ภาษีของบริษัทจำกัด (LLC) อาจซับซ้อนขึ้นเมื่อธุรกิจของคุณเริ่มสร้างรายได้ วิธีการเสียภาษีของ LLC นั้นส่งผลต่อวิธีการรายงานกำไร จำนวนเงินที่เจ้าของต้องจ่าย และแบบฟอร์มที่ต้องใช้ ด้วยการเลือกภาษีอย่างชาญฉลาด คุณจะสามารถประหยัดภาษีได้หลายพันดอลลาร์ต่อปีสำหรับ LLC แต่คุณต้องเข้าใจโครงสร้างภาษีของ LLC ก่อน

ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายภาษีของ LLC ในสหรัฐอเมริกา รวมถึงการเสียภาษีตามเกณฑ์มาตรฐาน การเลือกวิธีการเสียภาษีของบริษัท ภาษีสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ การชำระภาษีโดยประมาณ และภาระผูกพันทางภาษีของรัฐและท้องถิ่น

เนื้อหาหลักในบทความ

• ภาษี LLC คืออะไร
  
• โดยปกติแล้ว LLC ถูกเก็บภาษีอย่างไร
  
• เจ้าของ LLC ต้องจ่ายเสียภาษีสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระหรือไม่
  
• LLC ต้องยื่นแบบฟอร์มภาษีอะไรบ้าง
  
• เจ้าของ LLC จำเป็นต้องชำระภาษีโดยประมาณหรือไม่
  
• ภาษีของรัฐและท้องถิ่นใดบ้างที่ใช้กับ LLC
  
• Stripe Atlas ช่วยอะไรได้บ้าง
  

ภาษี LLC คืออะไร

ภาษีของ LLC คือภาษีที่บริษัทจำกัดต้องจ่ายจากรายได้ทางธุรกิจ โดย LLC เป็นโครงสร้างธุรกิจที่จัดตั้งขึ้นภายใต้กฎหมายของรัฐ ซึ่งแยกภาระผูกพันของธุรกิจออกจากทรัพย์สินส่วนบุคคลของเจ้าของ ซึ่งบริษัทจะให้ความคุ้มครองความรับผิดเช่นเดียวกับบริษัทคอร์ปอเรชัน ในขณะเดียวกันก็อนุญาตให้มีความยืดหยุ่นในการเป็นเจ้าของ การจัดการ และการเสียภาษี

โดยปกติแล้ว LLC ถือเป็นนิติบุคคลแบบ "ส่งผ่าน" ซึ่งหมายความว่ากำไรจะไหลเข้าสู่การยื่นภาษีส่วนบุคคลของผู้เป็นเจ้าของ แต่ LLC มีตัวเลือกที่จะเลือกเสียภาษีแบบนิติบุคคลได้ หากเหมาะสมกับโมเดลธุรกิจของตน

โดยปกติแล้ว LLC ถูกเก็บภาษีอย่างไร

โดยปกติแล้ว กรมสรรพากร (IRS) จะถือว่า LLC เป็นธุรกิจแบบส่งผ่าน การจำแนกประเภทนี้จะถูกใช้โดยอัตโนมัติเว้นแต่ LLC จะยื่นคำขอเพื่อทำการเปลี่ยนแปลง เจ้าของไม่จำเป็นต้องยื่นอะไรกับกรมสรรพากรเพื่อให้ได้รับการปฏิบัติแบบส่งผ่านรายได้โดยอัตโนมัติ การจำแนกประเภทจะมีผลทันทีที่ก่อตั้ง LLC โดยพิจารณาจากจำนวนเจ้าของเท่านั้น

โดยปกติแล้ว LLC ที่มีสมาชิกคนเดียวจะถูกมองว่าเป็นนิติบุคคลที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้แยกต่างหากจากเจ้าของ เว้นแต่จะมีการเลือกใช้วิธีการเสียภาษีแบบอื่น รายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะต้องรายงานในแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคลของเจ้าของ และกำไรจะถูกเก็บภาษีในอัตราภาษีเงินได้ส่วนบุคคลของเจ้าของ

