一旦您的企业开始产生收入，有限责任公司 (LLC) 税务可能会变得复杂。LLC 的税收方式影响利润的报告方式、所有人应缴的金额以及需要填写的表格。通过明智的选择，您使用 LLC 每年有望节省数千美元税款，但前提是必须了解 LLC 的税务结构的运作机制。

下文我们将说明美国 LLC 的税务规则，包括默认税务处理、公司税务选择、自雇税、预估税缴纳以及州和地方纳税义务。

本文内容

• 什么是 LLC 税？
  
• LLC 默认如何征税？
  
• LLC 所有人是否必须缴纳自雇税吗？
  
• LLC 需要提交哪些税表？
  
• LLC 所有人是否需要缴纳预估税款？
  
• LLC 适用哪些州和地方税？
  
• Stripe Atlas 如何提供帮助
  

什么是 LLC 税？

LLC 税是有限责任公司对其企业收入支付的税款。LLC 是一种根据州法律设立的企业结构，将企业的义务与所有人的个人资产分开。它提供类似公司的责任保护，同时允许进行灵活的所有权、管理和税务处理。

LLC 默认是“穿透”实体，这意味着利润会流向所有人的个人纳税申报表。但 LLC 如果符合其业务模式，可以选择企业税。

LLC 默认如何征税？

默认情况下，美国国税局将 LLC 视为穿透式企业。除非 LLC 提交申请更改，否则该分类会自动生效。所有人无需向美国国税局提交任何文件即可获得默认的穿透式处理；该分类从 LLC 成立时即生效，仅基于所有人数量。

单一成员 LLC 默认被视为被忽视实体。除非进行税务处理选择，企业无需与其所有人分开缴纳所得税。所有收入和费用必须在所有人的个人纳税申报表中申报，利润按所有人的个人所得税率征税。

多成员 LLC 默认作为合伙企业纳税。LLC 提交一份信息申报表，报告总收入和支出，然后向每位所有人发放其利润份额的税表，并在个人申报表中申报。

在这两种情况下，LLC 本身通常不缴纳联邦所得税。利润直接流向所有人，并在个人层面征税一次，而非在企业和所有人层面同时征税。

LLC 可通过向美国国税局提交税务选择申请，选择按公司缴税。这改变了收入的税收和报告方式，但不改变 LLC 在州法律下的法律地位。如果 LLC 符合条件，还可以选择 S 类公司税务处理，这会影响所有人的薪酬以及某些税收的适用方式。该选项引入了额外的规则和持续的合规要求。

许多州在所得税方面遵循联邦默认分类，但仍对 LLC 征收单独的年费、最低税或特许经营税，无论其是否盈利。

LLC 所有人是否必须缴纳自雇税吗？

在许多情况下，LLC 所有人必须缴纳自雇税。如果 LLC 作为穿透式企业征税，美国国税局通常将所有人视为自雇人士，而非雇员。所有人在个人纳税申报表上，根据 LLC 扣除各项费用后的净利润计算自雇税，并在常规所得税之外另行缴纳。

如果 LLC 按 C 类公司或 S 类公司征税，所有人对所领工资缴纳工资税，而非对所有利润缴纳自雇税。

LLC 需要提交哪些税表？

LLC 提交的税表取决于其征税方式，而不是 LLC 标签本身。一旦您知道了分类，申报要求便可预测了。

以下是基于 LLC 所有权和税收结构所需的税表：

• 单一成员 LLC：在未进行其他税务选择的情况下，单一成员 LLC 的所有人需在个人纳税申报表中申报企业的收入与支出，通常使用附表 C，并一并填报所需的自雇税表。

• 多成员 LLC：此类企业需报送信息申报表——1065 税表，用于申报合伙企业的收入、亏损等信息，并附上附表 K，以列明各合伙人应分担的利润与亏损份额。

• 按 S 类公司征税的 LLC：选择 S 类公司身份的 LLC 需提交公司穿透式纳税申报表——1120‑S 税表。企业在实体层面申报收入，向所有人发放穿透式收入相关税表，并就支付的工资填报薪资税表。

• 按 C 类公司征税的 LLC：按 C 类公司征税的 LLC 需提交 1120 税表——一份公司所得税申报表，并在实体层面缴纳税款。如果利润被分配，所有人会单独报告股息。

有员工的 LLC 还必须提交工资税表并发放工资报表，支付承包商薪酬的 LLC 可能需要提交报告这些付款的信息申报表。许多州要求提供额外的 LLC 申报表、年度报告或特许经营税申报，即使 LLC 收入很少或没有收入，这些都可能适用。

LLC 所有人是否需要缴纳预估税款？

美国许多 LLC 所有人必须缴纳预估税。若 LLC 利润未被预扣税，美国国税局要求所有人全年分期缴税，而非等到提交申报表时一次性缴纳。预估税包括联邦所得税，如适用还包括自雇税。预估税不能替代针对工资的薪资税预缴。

