Le imposte sulle società a responsabilità limitata (LLC) possono diventare complesse quando l'attività inizia a generare ricavi. Il modo in cui una LLC è tassata incide su come vengono dichiarati gli utili, su quanto devono versare i titolari e su quali moduli devono essere presentati. Con le giuste opzioni fiscali, una LLC può consentire di risparmiare potenzialmente migliaia di dollari all'anno, ma è necessario comprendere come funziona la struttura fiscale delle LLC.

Di seguito spieghiamo la tassazione delle LLC negli Stati Uniti, inclusi il regime fiscale predefinito, le opzioni fiscali come società, i contributi per lavoro autonomo, i pagamenti di imposte stimate e gli obblighi fiscali a livello statale e locale.

Contenuto dell'articolo

• Quali sono le imposte applicabili alle LLC
  
• Qual è il regime fiscale predefinito per le LLC
  
• I titolari di una LLC devono pagare l'imposta sul lavoro autonomo oppure no
  
• Moduli fiscali che deve presentare una LLC
  
• I titolari di LLC devono pagare le imposte stimate oppure no
  
• Imposte statali e locali che si applicano alle LLC
  
• In che modo Stripe Atlas può essere d'aiuto
  

Quali sono le imposte applicabili alle LLC

Le imposte sulle LLC sono le imposte che le società a responsabilità limitata pagano sul reddito della loro attività. Una LLC è una struttura commerciale creata ai sensi della legge statale che separa gli obblighi dell'attività dal patrimonio personale dei titolari. Offre tutela della responsabilità come una società, consentendo al contempo proprietà, gestione e trattamento fiscale flessibili.

Le LLC sono entità "pass-through" per impostazione predefinita, il che significa che gli utili sono imputati alle dichiarazioni dei redditi personali dei titolari. Tuttavia, le LLC possono scegliere la tassazione come società se ciò è coerente con il proprio modello di business.

Qual è il regime fiscale predefinito per le LLC

Per impostazione predefinita, l'Internal Revenue Service (IRS) considera le LLC come entità pass-through. Tale classificazione si applica automaticamente, salvo che la LLC presenti un'opzione per modificarla. I titolari non devono presentare alcuna comunicazione all'IRS per ottenere il trattamento pass-through: la classificazione si applica fin dalla costituzione della LLC, esclusivamente in base al numero di titolari.

Le LLC con un unico titolare sono considerate, per impostazione predefinita, entità fiscalmente indistinte. L'attività non paga imposte sul reddito separatamente dal titolare, salvo diversa opzione fiscale. Tutti i ricavi e i costi devono essere riportati nella dichiarazione dei redditi personale del titolare e l'utile è tassato secondo le aliquote fiscali dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Le LLC con più titolari sono tassate, per impostazione predefinita, come società di persone. La LLC presenta una dichiarazione informativa che riporta ricavi e costi complessivi, quindi rilascia a ciascun titolare un modulo fiscale relativo alla propria quota di utile, che viene poi indicata nella dichiarazione dei redditi personale.

In entrambi i casi, la LLC generalmente non paga imposte federali sul reddito. Gli utili sono imputati ai titolari e tassati una sola volta a livello individuale, anziché essere tassati sia a livello dell'attività sia a livello di titolare.

Una LLC può scegliere di essere tassata come società presentando un'apposita elezione all'IRS. Questa scelta modifica le modalità di tassazione e di dichiarazione del reddito, ma non incide sullo status giuridico della LLC secondo il diritto statale. Se ne ricorrono i requisiti, può inoltre optare per il regime fiscale di S-Corporation, che influisce su come vengono remunerati i titolari e su come si applicano alcune imposte. Questa opzione comporta regole aggiuntive e obblighi di conformità continuativi.

Molti Stati seguono la classificazione fiscale federale predefinita ai fini dell'imposta sul reddito, ma applicano comunque alle LLC oneri autonomi, come canoni annuali, imposte minime o tasse di concessione, indipendentemente dall'utile generato.

I titolari di una LLC devono pagare l'imposta sul lavoro autonomo oppure no

In molti casi, i titolari di una LLC devono versare i contributi per lavoro autonomo. Se la LLC è tassata come entità pass-through, l'IRS considera generalmente i titolari come lavoratori autonomi, e non come dipendenti. I titolari calcolano tali contributi nella propria dichiarazione dei redditi personale sulla base dell'utile netto della LLC dopo le deduzioni e li versano in aggiunta all'imposta sul reddito.

Se una LLC viene tassata come una C-Corporation o S-Corporation, i titolari versano le imposte sui salari sulle retribuzioni percepite, anziché i contributi per lavoro autonomo sull'intero utile

Moduli fiscali che deve presentare una LLC

I moduli fiscali che una LLC deve presentare dipendono dal regime fiscale adottato, non dalla forma giuridica in sé. Una volta definita la classificazione, gli obblighi dichiarativi diventano prevedibili.

Ecco i moduli fiscali richiesti in base alla struttura proprietaria e al regime fiscale della LLC:

• LLC unipersonali: in assenza di opzioni fiscali diverse, il titolare riporta i ricavi e i costi dell'attività nella propria dichiarazione dei redditi personale, generalmente nel modulo Schedule C, insieme agli eventuali moduli fiscali richiesti per i contributi da lavoro autonomo.

