Os impostos de uma empresa de responsabilidade limitada (LLC) podem se tornar complexos assim que seu negócio começa a gerar receita. A forma como uma LLC é tributada afeta como os lucros são declarados, quanto os proprietários devem pagar e quais formulários são necessários. Com escolhas tributárias inteligentes, é possível economizar milhares de dólares em impostos anuais com uma LLC, mas é preciso entender como funciona a estrutura tributária da LLC.

A seguir, explicaremos os impostos de LLC nos Estados Unidos, incluindo o tratamento tributário padrão, eleições para tributação como corporação, impostos sobre trabalho autônomo, pagamentos estimados e obrigações fiscais estaduais e locais.

O que vamos abordar neste artigo?

• O que são impostos de LLC?
  
• Como as LLCs são tributadas por padrão?
  
• Os proprietários de LLC precisam pagar imposto sobre trabalho autônomo?
  
• Quais informes fiscais uma LLC precisa declarar?
  
• Os proprietários de LLC precisam pagar impostos estimados?
  
• Quais impostos estaduais e locais se aplicam às LLCs?
  
• Como o Stripe Atlas pode ajudar
  

O que são impostos de LLC?

Os impostos de LLCsão os impostos que as empresas de responsabilidade limitada pagam sobre a renda do negócio. Uma LLC é uma estrutura empresarial criada conforme a legislação estadual que separa as obrigações do negócio dos bens pessoais dos proprietários. Ela oferece proteção de responsabilidade semelhante à de uma corporação, permitindo ao mesmo tempo flexibilidade na propriedade, na gestão e no tratamento tributário.

Por padrão, as LLCs são entidades de repasse fiscal (pass-through), o que significa que os lucros são repassados para a declaração de imposto de renda pessoal dos proprietários. No entanto, as LLCs têm a opção de optar pela tributação como corporação, se isso fizer sentido para o modelo de negócio.

Como as LLCs são tributadas por padrão?

Por padrão, o Internal Revenue Service (IRS) trata as LLCs como empresas de repasse fiscal. Essa classificação se aplica automaticamente, a menos que a LLC apresente uma eleição para alterá-la. Os proprietários não precisam apresentar nenhum formulário ao IRS para receber o tratamento padrão de repasse fiscal; a classificação se aplica assim que a LLC é formada, com base apenas no número de proprietários.

LLCs de membro único são tratadas como entidades desconsideradas por padrão. A empresa não paga imposto de renda separadamente de sua proprietário, a menos que uma eleição de tratamento tributário seja realizada. Todas as receitas e despesas precisam ser declaradas na declaração de imposto de renda pessoal do proprietário, e o lucro é tributado à alíquota individual de imposto de renda do proprietário.

LLCs com múltiplos membros são tributadas como sociedade por padrão. A LLC apresenta uma declaração informativa que informa a receita total e as despesas e, em seguida, emite para cada proprietário um formulário fiscal referente à sua parcela do lucro, que deve ser declarada em suas declarações pessoais.

Em ambos os casos, a LLC em si geralmente não paga imposto de renda federal. Os lucros são repassados aos proprietários e tributados uma única vez no nível individual, em vez de serem tributados tanto no nível da empresa quanto no nível do proprietário.

Uma LLC pode optar por ser tributada como corporação ao apresentar uma eleição junto ao IRS. Isso altera a forma como a renda é tributada e declarada, mas não muda o status jurídico da LLC segundo a legislação estadual. Se a LLC se qualificar, também pode optar pelo tratamento tributário de empresa tipo S, o que afeta a forma como os proprietários são remunerados e como determinados impostos são aplicados. Essa opção introduz regras adicionais e requisitos contínuos de conformidade.

Muitos estados seguem a classificação federal padrão para fins de imposto de renda, mas ainda impõem tarifas anuais separadas, impostos mínimos ou impostos de franquia sobre LLCs, independentemente de lucro.

Os proprietários de LLC precisam pagar imposto sobre trabalho autônomo?

Na maioria dos casos, os proprietários de LLC precisam pagar imposto sobre trabalho autônomo. Se a LLC for tributada como um negócio de repasse fiscal (pass-through), o IRS geralmente considera os proprietários como autônomos, e não como empregados. Os proprietários calculam o imposto sobre trabalho autônomo em suas declarações pessoais com base no lucro líquido da LLC após deduções e pagam esse imposto além do imposto de renda regular.

Se uma LLC for tributada como empresa tipo C ou empresa tipo S, os proprietários pagam impostos sobre a folha de pagamento sobre os salários que recebem, em vez de pagar imposto sobre trabalho autônomo sobre todo o lucro.

Quais informes fiscais uma LLC precisa apresentar?

Os informes fiscais que uma LLC precisa apresentar dependem de como ela é tributada, e não da designação LLC em si. Depois de conhecer a classificação, os requisitos de declaração tornam-se previsíveis.

Aqui estão os informes fiscais exigidos com base na estrutura do proprietário e no regime tributário da LLC:

• LLCs com membro único: em outras eleições, o proprietário de uma LLC com um único membro declara a receita e as despesas do negócio em sua declaração pessoal, normalmente no Schedule C, juntamente com quaisquer informes exigidos de imposto sobre trabalho autônomo.

