在瑞典，当您作为个体经营者发出第一张发票时，您就会发现这一过程涉及的内容特别多。国内客户通常期望发票以瑞典克朗 (SEK) 开具，并接受本地支付方式。为欧盟客户开具发票需要遵循不同的增值税 (VAT) 规则，您可能还需要国际银行账号 (IBAN) 或 SWIFT 代码。了解这些细节将有助于您遵守瑞典税务局 (Skatteverket) 的规定，加快发票审批流程，并避免支付不该付的增值税。

下面，我们将介绍瑞典个体经营者开具发票的相关规则。

本文内容

• 瑞典个体经营者如何开具发票？
  
• 个体经营者开具的发票应包括哪些内容？
  
• 个体经营者如何给国内客户开发票？
  
• 个体经营者如何在欧盟境内开具发票？
  
• 如何为欧盟以外的客户开具发票？
  
• Stripe Invoicing 如何提供帮助
  

瑞典个体经营者如何开具发票？

个体经营者（在瑞典称为 enskild firma）开具发票的方式与其他瑞典企业类似。个体经营者需要在发票中包含相同的法定内容，遵守相同的账簿记录要求，并及时发送发票。不同之处在于，个体经营者没有单独的税号，而是使用个人身份证号码（瑞典语称为 personnummer）。如果您注册了增值税，您的增值税税号为“SE”后接您的个人身份证号码，再加上“01”。每张含增值税的发票上都需要包含这个号码，并注明“Godkänd för F-skatt”（即“已批准缴纳 F 税”）。这表示您自行处理税务和社保费用，客户无需代扣这些费用。

个体经营者开具的发票应包括哪些内容？

发票是法律凭证，遗漏重要信息可能会延迟付款或引发合规问题。

以下是需要包括的内容。

商家详情

• 您的全名或注册商号、地址和联系方式

• 如果您已注册增值税，需提供增值税税号

• 填写“Godkänd för F-skatt”一行，以确认您自行承担税费

客户详情

• 客户的法定名称或公司名称及地址

• 对于欧盟 B2B 支付，客户的增值税税号

发票标识

• 独一无二的发票顺序号（序号中不能有间隔）

• 发票日期和交货或服务日期（如果两者不同）

项目明细

• 明确说明商品或服务

• 数量、单价和增值税前总额

• 每项商品的增值税税率及相关的免税标签（如适用）

增值税详情

• 增值税税率和税额，或在适用 0% 的情况下明确标注（例如，“对方缴税”，“出口 - 0% 增值税”，“免增值税”）。
  

应付合计

• 包含增值税（如适用）的总金额
  

付款条款

• 具体的到期日期（例如：“到期日：2025 年 10 月 30 日”）

• 接受的支付方式（例如：Bankgirot、Autogiro、Swish、电汇）

• 注明您保留在适用情况下收取逾期付款利息的权利的说明

合规发票是个体经营者的法律保障。也是一种信任信号，向客户展示您的专业性，同时也便于财务团队批准付款。

个体经营者如何给国内客户开发票？

对瑞典客户开具发票遵循一致的操作流程。

如果您已注册增值税，需添加正确的瑞典增值税税率：对大多数销售商品适用 25% 的税率，食品和餐饮服务适用 12% 的税率，图书、博物馆和交通运输适用 6% 的税率。在发票上单独列出增值税税率和金额，然后列出含增值税的总金额。如果您的企业因年营业额低于 12 万瑞典克朗而免征增值税，则不收取增值税。此时，需在发票中注明不收取增值税的原因。

同时附上国内付款详情，如 Bankgirot 或 Swish 号码。如果你计划收取逾期付款利息，需在发票中注明。

个体经营者如何在欧盟境内开具发票？

对于向欧盟客户开具发票，需要根据具体情况适用正确的增值税规则，并包括相关的税号和备注。如果符合这些要求，您的发票将合规，且客户更容易处理。

以下是此类发票的一般检查清单：

• 始终显示您的增值税税号，并在 B2B 付款时添加客户的增值税税号。

• 明确说明是否不收取增值税及原因（例如，“对方缴税增值税”）。

• 使用适当的货币和语言，以便清晰明了。

• 正确报告——B2B 业务填写瑞典增值税申报表和欧盟销售清单，或如适用 B2C，则填写 One Stop Shop (OSS) 增值税申报表。

下面我们来详细了解如何开具各类发票。

B2C

欧盟 B2C 销售默认收取瑞典增值税。如果您每年的欧盟 B2C 销售总额超过 10,000 欧元，则应根据 OSS 按客户本地的增值税税率收费。

B2B

欧盟 B2B 销售被称为共同体内部供应。如果买家拥有有效的增值税税号，则适用对方缴税机制，由客户在其本国自行申报增值税。您的发票必须显示其增值税税号，并注明“欧盟内供应 – 0% 增值税”等字样。保留运输证明，以证明 0% 税率的合理性。

如何为欧盟以外的客户开具发票？

一旦您将产品销售到欧盟以外，增值税规则就会变得简单。无论是货物还是服务，出口对于瑞典增值税都是零税率。您的发票仍需说明不收取增值税的原因，您仍需在瑞典增值税申报表中申报这些出口。您还需要根据不同的语言、货币和支付方式进行调整。包括您的 IBAN 和 SWIFT 或银行识别代码 (BIC) 信息，而不仅仅是 Bankgirot，并使用通用货币（如美元、欧元）和英语开具发票，除非另有约定。

发票上应清楚注明“出口 – 0% 增值税”。保留货物运输证明（如海关单据、货运单据），以备瑞典税务局检查为何未收取增值税。您的买家通常会在货物到达时支付进口关税或税款。建议提前告知客户预计会发生此情况。

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