โดยปกติแล้ว LLC ที่มีสมาชิกหลายคนจะถูกเก็บภาษีในฐานะห้างหุ้นส่วน โดย LLC จะต้องยื่นแบบแสดงข้อมูลรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมด จากนั้นจะมีการออกแบบฟอร์มภาษีให้เจ้าของแต่ละคนสำหรับส่วนแบ่งกำไร ซึ่งพวกเขาจะต้องรายงานในแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคลของตนเอง

ในทั้งสองกรณี โดยทั่วไปแล้ว LLC จะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง โดยกำไรจะไหลผ่านไปยังเจ้าของและเสียภาษีเพียงครั้งเดียวในระดับบุคคล แทนที่จะเสียภาษีทั้งในระดับธุรกิจและระดับเจ้าของ

LLC สามารถเลือกที่จะเสียภาษีในฐานะบริษัทได้โดยการยื่นคำขอต่อ IRS โดยการเลือกเช่นนี้จะเปลี่ยนแปลงวิธีการเสียภาษีและการรายงานรายได้ แต่จะไม่เปลี่ยนแปลงสถานะทางกฎหมายของ LLC ภายใต้กฎหมายของรัฐ หาก LLC มีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนด ก็สามารถเลือกใช้การเสียภาษีแบบบริษัทประเภท S ได้ ซึ่งจะมีผลต่อวิธีการจ่ายเงินให้กับเจ้าของและวิธีการจัดเก็บภาษีบางประเภท โดยตัวเลือกนี้จะนำมาซึ่งกฎเกณฑ์เพิ่มเติมและข้อกำหนดด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดอย่างต่อเนื่อง

หลายรัฐใช้การจัดประเภทเริ่มต้นของรัฐบาลกลางสำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ แต่ยังคงเรียกเก็บค่าธรรมเนียมรายปี ภาษีขั้นต่ำ หรือภาษีแฟรนไชส์แยกต่างหากจาก LLC โดยไม่คำนึงถึงกำไร

เจ้าของ LLC ต้องจ่ายเสียภาษีสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระหรือไม่

ในหลายกรณี เจ้าของ LLC ต้องเสียภาษีจากการประกอบอาชีพอิสระ หาก LLC ถูกจัดเก็บภาษีในฐานะธุรกิจแบบส่งผ่าน โดยทั่วไป IRS จะถือว่าเจ้าของเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระมากกว่าเป็นลูกจ้าง เจ้าของจะต้องคำนวณภาษีจากการประกอบอาชีพอิสระในแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคลโดยอิงจากกำไรสุทธิของ LLC หลังหักค่าใช้จ่าย และชำระภาษีนี้เพิ่มเติมจากภาษีเงินได้ปกติ

หาก LLC ถูกจัดเก็บภาษีในฐานะบริษัทคอร์ปอเรชันประเภท C หรือบริษัทคอร์ปอเรชันประเภท S เจ้าของจะต้องจ่ายภาษีเงินเดือนจากค่าจ้างที่ได้รับ แทนที่จะจ่ายภาษีการประกอบอาชีพอิสระจากกำไรทั้งหมด

LLC ต้องยื่นแบบฟอร์มภาษีอะไรบ้าง

แบบฟอร์มภาษีที่ LLC ยื่นนั้นขึ้นอยู่กับวิธีการเสียภาษี ไม่ใช่ขึ้นอยู่กับชื่อเรียกของ LLC เอง เมื่อคุณทราบการจำแนกประเภทแล้ว ข้อกำหนดในการยื่นก็จะสามารถคาดเดาได้

ต่อไปนี้คือแบบฟอร์มภาษีที่จำเป็นต้องใช้ โดยขึ้นอยู่กับโครงสร้างการเป็นเจ้าของและโครงสร้างภาษีของLLC:

• ** LLC ที่มีสมาชิกคนเดียว:** หากไม่มีการเลือกใช้ทางเลือกอื่นใด เจ้าของ LLC ที่มีสมาชิกคนเดียวจะต้องรายงานรายได้และค่าใช้จ่ายของธุรกิจในแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคลของตน โดยทั่วไปจะใช้แบบฟอร์ม Schedule C พร้อมกับแบบฟอร์มภาษีการประกอบอาชีพอิสระที่จำเป็นอื่นๆ

• LLC ที่มีสมาชิกหลายคน: บริษัทประเภทนี้ต้องยื่นแบบแสดงข้อมูล แบบฟอร์ม 1065 ที่รายงานรายได้ การขาดทุน และอื่นๆ ของบริษัท พร้อมด้วยแบบฟอร์มSchedule K เพื่อแสดงส่วนแบ่งกำไรและผลขาดทุนของหุ้นส่วน

• ** LLC ที่เสียภาษีในฐานะบริษัทคอร์ปอเรชันประเภท S: ** LLC ที่มีสถานะเป็นบริษัทคอร์ปอเรชันประเภท S จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีแบบส่งผ่านรายได้ของบริษัทผ่านแบบฟอร์ม 1120-S โดยธุรกิจจะต้องรายงานรายได้ในระดับนิติบุคคล ออกแบบฟอร์มภาษีสำหรับเจ้าของเพื่อระบุรายได้ที่ส่งผ่าน และยื่นแบบฟอร์มเงินเดือนสำหรับค่าจ้างที่จ่ายไป

• ** LLC ที่เสียภาษีในฐานะบริษัทคอร์ปอเรชันประเภท C: ** LLC ที่เสียภาษีในฐานะบริษัท บริษัทคอร์ปอเรชันประเภท C จะต้องยื่นแบบฟอร์ม 1120 ซึ่งเป็นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล และชำระภาษีในระดับนิติบุคคล โดยเจ้าของจะต้องรายงานเงินปันผลแยกต่างหาก หากมีการจ่ายเงินปันผลกำไร

LLC ที่มีพนักงานจะต้องยื่นแบบฟอร์มภาษีเงินเดือนและออกใบแจ้งยอดเงินเดือนด้วย และ LLC ที่จ่ายเงินให้กับผู้รับเหมาอาจต้องออกรายงานข้อมูลเพื่อรายงานการชำระเงินเหล่านั้นด้วย ในหลายรัฐกำหนดให้ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเพิ่มเติม รายงานประจำปี หรือแบบยื่นภาษีแฟรนไชส์สำหรับ LLC ซึ่งอาจมีผลบังคับใช้แม้ว่า LLC นั้นจะมีรายได้น้อยหรือไม่มีรายได้เลยก็ตาม

เจ้าของ LLC จำเป็นต้องชำระภาษีโดยประมาณหรือไม่

เจ้าของ LLC จำนวนมากในสหรัฐอเมริกาต้องจ่ายภาษีโดยประมาณ เมื่อไม่มีการหักภาษีจากกำไรของ LLC ทาง IRS คาดหวังให้เจ้าของจ่ายภาษีตลอดทั้งปีแทนที่จะรอจนกว่าจะยื่นแบบแสดงรายการภาษี ภาษีโดยประมาณนี้รวมถึงภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง และภาษีการประกอบอาชีพอิสระ หากมี ซึ่งภาษีโดยประมาณนี้ไม่ได้ใช้แทนการจ่ายภาษีเงินเดือนสำหรับค่าจ้าง

คุณต้องคำนึงถึงสิ่งต่อไปนี้

• เหตุใดจึงต้องเสียภาษีโดยประมาณ: รายได้ของ LLC มักจะไหลเข้าสู่เจ้าของโดยตรงโดยไม่ต้องหักภาษีใดๆ การชำระภาษีโดยประมาณเป็นวิธีที่เจ้าของใช้ชำระภาษีเงินได้และภาษีการประกอบอาชีพอิสระล่วงหน้าสำหรับรายได้นั้น

