在法国，公司间重新计费是许多集团、子公司和企业网络进行财务管理的重要工具。重新计费是指一家公司就服务或采购成本向另一家公司开具账单。虽然公司间重新计费具有诸多运营优势，但也存在重大的税务影响，如果处理不当，可能会使公司面临严重的法律风险。
本文将介绍公司间重新计费、其对法国公司的优势、如何实施，以及重新计费时应遵循的税务法规。
本文内容
- 什么是公司间重新计费？
- 公司间重新计费有哪些优势？
- 哪些费用可以重新计费？
- 重新计费适用哪些税收规定？
- 公司间重新计费的运作机制
- Stripe Invoicing 如何提供帮助
什么是公司间重新计费？
公司间重新计费，也称为公司间开票，是指一家公司就提供服务、进行采购或在联合项目框架内共享资产所产生的成本，向同一集团内的另一实体（如母公司、子公司、姐妹公司）开具账单。
重新计费的目的是，通过让直接从商品或服务中获益的实体承担相关成本，准确记录集团内各实体的实际费用和收入。这使得经济现实与税务和会计实践保持一致，确保费用和利润在相关公司间公平分配。此外，重新计费还能向法国政府证明同一集团内公司之间的资金流动是合理的。
重新计费和垫付款有什么区别？
重新计费是指一家公司为自己在某个项目或服务中产生的费用开具账单。垫付款则是指一家公司代表第三方（如客户或同一集团内的其他实体）产生的费用。对于垫付款，账单是以最终实体的名义开具的，而不是以垫付资金的公司的名义开具。
此外，垫付款始终免征增值税 (VAT)，但一般来说，公司间重新计费必须包含增值税。
公司间重新计费有哪些优势？
对于同一集团内的公司而言，重新计费的主要目的是实现规模经济、优化资源管理，以及确保财务透明度，从而为税务和会计管理以及决策提供便利。公司间重新计费的优势包括以下几点：
规模经济
公司间重新计费将单一集团内多家公司的采购和支持职能集中起来，并在接收公司之间重新分摊成本。这一过程的集中性增加了采购量，增强了集团的谈判能力（例如，获得更优惠的价格、更优的条款，实现更快的交付）。
此外，重新计费避免了重复签订合同、使用软件应用程序或选择服务提供者的情况，使集团能够降低成本并提高效率。每家接收公司只需支付其实际应承担的份额。
资源优化
将专业知识、工具和支持职能集中在集团内部，可以避免每家接收公司重复建设。根据每个项目的需求，一个团队、一套软件应用程序或一项基础设施即可为多个实体提供服务。这减少了浪费和冗余。
公司间重新计费鼓励更高效地利用资源，并更好地分配资源。
财务透明度
重新计费使每家公司的实际成本清晰可见且可追踪。每项费用都分配给从服务或资源中受益的公司。这避免了没有合理依据的隐含转移或资金流动。通过重新计费，账目能够反映企业活动的经济现实（成本和收入）。对于公司领导层而言，公司间重新计费为每家公司提供了关于成本、利润和业绩的可靠信息，使他们能够做出更好的战略决策。
此外，在接受检查或审计时，重新计费为同一集团内公司之间的资金流动提供了清晰的证明。每一笔资金流动都有账单、协议和一致的核算方法作为支撑。
哪些费用可以重新计费？
一家公司为同一集团内另一家公司提供的服务或商品所产生的所有费用均可重新计费。一般来说，与以下方面相关的费用可重新计费：
- 商品采购（如计算机硬件）
- 人力资源管理（如差旅费用、员工服务费用、住宿费用）
- 招聘
- 市场营销与传播
- IT 系统
- 共用总部
重新计费适用哪些税收规定？
一般来说，公司间重新计费需缴纳 20% 的标准增值税。因此，产生费用的公司必须就增值税向接收公司开具账单，接收公司可进行增值税抵扣。然而，在某些情况下，无需缴纳增值税，或重新计费的公司无法进行增值税抵扣，具体包括以下情形：
公司间重新计费的运作机制
要进行费用重新计费，公司必须遵循特定的步骤，确保资金流动符合法律规定。公司间重新计费的步骤如下：
确定需要重新计费的费用
同一集团内一家公司为另一家公司产生的费用必须明确识别、逐项列出、做好完整记录且可追踪。制定客观的分摊标准
制定能够准确反映所产生费用使用情况或受益情况的客观标准，例如人力资源费用按花费时间计算、软件应用程序按用户数量计算、共享办公空间按占用面积计算、营销费用按处理量计算等。确定标准转让价格
对于同一集团内但位于不同国家/地区的公司，重新计费的公司必须确定一个标准转让价格，该价格应与一家公司向关联公司转让有形货物或提供服务的价格相对应（即资源的实际成本加上适当的利润空间）。当交易以与独立公司之间达成交易时相同的价格和条款开具账单时，该转让价格即被视为标准价格。
企业向另一实体收取的费用必须与向独立公司收取的费用相同。
起草重新计费协议
重新计费协议，也称为服务协议，需明确所产生费用的类型、协议期限、各实体之间的责任划分，以及计费和付款条款。重新计费协议还能加强集团内部关系，并向税务机关证明集团的合法性与相关性。开具合规账单
向接收公司开具的账单必须包含法律要求的所有强制性信息：开具日期、公司详细信息（如名称和地址、SIRET 号码、商业登记证、增值税税号）、所开票商品或服务的详细账目、税前单价、税前总金额、增值税金额、含所有税项的总金额等。追踪资金流动
垫付资金的公司和退还资金的公司必须在其会计系统中正确记录账单。保存支持文件
参与重新计费的公司必须保存所有证明资金流动的文件，以确保完全透明，并在接受审计时证明重新计费的合法性。这些文件包括供应商账单、服务协议、分摊依据等。
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本文中的内容仅供一般信息和教育目的，不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议，以就您的特定情况提供建议。