Företag med begränsat ansvar (LLC) kan bli komplicerade när ditt företag väl börjar generera intäkter. Hur ett LLC-bolag beskattas påverkar hur vinster rapporteras, hur mycket ägarna är skyldiga och vilka formulär som krävs. Med smarta val kan du potentiellt spara tusentals dollar i årlig skatt med ett LLC-bolag, men du måste förstå hur LLC-bolagets skattestruktur fungerar.

Nedan förklarar vi LLC-skatter i USA, inklusive hur standardprocessen för skatt, beslut om aktiebolagsskat, egenföretagarskatt, preliminära betalningar och skatteskyldigheter på delstats- och lokal nivå.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är LLC-skatter?
  
• Hur beskattas LLC-bolag som standard?
  
• Måste LLC-delägare betala egenföretagarskatt?
  
• Vilka skatteformulär måste ett LLC-bolag lämna in?
  
• Behöver LLC-ägare betala preliminära skatter?
  
• Vilka delstatliga och lokala skatter gäller för LLC-bolag?
  
• Så här kan Stripe Atlas hjälpa till
  

Vad är LLC-skatter?

LLC-skatter är de skatter som företag med begränsat ansvar betalar på företagets inkomst. Ett LLC-bolag är en företagsstruktur som skapats enligt delstatlig lagstiftning och som separerar företagets skyldigheter från ägarnas personliga tillgångar. Det erbjuder ansvarsskydd på samma sätt som ett aktiebolag samtidigt som det tillåter flexibelt ägande, ledning och skattebehandling.

LLC-bolag är ”mellanhandsenheter” som standard, vilket innebär att vinsten överförs till ägarnas personliga skattedeklarationer. Men LLC-bolag har möjlighet att välja beskattning som aktiebolag om det är vettigt för deras affärsmodell.

Hur beskattas LLC-bolag som standard?

Som standard behandlar Internal Revenue Service (IRS) LLC-bolag som företag med så kallad mellanhandsbeskattning. Denna klassificering tillämpas automatiskt såvida inte LLC-bolaget lämnar in ett beslut för att ändra det. Ägare behöver inte deklarera något till IRS för att få standardbehandling som företag med mellanhandsbeskattning. Klassificeringen tillämpas så snart LLC-bolaget bildas, baserat enbart på antalet ägare.

LLC-bolag med en delägare behandlas som undantagna enheter som standard. Företaget betalar inte inkomstskatt separat från ägaren om inte ett val görs för att skattebehandling. Alla inkomster och utgifter måste redovisas i innehavarens personliga skattedeklaration, och vinsten beskattas enligt innehavarens enskilda inkomstskattesats.

LLC-bolag med flera delägare beskattas som personbolag som standard. LLC-bolaget lämnar in en informationsdeklaration som rapporterar totala inkomster och utgifter och utfärdar sedan ett skatteformulär för varje innehavare för deras andel av vinsten, som de rapporterar i sina personliga deklarationer.

I båda fallen betalar LLC-bolaget självt i allmänhet inte federal inkomstskatt. Vinsten går till ägarna och beskattas en gång på individnivå snarare än på både företags- och ägarnivå.

Ett LLC-bolag kan välja att beskattas som ett aktiebolag genom en anmälan till IRS. Detta ändrar hur inkomst beskattas och rapporteras, men ändrar inte LLC-bolagets juridiska status enligt delstatslagstiftningen. Om LLC-bolaget uppfyller kriterierna kan det också välja hur skattebehandling som S corporation, vilket påverkar hur ägare får betalt och hur vissa skatter tillämpas. Detta alternativ innebär ytterligare regler och löpande efterlevnadskrav.

Många delstater följer den federala standardklassificeringen för inkomstskatt, men tar fortfarande ut separata årsavgifter, minimiskatter eller franchiseskatter på LLC-bolag oavsett vinst.

Måste LLC-delägare betala egenföretagarskatt?

I många fall måste LLC-delägare betala egenföretagarskatt. Om LLC-bolaget beskattas som ett så kallat mellanhandsföretag behandlar IRS i allmänhet delägarna som egenföretagare snarare än som anställda. Delägare beräknar egenföretagarskatten på sin personliga deklaration baserat på LLC-bolagets nettovinst efter avdrag och betalar denna utöver vanlig inkomstskatt.

Om ett LLC-bolag beskattas som ett C corporation eller ett S corporation betalar delägarna löneskatt på löner de får snarare än egenföretagarskatt på all vinst.

Vilka skatteformulär måste ett LLC-bolag lämna in?