• ใครต้องชำระ: โดยทั่วไปแล้ว เจ้าของจะต้องชำระภาษีโดยประมาณ หากคาดว่าจะต้องชำระอย่างน้อย 1,000 ดอลลาร์ เมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษี ข้อกำหนดนี้จะใช้กับ LLC ที่มีสมาชิกคนเดียวและหลายคน ที่ไม่ได้เลือกใช้ทางเลือกอื่น รวมถึง LLC ที่เสียภาษีในฐานะบริษัทคอร์ปอเรชันประเภท S ด้วย

• ระยะเวลาในการชำระเงิน: โดยทั่วไปภาษีโดยประมาณจะจ่ายปีละสี่ครั้ง ตามกำหนดเวลารายไตรมาสของ IRS การไม่ชำระหรือชำระไม่ครบตามกำหนดอาจทำให้เกิดค่าปรับ แม้ว่าจะชำระภาษีเต็มจำนวนในภายหลังก็ตาม

• วิธีการคำนวณจำนวนเงิน: เจ้าของจะประมาณการภาษีประจำปีโดยอิงจากรายได้ที่คาดการณ์ไว้ และแบ่งจำนวนเงินนั้นออกเป็นงวดการชำระรายไตรมาส หลายรายอาศัยหลักเกณฑ์ที่ปลอดภัยซึ่งกำหนดฐานการชำระเงินจากภาษีของปีที่ผ่านมาเพื่อลดความเสี่ยงจากการถูกปรับ

หลายรัฐที่มีภาษีเงินได้มีข้อกำหนดการชำระเงินโดยประมาณที่คล้ายคลึงกัน เจ้าของอาจต้องชำระภาษีของรัฐแยกต่างหากตามกำหนดการรายไตรมาสเดียวกัน

ภาษีของรัฐและท้องถิ่นใดบ้างที่ใช้กับ LLC

รัฐบาลระดับรัฐและท้องถิ่นมักกำหนดภาษี ค่าธรรมเนียม และข้อกำหนดการยื่นเอกสารของตนเองสำหรับ LLC ซึ่งอาจแตกต่างกันไปตามสถานที่ดำเนินธุรกิจ

LLC ของคุณอาจอยู่ภายใต้ข้อกำหนดดังต่อไปนี้:

• ภาษีเงินได้ของรัฐ: หลายรัฐเก็บภาษีเงินได้ของ LLC ในระดับเจ้าของสำหรับ LLC แบบส่งผ่านรายได้ โดยใช้การจำแนกประเภทเดียวกับกฎหมายภาษีของรัฐบาลกลาง หาก LLC ถูกเก็บภาษีในฐานะบริษัทคอร์ปอเรชัน ธุรกิจอาจต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลของรัฐแทน

• ค่าธรรมเนียมรายปีและภาษีแฟรนไชส์: หลายรัฐเรียกเก็บค่าธรรมเนียมรายปีหรือภาษีแฟรนไชส์คงที่จาก LLC สำหรับการดำเนินธุรกิจในรัฐนั้นๆ ค่าใช้จ่ายเหล่านี้มักจะใช้บังคับโดยไม่คำนึงถึงผลกำไร และต้องชำระเพื่อให้ LLC มีสถานะที่ดี

• ภาษีที่คำนวณจากรายได้รวม: บางรัฐจะประเมินภาษีหรือค่าธรรมเนียมโดยพิจารณาจากรายรับรวมแทนที่จะเป็นกำไร ซึ่งอาจมีผลบังคับใช้แม้ว่า LLC จะขาดทุนก็ตาม

• ภาษีการขายและการใช้: LLC ที่ขายสินค้าหรือบริการที่ต้องเสียภาษีจะต้องจัดเก็บและนำส่งภาษีการขายในรัฐที่ตนมีภาระผูกพันทางภาษี ภาระผูกพันนี้จะขึ้นอยู่กับว่าลูกค้าอยู่ที่ไหนและดำเนินธุรกิจที่นั่นมากน้อยเพียงใด

