaktionens månad. Försenad deklaration medför en straffavgift på 100 000 NGN den första månaden, med påföljande straffavgifter på 50 000 NGN varje månad därefter. Försenad betalning kan också medföra ränta. Betalningar kan genomföras online via NRS-portalen eller hos utsedda banker. Behåll bevis på betalning om du väljer det senare alternativet.

Moms som ska betalas beräknas genom att subtrahera ingående moms (moms som betalas på företagsinköp) från utgående moms (moms som debiteras kunder vid försäljning).

Import och utländska tjänster

Moms tillämpas på importerade varor samt tjänster som tillhandahålls och konsumeras av personer i Nigeria, oavsett om tjänsten tillhandahålls i Nigeria eller inte. Moms tillämpas också på tjänster som är kopplade till befintlig fast egendom (t.ex. tjänster från ingenjörer och arkitekter). Innan skattepliktiga varor förtullas måste importörer betala moms till NRS.

Redovisning

Företag måste spara bokföring, inklusive momsfakturor och bevis på momsbetalningar om de betalar på en bank istället för direkt till NRS.

I takt med att transaktionsvolymerna ökar förlitar sig många företag på automatiserade verktyg för att beräkna moms, generera fakturor som uppfyller kraven och spåra månatliga skulder. Stripe Tax kan till exempel hantera beräkning av moms i realtid och förenkla rapporteringen, vilket hjälper företag att upprätthålla noggrannheten när antalet transaktioner ökar.

Hur beräknar man moms i Nigeria?

Det är relativt enkelt att beräkna moms, men misstag kan bero på att priser inklusive och exklusive moms blandas ihop.

Här är några grundläggande beräkningar som du behöver göra för att beräkna moms:

• Lägg till 7,5 % av priset exklusive moms på försäljningen för varor och tjänster belagda med standardsatsen.

• För att beräkna momsandelen av ett pris inklusive moms, dividera det totala beloppet med 1,075. Resultatet är priset exklusive moms. Skillnaden mellan priserna exklusive respektive inklusive moms är momsandelen.

• Summera all utgående moms i slutet av varje månad och dra av ingående moms. Om den utgående momsen överstiger den ingående momsen betalar företaget mellanskillnaden till skattemyndigheten. Om den ingående momsen överstiger den utgående momsen tillämpas överskottet på framtida momsbetalningar.

Manuella beräkningar blir svårare att hantera i takt med att transaktionsvolymer ökar. Företag kan använda automatiserade skatteverktyg för att tillämpa rätt skattesats i kassan och upprätthålla korrekta månatliga momsbelopp utan att förlita sig på kalkylblad.

Kan företag göra anspråk på återbetalning av moms i Nigeria?

Återbetalningar av moms förekommer i Nigeria, men utfärdas i allmänhet som krediter. När ett företag betalar mer moms på inköp (ingående moms) än det tar ut från kunder (utgående moms) under en viss månad kan överskottet överföras som kreditering. Denna kreditering används sedan för att minska momsen som ska betalas under kommande månader.

Du kan begära en återbetalning från NRS av överskottsmoms som inte används som kredit, men NRS kan begära information eller dokument från dig. Överväg att föra över momskrediter i stället för att förlita dig på återbetalningar.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för momsregistrering baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in omsättningsskatt, moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp på Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatter med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.