有限責任会社 (LLC) の税金は、事業が収入を上げ始めると複雑になる可能性があります。LLC の課税方法は、利益の申告方法、所有者の納税額、および必要な納税申告書に影響を与えます。賢明な選択により、LLC を利用することで年間数千ドルの税金を節約できる可能性がありますが、LLC の課税の仕組みを理解することが重要です。

以下では、アメリカでの LLC 税について説明します。これには、デフォルトの課税処理、法人課税の選択、自営業税、予定納税、および州・地方の課税義務が含まれます。

目次

• LLC 税とは
  
• LLC はデフォルトでどのように課税されますか？
  
• LLC の所有者は自営業税を支払う必要がありますか？
  
• LLC はどのような納税申告書を提出する必要がありますか？
  
• LLC の所有者は予定納税が必要ですか？
  
• LLC に適用される州税と地方税
  
• Stripe Atlas でできること
  

LLC 税とは

LLC 税は、有限責任会社が事業所得に対して支払う税金です。LLC は、州法に基づいて設立される事業形態であり、事業の義務と所有者の個人資産を分離します。LLC は、会社のような責任保護を提供すると同時に、所有、管理、課税方法について柔軟な選択が可能です。

LLC はデフォルトで「パススルー」事業体であるため、利益は所有者の個人の確定申告書に流れます。しかし、LLC はビジネスモデルにとって合理的な場合は、法人課税を選択することもできます。

LLC はデフォルトでどのように課税されますか？

デフォルトでは、内国歳入庁 (IRS) は LLC をパススルー事業体として扱います。この分類は、LLC が変更の届出をしない限り、自動的に適用されます。デフォルトのパススルー課税を受けるために IRS への申請は不要で、LLC の設立と同時に所有者の数のみに基づいて分類が適用されます。

社員が 1 名の LLC は、デフォルトでは無視される事業体として扱われます。課税方法の選択が行われない限り、事業体は所有者とは別に所得税を納税しません。すべての所得と費用は所有者の個人の確定申告書で申告する必要があり、利益は所有者の個人所得税率で課税されます。

複数のメンバーで構成される LLC は、デフォルトでパートナーシップとして課税されます。LLC は、総所得と費用を報告する情報申告書を提出し、各所有者に利益の持分を示す納税申告書を発行します。各所有者はこれを個人の確定申告書で申告します。

どちらの場合も、LLC 自体は通常、連邦所得税を支払いません。利益は所有者に流れ、事業と所有者の両方のレベルで課税されるのではなく、個人レベルで一度課税されます。

LLC は、IRS に届出を行うことで、法人として課税されることを選択できます。これにより、所得の課税と申告方法は変更されますが、州法における LLC の法的地位は変更されません。LLC が適格な場合は、S 法人課税を選択することもできます。これは、所有者への報酬の支払い方法や特定の税金の適用方法に影響します。このオプションには追加のルールと継続的な法令遵守要件が伴います。

多くの州は、所得税の目的では連邦のデフォルト分類に従いますが、利益に関係なく LLC に個別の年会費、最低税額、またはフランチャイズ税を課しています。

LLC の所有者は自営業税を支払う必要がありますか？

多くの場合、LLC の所有者は自営業税を支払う必要があります。LLC がパススルー事業として課税される場合、IRS は通常、所有者を従業員ではなく自営業者として扱います。所有者は、控除後の LLC の純利益に基づいて個人の確定申告書に自営業税を計算し、通常の所得税に加えてこれを納付します。

LLC が C 法人または S 法人として課税される場合、所有者はすべての利益に対する自営業税ではなく、受け取った賃金に対する給与税を支払います。

LLC はどのような納税申告書を提出する必要がありますか？

LLC が提出する納税申告書は、LLC という名称自体ではなく、課税方法によって異なります。分類が決まれば、申告要件は予測可能です。

LLC の所有形態と課税構造に基づいて必要な納税申告書は次のとおりです。

• 社員が 1 名の LLC: 他の選択を行っていない場合、社員が 1 名の LLC の所有者は、個人の確定申告書 (通常はスケジュール C) に必要な自営業税の納税申告書を添えて、事業の所得と費用を申告します。

• 複数のメンバーで構成される LLC: これには、パートナーシップの所得や損失などを報告する情報申告書 (フォーム 1065) と、パートナーの損益の持分を示すスケジュール K が必要です。

• S 法人課税の LLC: S 法人ステータスの LLC は、法人パススルー申告書 (フォーム 1120-S) を提出します。事業体は、法人レベルで所得を申告し、パススルー所得に関する納税申告書を所有者に発行し、支払った賃金に対する給与申告書を提出します。

• C 法人課税の LLC: C 法人として課税される LLC は、フォーム 1120 (法人所得税申告書) を提出し、法人レベルで税金を納付します。利益が分配される場合、所有者は配当を別途申告します。

従業員がいる LLC は給与納税申告書を提出し、賃金明細書を発行する必要があります。また、請負業者に支払う LLC は、それらの支払いを報告する情報申告書を発行しなければならない場合があります。多くの州では LLC の追加申告、年次報告書、またはフランチャイズ税申告書の提出が義務付けられており、LLC の所得がほとんどないまたはまったくない場合でも適用されます。

LLC の所有者は予定納税が必要ですか？

アメリカの多くの LLC 所有者は、予定納税が必要です。LLC の所得から源泉徴収が行われない場合、IRS は所有者が確定申告書の提出を待つのではなく、年間を通じて納税することを求めています。予定納税には連邦所得税と、該当する場合は自営業税が含まれます。予定納税は、賃金に対する給与税の納付に代わるものではありません。

以下の点を考慮することが重要です。

• 予定納税が必要な理由: LLC の所得は、源泉徴収なしで所有者に直接流れることがよくあります。予定納税とは、所有者がその所得に対する所得税と自営業税を前払いする仕組みです。