Vilka skatteformulär ett LLC-bolag lämnar in beror på hur det beskattas, inte på LLC-bolagets form. När du väl känner till klassificeringen är deklarationskraven förutsägbara.

Här är de obligatoriska skatteformulären baserade på LLC-bolagets ägarskap och skattestruktur:

• LLC-bolag med en delägare: Utan andra val rapporterar ägaren av ett LLC-bolag med en delägare företagets inkomster och utgifter i sin personliga deklaration, vanligtvis enligt Schedule C, tillsammans med eventuella obligatoriska skatteformulär för egenföretagare.

• ** LLC-bolag med flera delägare:** Dessa kräver en informationsdeklaration, formulär 1065, som redovisar personbolagets inkomster, förluster och mer, med ett Schedule K-formulär för att visa delägarnas andel av vinsten och förlusten.

• S corporation-beskattade LLC-bolag: Ett LLC-bolag med S corp-status lämnar in en mellanhandsdeklaration för företaget, formulär 1120-S. Företaget rapporterar inkomster på enhetsnivå, utfärdar skatteformulär för delägare för mellanhandsbeskattning av inkomster och lämnar in löneformulär för alla löner som betalas ut.

• C Corporation-beskattade LLC-bolag: Ett LLC-bolag som beskattas som ett C corporation lämnar in formulär 1120, en bolagsskattedeklaration och betalar skatt på enhetsnivå. Delägare rapporterar utdelning separat om vinsten delas ut.

LLC-bolag med anställda måste också lämna in löneskatteformulär och utfärda lönespecifikationer, och LLC-bolag som betalar entreprenörer kan behöva utfärda informationsdeklarationer som rapporterar dessa betalningar. Många delstater kräver ytterligare LLC-deklarationer, årsredovisningar eller deklarationer av franchiseskatt, vilket kan gälla även när LLC-bolaget har låg eller ingen inkomst.

Behöver LLC-ägare betala preliminära skatter?

Många LLC-ägare i USA måste betala preliminära skatter. När skatt inte dras från LLC-vinster förväntar sig IRS att ägarna betalar skatt under hela året istället för att vänta tills de lämnar in sin deklaration. De preliminära skatterna inkluderar federal inkomstskatt och, i förekommande fall, egenföretagarskatt. De ersätter inte löneskatt som tas ut för löner.

Tänk på följande:

• Varför preliminära skatter tillämpas: LLC-bolags inkomster går ofta direkt till ägarna utan källskatt. Preliminära skattebetalningar är hur ägarna betalar inkomstskatt på förhand och egenföretagarskatt på den inkomsten.

• Vem behöver betala: Ägare måste i allmänhet göra preliminära betalningar om de förväntar sig att bli skyldiga minst 1 000 USD när de lämnar in sin deklaration. Detta gäller LLC-bolag med en eller flera delägare som inte har gjort andra val, samt LLC-bolag som beskattas som S corporations.

• Tidpunkt för betalning: Preliminära skatter betalas vanligtvis fyra gånger om året, enligt IRS kvartalsvisa tidsfrister. Uteblivna eller för låga betalningar kan utlösa påföljder, även om hela slutskatten betalas senare.

• Så beräknas beloppen: Ägarna uppskattar sin årliga skatt baserat på prognostiserad inkomst och delar upp beloppet på kvartalsvisa betalningar. Många förlitar sig på safe harbor-regler som baserar betalningar på föregående års skatt för att minska risken för påföljder.

Många delstater med inkomstskatt har liknande krav på preliminära betalningar. Ägare kan behöva göra separata delstatliga betalningar enligt samma kvartalsschema.

Vilka delstatliga och lokala skatter gäller för LLC-bolag?

Delstatliga och lokala myndigheter ålägger ofta LLC-bolag sina egna skatter, avgifter och deklarationskrav. Dessa kan variera kraftigt baserade på var företaget är verksamt.

Din LLC kan vara föremål för:

• Delstatlig inkomstskatt: Många delstater beskattar LLC-bolags inkomster på ägarnivå med så kallad mellanhandsbeskattning med samma klassificering som i federal skattlag. Om ett LLC-bolag beskattas som ett aktiebolag kan företaget istället vara skyldigt att betala bolagsskatt till delstaten.

• Årliga avgifter och franchiseskatter: Många delstater debiterar LLC-bolag en fast årlig avgift eller franchiseskatt för att bedriva verksamhet i delstaten. Dessa avgifter gäller ofta oavsett lönsamhet och måste betalas för att LLC-bolaget ska förbli utan anmärkning.

• Bruttoinkomstbaserade skatter: Vissa delstater beräknar skatter eller avgifter baserade på totala intäkter snarare än vinst. Dessa kan gälla även när LLC-bolaget går med förlust.

