企業間請求は、フランスの多くのグループ、子会社、およびビジネスネットワーク内の財務管理に欠かせない重要なツールです。企業間請求とは、会社がサービスまたは購入のコストを別の会社に請求することです。企業間請求には運用上のメリットが多数ある一方で、税務上の重大な影響もあり、プロセスが適切に管理されていない場合、企業は深刻な法的リスクにさらされる可能性があります。

この記事では、企業間請求の概要、フランス企業にとってのメリット、導入方法、および再請求時に遵守すべき税務規制について説明します。

目次

• 企業間請求とは
  
• 企業間請求のメリット
  
• 再請求可能なコストとは
  
• 再請求に適用される税務規制とは
  
• 企業間請求の仕組み
  
• Stripe Invoicing でできること
  

企業間請求とは

企業間請求 (Intercompany Invoicing) とも呼ばれる企業間請求とは、ある会社が同じグループ内の別の事業体 (親会社、子会社、姉妹会社など) に対して、共同プロジェクトの枠組み内で提供されたサービス、購入、または資産の共有の結果として発生したコストを請求することです。

企業間請求の目的は、商品やサービスから直接恩恵を受けている事業体がそれらの費用を負担するようにすることで、グループ内の各事業体の実際の費用と収益を把握することです。これにより、経済の実態と税務および会計の慣行が一致し、費用と利益が関係する企業間で公平に分配されるようになります。さらに、企業間請求により、同じグループ内の企業間の財務フローをフランス政府に正当化することが可能になります。

再請求と立替払いの違い

再請求とは、プロジェクトやサービスに関連して会社が自社のために負担する費用を指します。立替払いとは、第三者 (顧客や同一グループ内の他の事業体など) に代わって負担する費用です。立替払いの場合、請求書は資金を立て替えた会社の名義ではなく、最終的な事業体の名義で発行されます。

さらに、立替払いは常に付加価値税 (VAT) が免除されますが、通常、企業間請求には VAT を含める必要があります。

企業間請求のメリット

同じグループ内の企業にとって、企業間請求の主な目的は、規模の経済の実現、リソース管理の最適化、財務の透明性の確保であり、これにより税務・会計管理および意思決定が容易になります。企業間請求のメリットには、次のようなものがあります。

規模の経済

企業間請求では、1 つのグループ内の複数の企業の購買機能とサポート機能が一元化され、受領企業間でコストが分配されます。このプロセスの一元化により、購買量が増加し、グループの交渉力が強化されます (より有利なレート、より有利な条件、納期の短縮など)。

さらに、企業間請求により、契約、ソフトウェアアプリケーション、または代行業者の重複が回避されるため、グループはコストを削減し、効率を向上させることができます。各受領会社は実際の負担分のみを支払います。

リソースの最適化

専門知識、ツール、サポート機能をグループ内で一元化することで、受領会社ごとの重複を回避できます。各プロジェクトのニーズに応じて、1 つのチーム、ソフトウェアアプリケーション、またはインフラで複数の事業体に対応できます。これにより、無駄と重複が軽減されます。

企業間請求により、リソースのより効率的な活用と経営資源のより適切な配分が促進されます。

財務の透明性

再請求により、各会社の実際のコストを可視化し、追跡できるようになります。各費用は、サービスまたはリソースから恩恵を受けている会社に割り当てられます。これにより、根拠のない暗黙の資金移転や財務フローが回避されます。企業間請求では、会計帳簿は事業活動の経済的実態 (コストと収益) を反映します。経営陣は企業間請求を通じて各社のコスト、利益率、業績を正確に把握でき、より戦略的な意思決定が可能になります。

さらに、調査または監査が発生した場合、企業間請求は同じグループ内の企業間の財務フローを明確に正当化する根拠となります。各財務フローは、請求書、契約書、および一貫した計算方法によって裏付けられています。

再請求可能なコストとは

ある会社が同じグループ内の別の会社に提供したサービスまたは商品に対して負担したすべての費用が再請求可能です。一般的に、以下に関連する費用が再請求の対象となります。

• 物品 (コンピューターハードウェアなど) の取得
  
• 人事管理 (旅費、スタッフ派遣費、宿泊費など)
  