• ภาษีของรัฐที่เกี่ยวข้องกับนายจ้าง: LLC ที่มีพนักงานต้องปฏิบัติตามภาระผูกพันด้านเงินเดือนของรัฐ ซึ่งรวมถึงการหักภาษีเงินได้และภาษีประกันการว่างงาน ภาษีเหล่านี้แยกต่างหากจากภาษีเงินเดือนของรัฐบาลกลาง

• ภาษีและใบอนุญาตประกอบธุรกิจในท้องถิ่น: เมืองและเขตปกครองต่างๆ อาจเรียกเก็บภาษีรายได้ธุรกิจในท้องถิ่น ภาษีรายได้รวม หรือค่าธรรมเนียมใบอนุญาตประจำปี

LLC ที่ดำเนินธุรกิจในหลายรัฐอาจต้องเสียภาษีในแต่ละรัฐที่ถือว่าตนดำเนินธุรกิจอยู่ ซึ่งอาจทำให้ต้องยื่นเอกสารเพิ่มเติม เสียค่าธรรมเนียม และต้องรายงานข้อมูลมากขึ้น

Stripe Atlas ช่วยอะไรได้บ้าง

Stripe Atlas สร้างรากฐานด้านกฎหมายของบริษัทเพื่อให้คุณสามารถระดมทุน เปิดบัญชีธนาคาร และรับชำระเงินได้ภายใน 2 วันทำการจากทุกที่ทั่วโลก

ร่วมเป็นส่วนหนึ่งกับบริษัทกว่า 75,000 แห่งที่จดทะเบียนจัดตั้งโดยใช้ Atlas ซึ่งรวมถึงสตาร์ทอัพที่ได้รับการสนับสนุนจากนักลงทุนชั้นนำอย่าง Y Combinator, a16z และ General Catalyst

การสมัครใช้งาน Atlas

การสมัครเพื่อจัดตั้งบริษัทกับ Atlas ใช้เวลาไม่ถึง 10 นาที คุณจะต้องเลือกโครงสร้างบริษัทของคุณก่อน จากนั้นก็ยืนยันว่าชื่อบริษัทของคุณใช้งานได้หรือไม่ และเพิ่มผู้ร่วมก่อตั้งได้สูงสุด 4 คน นอกจากนี้ คุณยังตัดสินใจได้ด้วยว่าจะแบ่งหุ้นอย่างไร รวมถึงสำรองหุ้นบางส่วนไว้สำหรับนักลงทุนและพนักงานในอนาคต แต่งตั้งเจ้าหน้าที่ และลงนามเอกสารทั้งหมดแบบอิเล็กทรอนิกส์ ซึ่งจากนั้นผู้ร่วมก่อตั้งจะได้รับอีเมลเชิญให้ลงนามในเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ด้วยเช่นกัน

การรับชำระเงินและการธนาคารก่อนที่จะได้รับ EIN

หลังจากจัดตั้งบริษัทแล้ว Atlas จะยื่นของ EIN ให้คุณ โดยผู้ก่อตั้งที่มีหมายเลขประกันสังคม ที่อยู่ และหมายเลขโทรศัพท์มือถือของสหรัฐอเมริกาจะมีสิทธิ์ได้รับการดำเนินการแบบเร่งด่วนจาก IRS ส่วนผู้ก่อตั้งที่ไม่มีข้อมูลดังกล่าวก็จะได้รับการดำเนินการแบบมาตรฐาน ซึ่งอาจใช้เวลานานขึ้นเล็กน้อย นอกจากนี้ Atlas ยังรองรับการชำระเงินและการธนาคารก่อนมี EIN ด้วย คุณจึงเริ่มรับชำระเงินและทำธุรกรรมต่างๆ ได้ก่อนที่จะได้รับ EIN