• LLC con più titolari: richiedono la presentazione di una dichiarazione informativa, il modulo 1065, che riporta redditi, perdite e altri dati della società di persone, insieme al modulo Schedule K, che indica la quota di utili e perdite spettante a ciascun socio.

• LLC tassate come S-Corporation: una LLC con stato di S-Corp presenta la dichiarazione pass-through aziendale, tramite il modulo 1120-S. L'attività riporta il reddito a livello dell'entità, rilascia ai titolari i moduli fiscali per il reddito imputato e presenta i moduli relativi alle retribuzioni per eventuali salari corrisposti.

• LLC tassate come C-Corporation: una LLC tassata come una C-Corporation presenta il modulo 1120, ovvero la dichiarazione dei redditi societaria, e paga l'imposta a livello di entità. I titolari dichiarano separatamente eventuali dividendi distribuiti.

Le LLC con dipendenti devono inoltre presentare i moduli fiscali relativi alle imposte sui salari ed emettere le certificazioni delle retribuzioni, mentre quelle che pagano appaltatori potrebbero dover emettere dichiarazioni informative per tali compensi. Molti Stati richiedono ulteriori dichiarazioni per le LLC, report annuali o adempimenti relativi alle tasse di concessione, anche quando la LLC genera redditi minimi o nulli.

Obbligo dei titolari di una LLC di versare le imposte anticipate

Molti titolari di LLC negli Stati Uniti sono tenuti a versare le imposte previste. Quando le imposte non vengono trattenute direttamente dagli utili della LLC, l'IRS si aspetta che i titolari versino le imposte nel corso dell'anno, anziché attendere il momento della presentazione della dichiarazione dei redditi. Le imposte previste comprendono l'imposta federale sul reddito e, ove applicabile, l'imposta sul lavoro autonomo. Tali imposte non sostituiscono i versamenti delle imposte sui salari.

Considera i seguenti fattori:

• Perché si applicano le imposte stimate: il reddito di una LLC è spesso imputato direttamente ai titolari senza alcuna ritenuta. I pagamenti delle imposte stimate consentono ai titolari di versare in anticipo l'imposta sul reddito e i contributi per lavoro autonomo su tale reddito.

• Chi deve pagare: in generale, i titolari devono effettuare pagamenti delle imposte stimate se prevedono di dover versare almeno 1.000 dollari al momento della presentazione della dichiarazione. Questo vale per le LLC con un solo titolare e per quelle con più titolari che non hanno esercitato opzioni fiscali diverse, nonché per le LLC tassate come S-Corporation.

• Tempistiche di pagamento: le imposte stimate vengono generalmente versate quattro volte l'anno, secondo le scadenze trimestrali previste dall'IRS. Il mancato pagamento o il versamento insufficiente può comportare sanzioni, anche se l'imposta viene poi saldata integralmente in seguito.

• Calcolo degli importi: i titolari stimano l'imposta annuale sulla base del reddito previsto e suddividono l'importo nei pagamenti trimestrali. Molti si basano sulle regole di approdo sicuro, che determinano gli acconti in base all'imposta dell'anno precedente per ridurre il rischio di sanzioni.

Molti Stati che prevedono un'imposta sul reddito applicano requisiti analoghi per i pagamenti stimati. I titolari potrebbero dover effettuare versamenti separati a livello statale secondo lo stesso calendario trimestrale.

Imposte statali e locali che si applicano alle LLC

I governi statali e locali impongono spesso alle LLC imposte, oneri e obblighi dichiarativi propri. Questi possono variare notevolmente in base a dove opera l'attività.

Ecco le imposta a cui la tua LLC può essere soggetta:

• Imposte statali sul reddito: molti Stati tassano il reddito delle LLC a livello dei titolari nel caso delle LLC con regime pass-through, utilizzando la stessa classificazione prevista dalla normativa fiscale federale. Se una LLC è tassata come società di capitali, l'attività potrebbe invece essere soggetta all'imposta statale sul reddito delle società.

• Canoni annuali e tasse di concessione: molti Stati addebitano alle LLC un canone fisso annuale o una tassa di concessione per operare nel territorio. Questi oneri si applicano spesso indipendentemente dalla redditività e devono essere pagati per mantenere la LLC in regola.

• Imposte basate sui ricavi lordi: alcuni Stati applicano imposte o oneri calcolati sul fatturato complessivo anziché sui ricavi. Possono essere dovuti anche quando la LLC opera in perdita.

• Imposte sulle vendite e sull'uso: le LLC che vendono beni o servizi imponibili sono tenute a riscuotere e versare l'imposta sulle vendite negli Stati in cui hanno un nexus fiscale. Questo obbligo dipende da dove si trovano i clienti e dal volume di attività svolto in ciascuno Stato.

• Imposte statali legate al personale: le LLC con dipendenti devono gestire gli obblighi retributivi a livello statale, inclusa la ritenuta dell'imposta sul reddito e i contributi per l'assicurazione contro la disoccupazione. Si tratta di imposte distinte da quelle federali sui salari.

• Imposte e licenze commerciali locali: città e contee possono applicare imposte commerciali locali sul reddito d'impresa, imposte sui ricavi lordi o canoni annuali per licenze.

Le LLC che operano in più di uno Stato possono essere soggette a obblighi fiscali in ciascuno degli Stati in cui si ritiene che svolgano la propria attività. Ciò può comportare ulteriori adempimenti, oneri e obblighi di rendicontazione.

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