• 採用
  
• マーケティングおよびコミュニケーション
  
• IT システム
  
• 共同本社の利用
  

再請求に適用される税務規制とは

一般に、企業間請求には通常の VAT 税率 20% が適用されます。そのため、経費を負担する会社は、受領会社に VAT を請求する必要があります。受領会社は VAT を回収できます。ただし、VAT が発生しない場合や、再請求された会社が VAT を回収できない場合もあり、その例を以下に示します。

• 発生した費用が原価より低い価格で再請求される場合 (商品またはサービスの生産と流通にかかった費用の合計)、再請求は立替払いとみなされるため VAT は発生しません。ただし、これらの費用は特定の要件を満たす必要があります。
  
• 発生した費用が VAT 控除 の対象とならない場合 (宿泊費、旅費など)、VAT を含める必要がありますが、再請求された会社は VAT を回収できません。
  
• 費用が外国の会社に再請求され、VAT が課されない 場合、VAT を含める必要がありますが、再請求された会社は VAT を回収できません。
  

企業間請求の仕組み

経費を再請求するには、財務フローが法令に準拠していることを確認するための特定の手順を踏む必要があります。企業間請求の手順は次のとおりです。

• 再請求する費用を特定する
  ある会社が同じグループ内の別の会社の利益のために負担した費用は、明確に識別・分類され、十分に文書化され、追跡可能でなければなりません。

• 客観的な分配基準を定義する
  人件費に費やした時間、ソフトウェアアプリケーションのユーザー数、共有オフィスの占有面積、マーケティング費用の処理量など、発生した費用の用途や利益を正確に反映した客観的な基準を定義します。

• 基準となる移転価格を定義する
  同じグループ内にあり、異なる国に所在する会社の場合、再請求を行う会社は、関連会社に有形物を移転またはサービスを提供する価格 (原価に適切な利益率を加えた価格) に対応する標準的な移転価格を定義する必要があります。取引が独立した会社間で締結された場合と同じ価格・同じ取引条件で請求される場合、この移転価格は標準的とみなされます。

事業者は、独立した会社に請求する場合と同じ金額を別の法人に請求する必要があります。

• 再請求 契約書の作成
  再請求契約書は利用規約とも呼ばれ、発生した費用の種類、契約期間、各事業体の責任分担、請求および決済条件を定義します。再請求契約書はグループ内の関係を強化し、税務当局に対してグループの正当性と妥当性を証明する役割も果たします。

• 法令に準拠した請求書を発行する
  受領会社に発行する請求書には、法律で義務付けられているすべての必須情報を含める必要があります。発行日、会社の詳細 (法人名と住所、SIRET 番号、商業登記簿、VAT 番号 など)、請求される商品またはサービスの明細、税抜単価、税抜合計金額、VAT 金額、税込合計金額などです。

• 財務フローを追跡する
  資金を立て替える会社と資金を払い戻す会社は、会計システムに請求書を正しく記録する必要があります。

• 裏付け書類を保管する
  企業間請求に関与する企業は、完全な透明性を確保し、監査の際に企業間請求の適法性を証明するために、財務フローを裏付けるすべての書類を保存する必要があります。これらの書類には、仕入先の請求書、利用規約、配賦キーが含まれます。

Stripe Invoicing でできること

Stripe Invoicing は、請求書の作成から支払い回収まで、売掛金 (AR) プロセスをシンプルにします。単発請求でも継続課金でも、Stripe はビジネスが支払いを受けるまでの時間を短縮し、業務の効率化をサポートします。

• 売掛金処理の自動化: コーディング不要でプロフェッショナルな請求書を簡単に作成、カスタマイズ、送信できます。Stripe は請求書のステータスを自動で追跡し、支払いリマインダーの送信や返金処理も行うため、キャッシュフローの管理がスムーズになります。

• キャッシュフローを改善: 統合されたグローバル決済、自動リマインダー、AI を活用した督促ツールにより、売掛金回収期間 (DSO) を短縮し、より早く入金を得られます。

• 顧客体験の向上: 25 以上の言語、135 以上の通貨、100 以上の決済手段をサポートする最先端の決済体験を提供します。請求書へのアクセスは簡単で、セルフサービスのカスタマーポータルから支払うこともできます。

• バックオフィスの負担軽減: 数分で請求書を作成し、自動リマインダーや Stripe が提供するオンライン請求書決済画面で回収にかかる時間を削減します。

• 既存システムとの統合: Stripe Invoicing は、主要な会計ソフトや ERP ソフトと連携でき、システム間の同期を保ちつつデータの手入力を減らします。

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