• LLCs com múltiplos membros: Essas LLCs exigem uma declaração informativa, o Form 1065, que reporta a renda, as perdas e outros dados da sociedade, junto com o Schedule K, que mostra a parcela do lucro e da perda de cada sócio.

• LLCs tributadas como S corporation: Uma LLC com status de S corporation apresenta uma declaração corporativa de repasse fiscal, o Form 1120-S. A empresa reporta a renda no nível da entidade, emite informes fiscais para os proprietários referentes à renda de repasse e apresenta formulários de folha de pagamento para quaisquer salários pagos.

• LLCs tributadas como empresa tipo C: Uma LLC tributada como empresa tipo C apresenta o Form 1120, uma declaração de imposto de renda corporativo, e paga o imposto no nível da entidade. Os proprietários declaram os dividendos separadamente caso os lucros sejam distribuídos.

LLCs com funcionários também devem apresentar informes de impostos sobre a folha de pagamento e emitir comprovantes de salários, e LLCs que pagam contratados podem precisar emitir declarações informativas reportando esses pagamentos. Muitos estados exigem declarações adicionais de LLC, relatórios anuais ou declarações de imposto de franquia, que podem se aplicar mesmo quando a LLC tem pouca ou nenhuma receita.

Os proprietários de LLC precisam pagar impostos estimados?

Muitos proprietários de LLC nos Estados Unidos precisam pagar impostos estimados. Quando os impostos não são retidos dos lucros da LLC, o IRS espera que os proprietários paguem o imposto ao longo do ano, em vez de esperar até apresentar a declaração. Os impostos estimados incluem o imposto de renda federal e, quando aplicável, o imposto sobre trabalho autônomo. Eles não substituem os depósitos de impostos sobre a folha de pagamento relativos a salários.

Tenha em mente o seguinte:

• Por que os impostos estimados se aplicam: A renda da LLC frequentemente é repassada diretamente aos proprietários sem qualquer retenção. Os pagamentos de impostos estimados são a forma de os proprietários anteciparem o pagamento do imposto de renda e do imposto sobre trabalho autônomo sobre essa renda.

• Quem precisa pagar: Em geral, os proprietários devem fazer pagamentos estimados se esperaremdever pelo menos $ 1.000 quando a declaração for apresentada. Isso se aplica a LLCs com um único membro e com vários membros que não tenham feito outras eleições, bem como a LLCs tributadas como empresa tipo S.

• Prazo de pagamento: Os impostos estimados normalmente são pagos quatro vezes por ano, seguindo os prazos trimestrais do IRS. Perder esses prazos ou pagar valores inferiores pode gerar penalidades, mesmo que o imposto total seja pago posteriormente.

• Como os valores são calculados: Os proprietários estimam o imposto anual com base na renda projetada e dividem esse valor em pagamentos trimestrais. Muitos utilizam regras de safe harbor, que baseiam os pagamentos no imposto do ano anterior para reduzir o risco de penalidades.

Muitos estados que possuem imposto de renda têm requisitos semelhantes para pagamentos estimados. Os proprietários podem precisar fazer pagamentos estaduais separados seguindo o mesmo cronograma trimestral.

Quais impostos estaduais e locais se aplicam às LLCs?

Os governos estaduais e locais frequentemente impõem seus próprios impostos, tarifas e requisitos de declaração para LLCs. Esses requisitos podem variar bastante dependendo de onde a empresa opera.

Sua LLC pode estar sujeita a:

• Impostos estaduais sobre a renda: Muitos estados tributam a renda de LLCs no nível do proprietário para LLCs de repasse fiscal, utilizando a mesma classificação da legislação tributária federal. Se uma LLC for tributada como corporação, a empresa pode dever imposto estadual sobre a renda corporativa.

• Tarifas anuais e impostos sobre franquias: Muitos estados cobram das LLCs uma tarifa anual fixa ou imposto de franquia para operar no estado. Essas cobranças geralmente se aplicam independentemente da lucratividade e devem ser pagas para manter a LLC em situação regular.

• Impostos estabelecidos em receitas brutas: Alguns estados aplicam impostos ou tarifas com base na receita total, e não no lucro. Eles podem ser aplicados mesmo quando a LLC está operando com prejuízo.

• Impostos sobre vendas e uso: LLCs que vendem bens ou serviços tributáveis são obrigadas a coletar e recolher imposto sobre vendas nos estados onde possuem nexo fiscal. Essa obrigação depende de onde os clientes estão localizados e de quanto negócio é realizado nesses locais.

• Impostos estaduais relacionados a empregadores: LLCs com funcionários devem cumprir obrigações estaduais de folha de pagamento, incluindo retenção de imposto de renda e impostos de seguro-desemprego. Esses impostos são separados dos impostos federais sobre a folha de pagamento.

• Impostos e licenças comerciais locais: Cidades e condados podem impor impostos locais sobre a renda empresarial, impostos sobre a receita bruta ou tarifas anuais de licenciamento.

LLCs que operam em mais de um estado podem ter obrigações tributárias em cada estado onde são consideradas como exercendo atividades comerciais. Isso pode gerar declarações adicionais, tarifas e requisitos de relatórios.

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