スウェーデンで 個人事業 者として最初の請求書を送付した瞬間に、そのプロセスがどれほど複雑であるかが分かります。国内のクライアントは、現地の支払い方法に対応したスウェーデンクローナ (SEK) での請求書を求める傾向があります。EU のクライアントに請求書を発行するには、さまざまな付加価値税 (VAT) 規則に従う必要があり、国際銀行口座番号 (IBAN) または SWIFT コードが必要になる場合があります。これらの詳細を理解することで、スウェーデン税務庁 (Skatteverket) への準拠を維持し、請求書の承認を迅速化し、納税義務のない VAT の支払いを回避することができます。

以下では、スウェーデンの個人事業主に対する請求書発行ルールについて説明します。

目次

• スウェーデンの個人事業主にとっての請求書発行の仕組み
  
• 個人事業主の請求書には何を含める必要がありますか?
  
• 個人事業主として国内の顧客に請求書を発行する方法
  
• 個人事業主として EU 内で請求書を発行する方法
  
• EU 域外の顧客に請求書を発行する方法
  
• Stripe Invoicing でできること
  

スウェーデンの個人事業主にとっての請求書発行の仕組み

個人事業主としての 請求書発行 (スウェーデン語: enskild firma) は、スウェーデンのビジネスと同様に機能します。個人事業主は、請求書に同じ法的コンテンツを含め、同じ簿記上の期待を維持し、請求書を適時に送信する必要があります。変更点としては、個人事業主に別途の納税者番号がないことです。代わりに、ID は個人識別番号 (スウェーデン語: personnummer) です。VAT に登録されている場合、VAT 番号は「SE」、次に個人識別番号、その後に「01」です。これをすべての VAT 課税請求書に含め、「Godkänd för F-skatt」と記載します。これは、顧客が税金や社会手数料を源泉徴収しないように、お客様が自身で処理していることを示すものです。

個人事業主の請求書には何を含める必要がありますか?

請求書は法務記録であり、重要な詳細を省略すると、支払いが遅れたり、法令遵守の問題が発生したりする可能性があります。

記載すべき内容

ビジネスの詳細

• 氏名または登録済みの商号、住所、連絡先情報

• VAT 番号 (VAT に登録している場合)

• ご自身で税金を処理していることを確認する「 Godkänd för F-skatt 」という行

顧客の詳細

• 顧客の法人名または会社名と住所

• EU B2B 決済の場合、クライアントの VAT 番号

請求書 ID

• 一意の連続した請求書番号 (シリーズに隙間がない)

• 請求書の日付と納品日またはサービス日 (異なる場合)

ラインアイテム

• 商品またはサービスの明確な説明

• VAT 前の数量、単価、合計

• 項目ごとの VAT 税率とラベル付き免除 (該当する場合)

VAT の詳細

• VAT 率と金額、または 0% が適用される場合は明示的な注記 (「リバースチャージ」、「エクスポート – 0% VAT」、「VAT非課税」など)
  

合計

• VAT (該当する場合) を含む総額
  

支払い条件

• 具体的な期日 (「2025 年 10 月 30 日」など)

• 利用可能な支払い方法 (Bankgirot、Autogiro、Swish、電信送金など)

• 支払い遅延利息を請求する権利をリザーブする旨のメモ（該当する場合）

法令遵守請求書は、個人事業主の法的保護手段です。また、信頼の証でもあります。これは、お客様がプロフェッショナルであることを示すと同時に、財務チームが支払いを簡単に承認できるようにするものです。

個人事業主として国内の顧客に請求書を発行する方法

請求書発行はスウェーデンの顧客向けの一貫した戦略に従います。

VAT に登録されている場合は、正しいスウェーデン VAT 税率を追加します。ほとんどの売上に 25%、食品とホスピタリティーに 12%、書籍、博物館、交通に 6% です。VAT 税率と金額を別々に表示し、次に VAT を含めた合計金額を表示します。年間売上高が 12 万 SEK 未満 であるためにビジネスが免除されている場合は、VAT の支払いはありません。代わりに、請求書に VAT が適用されない理由を説明する行を含めます。

