Il riaddebito intersocietario è uno strumento fondamentale per la gestione delle finanze all'interno di molti gruppi, filiali e reti commerciali in Francia. Il riaddebito si verifica quando un'azienda fattura a un'altra azienda il costo di servizi o acquisti. Sebbene il riaddebito intersocietario offra numerosi vantaggi operativi, presenta anche importanti implicazioni fiscali e può esporre le aziende a gravi rischi legali se il processo non è gestito correttamente.

Questo articolo illustra il riaddebito intersocietario, i suoi vantaggi per le aziende francesi, come implementarlo e le normative tassate da seguire per il riaddebito.

Contenuto dell'articolo

• Spiegazione del riaddebito intersocietario
  
• Vantaggi del riaddebito intersocietario
  
• Costi che possono essere riaddebitati
  
• Normative fiscali applicabili al riaddebito
  
• Funzionamento del riaddebito intersocietario
  
• In che modo Stripe Invoicing può esserti d'aiuto
  

Riaddebito intersocietario

Il riaddebito intersocietario, noto anche come fatturazione interna tra società, si verifica quando un'azienda emette una fattura a un'altra entità dello stesso gruppo (ad esempio, società madre, controllata o affiliata) per dei costi sostenuti a seguito di un servizio reso, di un acquisto o della condivisione di asset nell'ambito di un progetto congiunto.

Lo scopo del riaddebito è quello di registrare le spese e i ricavi effettivi di ciascuna entità all'interno di un gruppo, attribuendo tali costi all'entità che beneficia direttamente di un bene o di un servizio. Ciò allinea la realtà economica alle pratiche fiscali e contabili, garantendo che le spese e i profitti siano equamente distribuiti tra le aziende coinvolte. Inoltre, il riaddebito consente di giustificare al governo francese i flussi finanziari tra le aziende appartenenti allo stesso gruppo.

Differenza tra riaddebito ed esborsi

Il riaddebito si riferisce alle spese sostenute da un'azienda per conto proprio nell'ambito di un progetto o di un servizio. Gli esborsi, invece, sono spese sostenute per conto di una terza parte (ad esempio, un cliente o un'altra entità dello stesso gruppo). Nel caso degli esborsi, la fattura è intestata all'entità finale e non alla società che ha anticipato i fondi.

Inoltre, i pagamenti sono sempre esenti dall'imposta sul valore aggiunto (IVA), ma in genere il riaddebito intersocietario deve includere l'IVA.

Vantaggi del riaddebito intersocietario

Per le aziende appartenenti allo stesso gruppo, gli obiettivi principali del riaddebito sono il raggiungimento di economie di scala, l'ottimizzazione della gestione delle risorse e la garanzia della trasparenza finanziaria, che facilita la gestione fiscale e contabile nonché il processo decisionale. I vantaggi del riaddebito intersocietario includono:

Economie di scala

Il riaddebito intersocietario centralizza le funzioni di acquisto e assistenza per più aziende all'interno di un unico gruppo e ridistribuisce i costi tra le aziende beneficiarie. La natura centralizzata di questo processo aumenta i volumi di acquisto e rafforza il potere negoziale del gruppo (ad esempio, tariffe migliori, condizioni più vantaggiose, consegne più rapide).

Inoltre, il riaddebito evita la duplicazione di contratti, applicazioni software o fornitori di servizi, consentendo al gruppo di ridurre i costi e di migliorare l'efficienza. Ogni azienda ricevente paga la propria quota effettiva.

Ottimizzazione delle risorse

La centralizzazione delle competenze, degli strumenti e delle funzioni di supporto all'interno del gruppo consente di evitare duplicazioni in ciascuna azienda ricevente. Un unico team, un'unica applicazione software o un'unica infrastruttura possono assistere più entità, a seconda delle esigenze di ciascun progetto. Ciò consente di ridurre gli sprechi e le ridondanze.

Il riaddebito intersocietario favorisce un uso più efficiente delle risorse e una migliore allocazione dei mezzi.

Trasparenza finanziaria

Il riaddebito rende visibili e tracciabili i costi effettivi delle aziende. Ogni spesa viene assegnata all'azienda che beneficia dei servizi o delle risorse. In questo modo si evitano trasferimenti o flussi impliciti non giustificati. Con il riaddebito, i conti riflettono la realtà economica delle attività aziendali (costi e ricavi). Il riaddebito intersocietario fornisce alla leadership aziendale una visione affidabile dei costi, dei margini e delle prestazioni di ciascuna azienda e le consente di prendere decisioni strategiche migliori.

Inoltre, in caso di ispezione o audit contabile, il riaddebito fornisce una chiara giustificazione dei flussi finanziari tra le aziende appartenenti allo stesso gruppo. Ogni flusso ha il supporto di una fattura, un accordo e di un metodo di calcolo coerente.

Costi che possono essere riaddebitati

Possono essere riaddebitate tutte le spese sostenute da un'azienda per servizi o beni forniti a un'altra azienda dello stesso gruppo. In genere, si possono riaddebitare le spese relative ai seguenti elementi:

• Acquisto di beni (come hardware per computer)
  
• Gestione delle risorse umane (ad esempio, spese di viaggio, spese di servizio del personale, costi di alloggio)
  
• Assunzioni
  
• Marketing e comunicazioni
  
• Sistemi informatici
  
• Utilizzo di una sede comune
  

Normative fiscali applicabili al riaddebito

In generale, il riaddebito intersocietario è soggetto all'aliquota IVA standard del 20%. L'azienda che sostiene la spesa deve quindi fatturare l'IVA all'azienda ricevente. Quest'ultima è in grado di recuperarla. Tuttavia, vi sono casi in cui l'IVA non è dovuta o in cui l'azienda a cui viene emesso il riaddebito non può recuperarla. Di seguito alcuni esempi:

• Quando le spese sostenute vengono riaddebitate a un prezzo inferiore al prezzo di costo (ovvero la somma dei costi sostenuti per la produzione e la distribuzione di un bene o servizio), non è dovuta l'IVA perché il riaddebito è considerato un esborso. Tuttavia, tali spese devono soddisfare dei requisiti specifici.
  
