Los impuestos de las empresas de responsabilidad limitada (LLC) pueden complicarse una vez que tu empresa comienza a generar ingresos. La forma en que se grava una LLC afecta la forma en que se informan las ganancias, cuánto deben los titulares y qué formularios se requieren. Con elecciones inteligentes, podrías ahorrar miles de dólares en impuestos anuales con una LLC, pero tienes que entender cómo funciona la estructura fiscal de una LLC.

A continuación, explicaremos los impuestos de las LLC en los EE. UU., incluido el tratamiento fiscal predeterminado, las elecciones fiscales corporativas, los impuestos sobre el trabajo autónomo, los pagos estimados y las obligaciones fiscales estatales y locales.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué son los impuestos LLC?
  
• ¿Cómo tributan las LLC de forma predeterminada?
  
• ¿Los titulares de LLC tienen que pagar impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?
  
• ¿Qué formularios fiscales tiene que presentar una LLC?
  
• ¿Los titulares de LLC deben pagar impuestos estimados?
  
• ¿Qué impuestos estatales y locales se aplican a las LLC?
  
• ¿Cómo puede ayudar Stripe Atlas?
  

¿Qué son los impuestos LLC?

Los impuestos LLC son los impuestos que pagan las sociedades de responsabilidad limitada sobre los ingresos de su empresa. Una LLC es una empresa creada en virtud de la legislación estatal que separa las obligaciones de la empresa de los activos personales de los titulares. Ofrece protección de responsabilidad como una sociedad anónima, al tiempo que permite un tratamiento flexible de propiedad, gestión e impuestos.

Las LLC son entidades de «transferencia» de forma predeterminada, lo que significa que las ganancias fluyen a las declaraciones fiscales personales de los titulares, pero las LLC tienen la opción de elegir la tributación corporativa si tiene sentido para su modelo de negocio.

¿Cómo tributan las LLC de forma predeterminada?

De manera predeterminada, el Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos (IRS) trata a las sociedades de responsabilidad limitada como empresas de transferencia, clasificación que se aplica de manera automática, a menos que la sociedad de responsabilidad limitada decida modificarla. Los propietarios no necesitan presentar nada ante el IRS (Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos) para recibir el tratamiento de transferencia predeterminado; la clasificación se aplica tan pronto como se constituye la sociedad de responsabilidad limitada, basada únicamente en la cantidad de titulares.

Por defecto, las sociedades de responsabilidad limitada unipersonales se consideran entidades excluidas. La empresa no paga impuesto a las ganancias por separado de su titular a menos que se elija el tratamiento fiscal. Todos los ingresos y gastos deben informarse en la declaración impositiva personal del titular y las ganancias se gravan a la tasa impositiva de los ingresos particulares del titular.

Las LLC de varios miembros tributan como una sociedad colectiva de forma predeterminada. La LLC presenta una declaración informativa que declara ingresos y gastos totales, y luego emite a cada titular un formulario fiscal por su participación en la ganancia, que informa en sus declaraciones personales.

En ambos casos, la LLC no suele pagar el impuesto a las ganancias federal, sino que las ganancias pasan a los titulares y se gravan una sola vez a nivel particular, en lugar de gravarse tanto a nivel de empresa como titular.

Una LLC puede optar por tributar como sociedad mediante la declaración fiscal ante el IRS (Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos). Esto cambia la forma en que se gravan y declaran los ingresos, pero no cambia el estado legal de la LLC según la ley estatal. Si la LLC califica, también puede elegir el tratamiento fiscal corporativo S, que afecta la forma en que se les paga a los titulares y cómo se aplican ciertos impuestos. Esta opción introduce reglas adicionales y requisitos de cumplimiento de la normativa.

Muchos estados siguen la clasificación federal predeterminada a efectos del impuesto a las ganancias, pero aún imponen comisiones anuales separadas, impuestos mínimos o impuestos de franquicia a las LLC, independientemente de las ganancias.

¿Los titulares de LLC tienen que pagar impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?

En muchos casos, los propietarios de LLC tienen que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Si la LLC tributa como una empresa de transferencia, el IRS (Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos) generalmente trata a los titulares como trabajadores por cuenta propia en lugar de como empleados. Los titulares calculan el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en sus declaraciones personales según la ganancia neta de la LLC después de las deducciones y pagan esto además del impuesto a las ganancias regular.

Si una sociedad de responsabilidad limitada tributa como corporación o sociedad de tipo S, los titulares pagan impuestos de nómina sobre los salarios que reciben en lugar de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia en todas las ganancias.

¿Qué formularios fiscales tiene que presentar una LLC?

Los formularios fiscales que presenta una LLC dependen de cómo se aplica el impuesto, no de la etiqueta de la LLC en sí. Una vez que conoces la clasificación, los requisitos de declaración fiscal son predecibles.

Estos son los formularios fiscales obligatorios basados en la titularidad y la estructura fiscal de la LLC:

• LLC unipersonales: sin no hay otras opciones, el titular de una sociedad de responsabilidad limitada unipersonal informa los ingresos y gastos de la empresa en su declaración personal, normalmente en el Anexo C, junto con los formularios fiscales obligatorios sobre el trabajo autónomo.