请记住以下几点：

• 为什么适用预估税：LLC 的收入通常直接流向所有人，无需预扣税款。预估税款是所有人预付所得税和自雇税的方式。

• 谁需要支付：如果所有者预计申报时应缴税额至少为 1000 美元，通常必须缴纳预估税。本规定适用于未做其他税务选择的单一成员及多成员 LLC，以及按 S 类公司缴税的 LLC。

• 缴纳时间：预估税通常按年度分四次缴纳，遵循美国国税局的季度截止日期。逾期或不足额缴纳预估税，即使之后补缴全额税款，仍可能产生罚款。

• 金额的计算方式：所有人根据预计收入估算年度税款，并将该金额分摊至各季度缴纳。许多人依赖安全港规则，以上一年度税额为基准缴纳，以降低罚款风险。

许多征收所得税的州也有类似的预估税缴纳要求。所有人可能需要按相同的季度时间表分别向各州缴纳税款。

LLC 适用哪些州和地方税？

州和地方政府通常会对 LLC 提出自己的税收、费用和申报要求。这些差异很大，具体取决于企业运营所在地。

您的 LLC 可能受以下各方面约束：

• 州所得税：对于采用穿透税制的 LLC，多数州会按照联邦税法的同一分类，在所有人层面对其收入征税。若 LLC 选择按公司身份缴税，则可能需由企业缴纳州公司所得税。

• 年费和特许经营税：许多州对 LLC 在该州开展业务收取固定年费或特许经营税。这些费用通常无论盈利能力如何都适用，并且必须支付以保持 LLC 的良好存续状态。

• 基于总收入的税收：部分州根据总收入而非利润评估税收或费用。即使 LLC 处于亏损状态，这些税款也可能适用。

• 销售税和使用税：销售应税商品或服务的 LLC，必须在其拥有税务关联的州征收并上缴销售税。这一义务取决于客户所在地以及在该地所开展业务的规模。

• 雇主相关的州税：有员工的 LLC 必须承担州薪资义务，包括所得税预扣和失业保险税。这些税款与联邦工资税是分开的。

• 地方企业税和执照：城市和县可能征收地方企业所得税、总收入税或年度执照费。

在多个州运营的 LLC，可能需要在每个被认定开展业务的州承担纳税义务。这可能会产生额外的申报、费用及报告要求。

Stripe Atlas 如何提供帮助

Stripe Atlas 可为贵公司搭建法律架构，助力您在两个工作日内从全球任何地点完成融资、开设银行账户及接受付款。

已有超 7.5 万家公司通过 Atlas 完成注册，其中包括获 Y Combinator、a16z 和 General Catalyst 等顶级投资机构支持的初创公司。

申请使用 Atlas

通过 Atlas 申请注册公司仅需不到 10 分钟。您可自主选择公司架构，即时核验公司名称是否可用，并可添加最多四位联合创始人。您还需确定股权分配方案，预留一定比例的股权供未来投资人与员工认购，指定公司管理人员，并通过电子签名完成所有文件签署。所有联合创始人也将收到邮件邀请，通过电子签名签署其对应文件。

在获取雇主识别号 (EIN) 前开通收款和银行服务

完成公司注册后，Atlas 会为您申请雇主识别号 (EIN)。持有美国社会保障号、美国地址及手机号码的创始人可享受美国国税局 (IRS) 的加急处理服务，其他创始人则需通过标准流程申请，耗时可能稍长。此外，Atlas 支持在 EIN 下发前进行收款与银行开户操作，让您在 EIN 获批前即可开始收款并完成交易。

无现金创始人股权认购

创始人可使用知识产权（如版权或专利）而非现金认购初始股份，相关认购凭证将存储在 Atlas 管理平台中。使用该功能需满足知识产权估值不超过 100 美元的条件；若您持有的知识产权价值高于此限额，请在操作前咨询专业律师。

自动提交 83(b) 税务选择

创始人可通过提交 83(b) 税务选择降低个人所得税。无论您是美国籍或非美国籍创始人，Atlas 均可代为申报——采用 USPS 认证邮件寄送并提供物流追踪服务。您可以直接在 Stripe 管理平台获取已签署的 83(b) 税务选择文件及提交凭证。

全球顶尖水准的公司法律文件

Atlas 为您提供创办公司所需的全部法律文件。Atlas 的 C 类公司文件由全球顶尖风险资本律所美国科律律师事务所 Cooley 联合设计，旨在助您立即启动融资，并确保公司获得全方位法律保护，涵盖所有权架构、股权分配及税务合规等核心领域。

Stripe Payments 服务首年免费，更享价值 5 万美元的合作伙伴专属优惠与折扣

Atlas 与顶级合作伙伴深度联动，为创始人提供独家优惠与资源支持，涵盖 AWS、Carta、Perplexity 等行业领军企业的工程开发、税务、财务、合规及运营必备工具折扣，更免费赠送首年特拉华州法定注册代理服务。作为 Atlas 用户，您还将解锁 Stripe 专属权益——最高 10 万美元交易额的全年免费支付处理服务。

了解更多关于 Atlas 如何助您快速轻松地创立新企业的信息，并立即开始使用。