การซื้อหุ้นของผู้ก่อตั้งแบบไร้เงินสด

ผู้ก่อตั้งสามารถซื้อหุ้นเริ่มต้นโดยใช้ทรัพย์สินทางปัญญา (เช่น ลิขสิทธิ์หรือสิทธิบัตร) แทนเงินสดได้ โดยหลักฐานการซื้อจะได้รับการจัดเก็บไว้ในแดชบอร์ด Atlas ทรัพย์สินทางปัญญาของคุณจะต้องมีมูลค่าไม่เกิน 100 ดอลลาร์สหรัฐจึงจะใช้ฟีเจอร์นี้ได้ หากคุณมีทรัพย์สินทางปัญญาที่มีมูลค่าสูงกว่านั้น โปรดปรึกษาทนายความก่อนที่จะดำเนินการต่อ

การยื่นเอกสารการเลือกสถานะภาษี 83(b) อัตโนมัติ

ผู้ก่อตั้งสามารถยื่นเอกสารการเลือกสถานะภาษี 83(b) เพื่อลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ โดย Atlas จะยื่นเอกสารให้คุณ (ไม่ว่าจะเป็นผู้ก่อตั้งในสหรัฐอเมริกาหรือนอกสหรัฐอเมริกา) โดยใช้ USPS Certified Mail และติดตามข้อมูล คุณจะได้รับเอกสารการเลือกสถานะภาษี 83(b) ที่ลงนามและหลักฐานการยื่นเอกสารโดยตรงในแดชบอร์ด Stripe

เอกสารทางกฎหมายของบริษัทระดับโลก

Atlas ให้บริการเอกสารทางกฎหมายทั้งหมดที่คุณจำเป็นต้องใช้ในการเริ่มดำเนินธุรกิจบริษัทของคุณ โดยเอกสารสำหรับบริษัทคอร์ปอเรชันประเภท C ของ Atlas ได้รับการสร้างขึ้นโดยร่วมงานกับ Cooley ซึ่งเป็นหนึ่งในสำนักงานกฎหมายการร่วมลงทุนชั้นนำของโลก โดยเอกสารเหล่านี้ออกแบบมาเพื่อช่วยให้คุณระดมทุนได้ทันทีและช่วยให้มั่นใจว่าบริษัทของคุณจะได้รับการคุ้มครองตามกฎหมาย โดยครอบคลุมถึงแง่มุมต่างๆ เช่น โครงสร้างกรรมสิทธิ์ การแจกจ่ายหุ้น และการ ปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี

Stripe Payments ฟรีหนึ่งปี พร้อมเครดิตและส่วนลดสำหรับพาร์ทเนอร์มูลค่า 50,000 ดอลลาร์สหรัฐ

Atlas ร่วมงานกับพาร์ทเนอร์ระดับแนวหน้าเพื่อมอบส่วนลดและเครดิตสุดพิเศษกับผู้ก่อตั้ง ซึ่งได้แก่ส่วนลดสำหรับเครื่องมือที่จำเป็นสำหรับการทำงานด้านวิศวกรรม ภาษี การเงิน การปฏิบัติตามข้อกำหนด และการปฏิบัติงานจากผู้นำอุตสาหกรรมอย่าง AWS, Carta และ Perplexity เรายังมอบตัวแทนจดทะเบียนในรัฐเดลาแวร์ให้คุณโดยไม่เสียค่าใช้จ่ายในปีแรกด้วยเช่นกัน นอกจากนี้ ในฐานะผู้ใช้ Atlas คุณยังได้รับสิทธิประโยชน์เพิ่มเติมจาก Stripe เช่น การประมวลผลการชำระเงินแบบไม่เสียค่าใช้จ่ายสูงสุด 100,000 ดอลลาร์สหรัฐ

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีที่ Atlas ช่วยคุณจัดตั้งธุรกิจใหม่ได้อย่างรวดเร็วและง่ายดาย และเริ่มใช้งานได้เลยวันนี้