• LLC de varios miembros: estas requieren una declaración de información, el formulario 1065, en el que se informan los ingresos, pérdidas y más de la sociedad colectiva, con un formulario del Anexo K, para mostrar la participación de los socios en las ganancias y pérdidas.

• LLC sujetas a impuestos sobre sociedades de tipo S: una LLC con estado de sociedad de tipo S presenta una declaración de transferencia corporativa, el formulario 1120-S. La empresa declara ingresos a nivel de entidad, emite formularios fiscales de titulares por ingresos transferidos y presenta formularios de nómina por cualquier salario pagado.

• LLC que tributa como corporación: una LLC que tributa como corporación presenta el formulario 1120, una declaración del impuesto a las ganancias corporativas, y paga impuestos a nivel de entidad. Los titulares declaran los dividendos por separado si se distribuyen las ganancias.

Las sociedades de responsabilidad limitada con empleados también deben presentar formularios fiscales de nómina y emitir declaraciones salariales, y las sociedades de responsabilidad limitada que pagan a contratistas tal vez necesiten emitir declaraciones informativas en las que se informe de esos pagos. Muchos estados exigen declaraciones adicionales de sociedades de responsabilidad limitada, informes anuales o declaraciones fiscales, que pueden aplicarse incluso cuando la sociedad de responsabilidad limitada tiene pocos o ningún ingreso.

¿Los titulares de LLC deben pagar impuestos estimados?

Muchos titulares de LLC en los EE. UU. tienen que pagar impuestos estimados. Cuando no se retienen impuestos de las ganancias de LLC, el IRS (Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos) espera que los titulares paguen impuestos durante todo el año en lugar de esperar hasta que presenten su declaración. Los impuestos estimados incluyen el impuesto a las ganancias y, cuando corresponda, el impuesto sobre el trabajo autónomo. No reemplazan los depósitos de impuestos sobre la nómina para los salarios.

Ten en cuenta lo siguiente:

• Por qué se aplican los impuestos estimados: los ingresos LLC a menudo pasan directamente a los titulares sin ninguna retención. Los pagos de impuestos estimados son la forma en que los titulares pagan por adelantado el impuesto a las ganancias y gravan el trabajo autónomo sobre esos ingresos.

• Quién debe pagar: los titulares, por lo general, deben realizar pagos estimados si esperan adeudar al menos $1,000 cuando se presente su declaración. Esto se aplica a las LLC unipersonales y de varios miembros que no han hecho otras elecciones, así como a las LLC gravadas como sociedades de tipo S.

• Plazo de pago: por lo general, los impuestos estimados se pagan cuatro veces al año, después de los plazos trimestrales del IRS (Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos). Si no se pagan o se hace un pago inferior al correspondiente, pueden aplicarse sanciones, incluso si el impuesto completo se paga más tarde.

• Cómo se calculan los importes: los titulares estiman su impuesto anual según los ingresos proyectados y dividen ese importe en pagos trimestrales. Muchos se basan en reglas de puerto seguro que toman como referencia el impuesto del año anterior para reducir el riesgo de sanciones.

Muchos estados con impuestos a las ganancias tienen requisitos de pago estimados similares. Es posible que los titulares deban realizar pagos estatales separados en el mismo calendario trimestral.

¿Qué impuestos estatales y locales se aplican a las LLC?

Los gobiernos estatales y locales suelen imponer a las sociedades de responsabilidad limitada sus propios requisitos fiscales, tasas y declaraciones fiscales, que pueden variar ampliamente según el lugar de actividad de la empresa.

Tu LLC puede estar sujeta a:

• Impuestos estatales sobre los ingresos: muchos estados gravan ingresos de LLC a nivel de titular para las LLC de transferencia, utilizando la misma clasificación que la ley federal fiscal. Si una LLC tributa como sociedad, la empresa podría adeudar el impuesto a las ganancias corporativas estatal.

• Comisiones anuales e impuestos sobre franquicias: muchos estados cobran a las LLC una comisión anual fija o impuesto sobre franquicias por hacer negocios en el estado. Estos cargos a menudo se aplican independientemente de la rentabilidad y deben pagarse para mantener a la LLC en regla.

• Impuestos basados en los ingresos brutos: algunos estados evalúan los impuestos o comisiones según los ingresos totales en lugar de las ganancias. Estos pueden aplicarse incluso cuando la LLC opera con pérdidas.

• Impuestos sobre las ventas y el uso: las sociedades de responsabilidad limitada que venden bienes o servicios sujetos a impuestos están obligadas a cobrar y remitir impuestos sobre las ventas en los estados en que tienen un nexo fiscal. Esta obligación depende de dónde se encuentren los clientes y de cuántos negocios se realicen allí.

• Impuestos estatales relacionados con el empleador: las LLC con empleados deben manejar las obligaciones de nómina estatales, incluidas las retenciones de impuestos a las ganancias y los impuestos del seguro de desempleo. Estos están separados de los impuestos federales sobre la nómina.

• Impuestos y licencias de negocios locales: las ciudades y los condados pueden cobrarles a los negocios locales impuesto a las ganancias , impuestos sobre los ingresos brutos o tarifas de licencias anuales.

Las LLC que operan en más de un estado pueden tener que pagar obligaciones fiscales en cada estado en el que se considera que están haciendo negocios. Esto puede activar presentaciones, comisiones y requisitos de información adicionales.

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