Bankgirot や Swish 番号など、国内支払いの詳細も含めます。支払い予定がある場合は、支払い遅延利息に注意してください。

個人事業主として EU 内で請求書を発行する方法

EU のクライアントに請求書を発行するには、シナリオを適切な VAT ルールと照合し、適切な ID とメモを含める必要があります。これらの要件を満たすと、請求書は規制に準拠し、顧客が処理しやすくなります。

これらの請求書の一般的なチェックリストは次のとおりです。

• VAT 番号を常に表示し、B2B 決済の場合は顧客の VAT 番号を追加します。

• VAT が請求されていないかどうかとその理由を明確に記載します(「リバースチャージ VAT」など)。

• わかりやすいように、適切な通貨と言語を使用します。

• 正しい報告: B2B の場合はスウェーデンの VAT 申告書と EC 販売リスト、B2C の場合は ワンストップショップ (OSS) VAT 申告書 (該当する場合)。

ここでは、各カテゴリーの請求書を作成する方法を詳しく見ていきます。

B2C

EU の B2C 販売には、デフォルトでスウェーデンの VAT が課されます。EU の B2C 販売の合計が年間 10,000 ユーロを超える場合は、代わりに OSS に基づく顧客の現地 VAT 税率が適用されます。

B2B

EU の B2B 販売は域内供給と呼ばれます。買い手が有効な VAT 番号を持っている場合、リバースチャージメカニズムが適用され、顧客は自国の VAT を計上します。請求書には、VAT 番号と「EU 域内供給 – 0% VAT」などの注記を表示する必要があります。0 % の税率を正当化するために、輸送の証拠を保持してください。

EU 域外の顧客に請求書を発行する方法

EU 域外で販売する場合、VAT 規則はシンプルになります。輸出品、サービスを問わず、スウェーデンの VAT はゼロ税率です。VAT が課されない理由を請求書で明確にする必要があり、スウェーデンの VAT 申告書でこれらの輸出を報告することになります。また、言語・通貨・支払方法を調整します。Bankgirot だけでなく、IBAN と SWIFT または銀行識別コード (BIC) の情報を含め、特に合意がない限り、一般的な通貨 (米ドル、ユーロなど) と英語で請求書を作成します。

請求書には、「エクスポート – VAT 0%」と明記する必要があります。Skatteverket が VAT が請求されなかった理由を確認する場合に備えて、商品の輸送証明(税関申告書、船積書類など)を保持してください。買い手は通常、商品が到着したときに輸入関税または税金を支払います。事前に通知することをお勧めします。

Stripe Invoicing でできること

Stripe Invoicing は、請求書の作成から支払い回収まで、売掛金回収プロセスを簡略化します。単発請求でも継続請求でも、Stripe は事業者が支払いを受けるまでの時間を短縮し、業務の効率化をサポートします：

• 売掛金処理の自動化: コーディング不要のプロフェッショナルな請求書を簡単に作成、カスタマイズ、送信。Stripe は請求書のステータスを自動で追跡し、支払いリマインダーの送信や返金処理も行うため、キャッシュフローの管理がスムーズになります。

• キャッシュフローを加速: 統合されたグローバル決済、自動リマインダー、AI を活用した督促ツールにより、売掛金回収期間 (DSO) を短縮し、より早く収益を得られます。

• 顧客体験の向上: 25 以上の言語、135 以上の通貨、100 以上の決済手段をサポートする最先端の決済体験を提供。請求書へのアクセスは簡単で、セルフサービスのカスタマーポータルから支払うこともできます。

• バックオフィスの負担軽減: 数分で請求書を作成し、自動リマインダーや Stripe が提供するオンライン請求書決済ページで回収作業の時間を短縮します。

• 既存システムとの統合: Stripe Invoicing は、は、主要な会計ソフトや ERP（企業資源計画）ソフトと連携し、システム間の同期を保ち、手作業でのデータ入力を削減します。

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