• Quando le spese sostenute non danno diritto alla detrazione dell'IVA (ad esempio, costi di alloggio o spese di viaggio), l'IVA deve essere inclusa, ma l'azienda a cui vengono riaddebitate non potrà recuperarla.
  
• Quando i costi sono riaddebitati a un'azienda estera e non sono soggetti a IVA, l'IVA deve comunque essere inclusa, ma l'azienda a cui vengono riaddebitati non potrà recuperarne l'importo.
  

Funzionamento del riaddebito intersocietario

Per riaddebitare le spese, un'azienda deve seguire passaggi specifici per garantire che i flussi finanziari siano conformi ai requisiti normativi. Le procedure da seguire per il riaddebito intersocietario sono le seguenti:

• Individua le spese da riaddebitare
  Le spese sostenute da un'azienda a beneficio di un'altra entità dello stesso gruppo devono essere chiaramente identificate, dettagliate, adeguatamente documentate e tracciabili.

• Definisci criteri di distribuzione oggettivi
  Definisci criteri oggettivi che riflettano con precisione l'utilizzo o il beneficio delle spese sostenute, ad esempio, il tempo impiegato per i costi delle risorse umane, il numero di utenti di un'applicazione software, la superficie occupata per spazi ufficio condivisi, il volume gestito per le spese di marketing, ecc.

• Definisci un prezzo standard per i trasferimenti
  Nel caso di società appartenenti allo stesso gruppo ma situate in Paesi diversi, l'azienda che effettua il riaddebito deve definire un prezzo di trasferimento standard che corrisponda al prezzo al quale un'azienda trasferisce beni materiali o fornisce servizi a aziende collegate (ovvero il costo effettivo delle risorse più un margine di profitto adeguato). Tale prezzo di trasferimento è considerato standard quando le transazioni sono fatturate agli stessi prezzi e alle stesse condizioni che sarebbero state applicate se fossero state concluse tra società indipendenti.

L'attività deve addebitare a un'altra entità lo stesso importo che addebiterebbe a un'azienda indipendente.

• Redigi un accordo di riaddebito
  Un accordo di riaddebito, chiamato anche contratto di servizio, definisce il tipo di spese sostenute, la durata dell'accordo, la ripartizione delle responsabilità tra ciascuna entità e i termini di addebito e pagamento. L'accordo di riaddebito rafforza inoltre le relazioni tra gruppi e giustifica la legittimità e la rilevanza del gruppo nei confronti delle autorità fiscali.

• Emetti una fattura conforme
  La fattura emessa a favore dell'azienda destinataria deve contenere tutte le informazioni obbligatorie richieste dalla legge: data di emissione, dati aziendali (ad esempio, nome e indirizzo, numero SIRET, registro delle imprese, partita IVA), descrizione dettagliata dei beni o servizi fatturati, prezzo unitario al netto delle imposte, importo totale al netto delle imposte, importo IVA, totale complessivo comprensivo di tutte le imposte, ecc.

• Monitora i flussi finanziari
  L'azienda che anticipa i fondi e l'azienda che rimborsa i fondi devono registrare correttamente le fatture nei propri sistemi contabili.

• Conserva i documenti giustificativi
  Le aziende coinvolte nel processo di riaddebito devono conservare tutti i documenti che comprovano i flussi finanziari per garantire la massima trasparenza e, in caso di audit, dimostrare la legalità del riaddebito. Tali documenti includono fatture dei fornitori, contratti di servizio e chiavi di ripartizione.

Vantaggi di Stripe Invoicing

Stripe Invoicing semplifica il processo di gestione del credito, dalla creazione delle fatture alla riscossione dei pagamenti. Stripe aiuta le attività a gestire sia addebiti singoli sia addebiti ricorrenti, per ricevere pagamenti più rapidamente e semplificare le operazioni. Con Stripe Invoicing puoi:

• Automatizzazione della gestione dei crediti: crea, personalizza e invia facilmente fatture professionali, senza utilizzare un codice. Stripe tiene traccia automaticamente dello stato della fattura, invia promemoria di pagamento ed elabora i rimborsi, aiutandoti a tenere sotto controllo il tuo flusso di cassa.

• Accelerazione del flusso di cassa: riduci i giorni di scoperto (DSO) e ricevi i pagamenti più rapidamente grazie ai pagamenti globali integrati, ai promemoria automatici e agli strumenti di sollecito basati sull'IA che ti aiutano a recuperare più ricavi.

• Miglioramento dell'esperienza del cliente: offri un'esperienza di pagamento moderna con supporto di oltre 25 lingue, 135 valute e più di 100 metodi di pagamento. Le fatture sono facilmente accessibili e pagabili tramite un portale cliente self-service.

• Riduzione del carico di lavoro del back-office: genera fatture in pochi minuti e riduci il tempo dedicato alla riscossione attraverso promemoria automatici e una pagina dei pagamenti delle fatture in hosting su Stripe.

• Integrazione dei sistemi esistenti: Stripe Invoicing si integra con i software più diffusi di contabilità e pianificazione delle risorse aziendali (ERP), aiutandoti a mantenere sincronizzati i sistemi e a ridurre l'inserimento manuale dei dati.

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