• Omsättnings- och användningsskatt: LLC-bolag som säljer skattepliktiga varor eller tjänster är skyldiga att ta ut och betala in omsättningsskatt i de delstater där de har skatteförbindelse. Denna skyldighet beror på var kunderna befinner sig och hur mycket affärsverksamhet som bedrivs där.

• Arbetsgivarrelaterade delstatsskatter: LLC-bolag med anställda måste hantera delstatliga löneskyldigheter, inklusive innehållande av inkomstskatt och arbetslöshetsförsäkringsskatt. Dessa är separata från federala löneskatter.

• Lokala företagsskatter och licenser: Städer och kommuner kan ta ut skatter på lokala företagsinkomster, skatter på bruttointäkter eller årliga licensavgifter.

LLC-bolag som är verksamma i mer än en delstat kan ha skatteskyldigheter i varje delstat där de anses bedriva verksamhet. Detta kan utlösa ytterligare deklarationer, avgifter och rapporteringskrav.

Så här kan Stripe Atlas hjälpa till

Stripe Atlas skapar ditt företags juridiska grund så att du kan samla in pengar, öppna ett bankkonto och ta emot betalningar från var som helst i världen inom två dagar.

Anslut dig till de över 75 000 företag som bildats med hjälp av Atlas, inklusive startup-företag som stöds av toppinvesterare som Y Combinator, a16z och General Catalyst.

Ansök till Atlas

Att ansöka om att bilda ett företag med Atlas tar mindre än tio minuter. Du väljer din företagsstruktur, får bekräftelse omedelbart om ditt företagsnamn är tillgängligt och lägger till upp till fyra medgrundare. Du bestämmer också hur du delar upp aktier, skapar en reserv av eget kapital för framtida investerare och anställda, utser ledamöter och e-signerar sedan alla dina dokument. Alla medgrundare får e-postmeddelanden som bjuder in dem att e-signera sina dokument också.

Ta emot betalningar och banktjänster innan ditt EIN anländer

När du har startat ditt företag ansöker Atlas om ditt EIN. Grundare med socialförsäkringsnummer, adress och mobiltelefonnummer i USA är berättigade till snabb behandling av IRS, medan andra får standardbehandling, vilket kan ta lite längre tid. Dessutom aktiverar Atlas pre-EIN-betalningar och -banktjänster så att du kan börja ta emot betalningar och göra transaktioner innan ditt EIN anländer.

Kontantfritt aktieköp för grundare

Grundare kan köpa initiala aktier med hjälp av sina immateriella rättigheter (t.ex. upphovsrätt eller patent) istället för kontanter, med köpebevis som sparas i Atlas Dashboard. Dina immateriella rättigheter måste vara värda högst 100 USD för att kunna använda den här funktionen. Om du äger immateriella rättigheter över det värdet bör du rådgöra med en advokat innan du fortsätter.

Automatisk deklaration för val av skatt enligt 83(b)

Grundare kan lämna in en 83(b)-ansökan om val av skatt för att sänka skatten på personliga inkomster. Atlas lämnar in den åt dig – oavsett om du är en amerikansk grundare eller inte – med USPS Certified Mail och spårning. Du får en undertecknad 83(b)-ansökan och ett deklarationsbevis direkt i Stripe Dashboard.

Juridiska dokument för företag i världsklass

Atlas tillhandahåller alla juridiska dokument du behöver för att börja driva ditt företag. Atlas C corp-dokument är utformade i samarbete med Cooley, en av världens ledande advokatbyråer för venturekapital. Dessa dokument är utformade för att hjälpa dig att skaffa kapital omedelbart och säkerställa att ditt företag är juridiskt skyddat, vilket omfattar aspekter som ägarstruktur, aktiefördelning och efterlevnad av skatteregler.

Ett kostnadsfritt år med Stripe Payments, plus 50 000 USD i partnerkrediter och rabatter

Atlas samarbetar med partner på högsta nivå för att ge grundare exklusiva rabatter och krediter. Dessa inkluderar rabatter på viktiga verktyg för teknik, skatt, ekonomi, efterlevnad och verksamhet från branschledare som AWS, Carta och Perplexity. Vi ger dig också kostnadsfritt en agent som är registrerad i Delaware, som du behöver under det första året. Som Atlas-användare får du dessutom tillgång till ytterligare Stripe-förmåner, inklusive upp till ett års gratis betalningsbehandling för upp till 100 000 USD i betalningsvolym.

Läs mer om hur Atlas kan hjälpa dig att starta ditt nya företag snabbt och enkelt, börja redan idag.