• 支払いが必要な対象者: 申告書の提出時に $1,000 以上の税額が生じると見込まれる場合、所有者は通常、予定納税を行う必要があります。これは、他の課税方法の選択を行っていない社員が 1 名または複数名の LLC、および S 法人として課税される LLC に適用されます。

• 支払い時期: 予定納税は通常、IRS の四半期ごとの期限に従って年 4 回納付します。納付がない場合や不足がある場合は、後から全額を納付した場合でも、ペナルティが科せられる可能性があります。

• 金額の計算方法: 所有者は、予測される所得に基づいて年間の税額を見積もり、その金額を四半期ごとの納付に分割します。多くの所有者は、前年の税額に基づいて納付額を決定するセーフハーバールールを利用してペナルティのリスクを軽減しています。

所得税が課される多くの州では、同様の予定納税の要件があります。所有者は、同じ四半期スケジュールで州への納税を別途行う必要がある場合があります。

LLC に適用される州税と地方税

州政府や地方自治体は、LLC に独自の税金、手数料、および申告要件を課すことがよくあります。これらは、事業を行う場所によって大きく異なる場合があります。

LLC には、以下が適用される場合があります。

• 州所得税: 多くの州は、連邦税法と同じ分類を使用して、パススルー LLC の所有者レベルで LLC の所得に課税します。LLC が法人として課税される場合、事業体は代わりに州の法人所得税を納税する義務を負う場合があります。

• 年会費とフランチャイズ税: 多くの州は、州内で事業を行う LLC に定額の年会費またはフランチャイズ税を課しています。これらの費用は収益性に関係なく適用されることが多く、LLC の良好な状態を維持するために支払いが必要です。

• 総収入ベースの税金: 一部の州では、利益ではなく総収入に基づいて税金や手数料を課します。これらは、LLC が赤字で運営されている場合でも適用される場合があります。

• 売上税と使用税: 課税対象の商品またはサービスを販売する LLC は、タックスネクサスがある州で売上税を徴収して納付する必要があります。この義務は、顧客の所在地とそこで事業を行う規模によって異なります。

• 雇用者関連の州税: 従業員を雇用する LLC は、所得税の源泉徴収や失業保険税など、州の給与関連義務に対応する必要があります。これらは連邦給与税とは異なります。

• 地方事業税とライセンス: 市や郡によっては、地方事業所得税、総収入税、または年間ライセンス料が課される場合があります。

複数の州で事業を行う LLC は、事業を行っていると見なされる各州で課税義務が生じる可能性があります。これにより、追加の申告、手数料、および報告要件が発生する場合があります。

Stripe Atlas でできること

Stripe Atlas は会社の法的基盤を構築し、世界中どこからでも 2 営業日以内に資金調達、銀行口座開設、決済の受付を開始できるようにします。

Atlas を使用して法人を設立した 75,000 社以上の企業に加わりましょう。その中には、Y Combinator、a16z、General Catalyst などのトップ投資家が支援するスタートアップも含まれます。

Atlas への申請

Atlas での会社設立申請は 10 分もかかりません。会社の組織形態を選択し、会社名が使用可能かどうかを即座に確認し、共同創業者を最大 4 名まで追加できます。また、株式の配分方法を決定し、将来の投資家や従業員のために株式プールを確保し、役員を任命して、すべての書類に電子署名します。共同創業者にも書類への電子署名を求めるメールが届きます。

EIN 到着前に決済と銀行取引を開始

会社設立後、Atlas が EIN を申請します。アメリカの社会保障番号、住所、携帯電話番号を持つ創業者は IRS の迅速処理を利用でき、その他の創業者は標準処理となり、少し時間がかかる場合があります。また、Atlas では EIN 取得前の決済や銀行取引が可能なため、EIN 到着前に決済の受け付けや取引を開始できます。

創業者株式のキャッシュレス購入

創業者は、現金の代わりに知的財産 (著作権や特許など) を使用して初期株式を購入でき、購入証明は Atlas ダッシュボードに保存されます。この機能を利用するには、知的財産の評価額が $100 以下である必要があります。それ以上の価値の知的財産を所有している場合は、手続きを開始する前に弁護士に相談してください。

83(b) 税務選択の自動申請

創業者は 83(b) 税務選択を申請して個人所得税を軽減できます。Atlas は、アメリカ人創業者でもアメリカ人以外の創業者でも、USPS 配達証明郵便と追跡サービスで申請を代行します。署名済みの 83(b) 選択と申請証明は Stripe ダッシュボードで直接受け取れます。

世界クラスの会社法的文書

Atlas は、会社経営を開始するために必要なすべての法的文書を提供します。Atlas の C 法人書類は、世界有数のベンチャーキャピタル法律事務所である Cooley と共同で作成されています。これらの書類は、所有権構造、株式分配、税務コンプライアンスなどをカバーし、すぐに資金調達を開始でき、会社が法的に保護されるよう設計されています。

Stripe Payments を 1 年間無料でご利用いただけるほか、5 万ドル相当のパートナークレジットと割引も提供

Atlas はトップクラスのパートナーと提携し、創業者に限定の割引やクレジットを提供しています。AWS、Carta、Perplexity などの業界リーダーによる、エンジニアリング、税務、財務、法令遵守、オペレーションに不可欠なツールの割引が含まれます。また、初年度はデラウェア州の登録代理人を無料で提供します。さらに、Atlas ユーザーは、最大 10 万ドルの決済量に対して最大 1 年間の無料決済処理など、追加の Stripe 特典を利用できます。

Atlas が新規事業の立ち上げをいかに迅速かつ容易にサポートできるかの詳細をご覧ください。今すぐ始める。