ビジネスにとって最も有用な指標は、利益や成長ではありません。損失を止めるために越えなければならないラインです。このしきい値は損益分岐点であり、コストを完全にカバーするために必要な収入 (または売上高) を把握する数値です。そのラインより前の 1 ドルごとに事業継続に使われ、その後の 1 ドルごとに利益となり、利益を積み上げることができます。

以下では、損益分岐点の計算方法、さまざまな製品やタイムラインに適応する方法、Excel や日々の意思決定に活用する方法について解説します。

目次

• 損益分岐点とは？
  
• 損益分岐点分析とは何か、なぜ重要なのか。
  
• 損益分岐点はどのように計算しますか？
  
• 損益分岐点の計算式は？
  
• 複数の商品の損益分岐点はどのように計算するのですか？
  
• 月次損益分岐点と年次損益分岐点はどのように計算しますか？
  
• Excel で損益分岐点を計算するには？
  

損益分岐点とは？

損益分岐点とは、ビジネスが損失を止め、そのコストを完全にカバーできる瞬間です。すべての経費をカバーするのに必要な収入額です。損益分岐点を最初に越えなければ、利益に到達できません。そのラインがどこにあるかを知ることは、有用なベンチマークとなります。

例えば、月々の経費が $10,000 で、1 台売るごとに $50 が入ってくる場合、損益分岐点にするために月に 200 台売る必要があります。200 台未満を売ると、赤字で営業しています。

この数値は、計画、価格設定、予測、投資家との会話で使用されます。損益分岐点が手の届く範囲にある場合は、堅実な基盤にあります。そうでない場合は、ビジネスモデルの何かを変える必要があるかもしれません。

損益分岐点分析とは何か、なぜ重要なのか。

損益分岐点を分析すると、損失を避けるためにビジネスが満たす必要のある最低限のパフォーマンスレベルを把握できます。このプロセスは、収入と総費用が一致する正確なポイントを計算するのに役立ちます。損益分岐点分析は、ビジネスの仕組みをより適切に評価するためにどのように役立つかを説明します。

価格設定のプレッシャーテスト

損益分岐点分析は、価格設定に必要な事項を理解するのに役立ちます。

数量を増やすために価格を下げることを検討しているとしましょう。それはうまくいくかもしれませんが、その低価格で損益分岐点に到達するために必要な新しい販売数量はどのくらいですか？もし答えが非現実的であれば、損益分岐点分析は財務上の問題に発展する前にそれをキャッチします。

この分析では、自社の価格設定がビジネスモデルをサポートしているかどうかもわかります。$25 で何かを販売しているが、損益分岐点に達するには 1 ユニットあたり $60 の収入が必要という場合、業績が低迷しているわけではありません。製品やサービスの価格設定が間違っています。

コストを正直に把握する

損益分岐点を正確に計算するには、固定費、変動費、経常費、単発費のすべてをリストしなければなりません。このプロセスでは、本来ならばマージンに隠れているはずの小さな経費を表面化することで、財務上の説明責任を強制します。

損益分岐点の計算で大きく外れた数字が返ってきた場合、それは多くの場合、何かが欠けていたり、分類が間違っているサインです。

現実的な販売目標の設定

損益分岐点が分かれば、ビジネスを継続させるために最低限必要な売上 (月次、四半期、または年次) が分かります。

それは、毎月そのポイントを超えなければならないという意味ではなく、それがあなたのベースラインになります。損益分岐点以下で一貫して営業している場合は、現金を燃やしている状態です。快適にそれを超えている場合は、利益を生み出し、エラーのためのマージンを構築しています。

リスクとレジリエンスのモデリング

損益分岐点分析は、ストレステストのフレームワークを提供し、次のような質問をすることができます。

• 材料費が 15% 上がった場合、損益分岐点はどうなりますか？
  
• 2 番目の拠点を開設して固定費が 2 倍になった場合、あといくら販売する必要があるか？
  
• サブスクリプションモデルに切り替える場合、キャッシュフローを中立に保つには、毎月何人の有料顧客が必要か？
  

実用的なモデルでは、実際の変数を入力し、状況が変化したときにビジネスの耐久性を確認できます。

安全のマージンを把握する

損益分岐点分析は、売上高と損益分岐点の間のバッファである安全マージンを定義するのに役立ちます。バッファが大きいほど、ビジネスはボラティリティに対して回復力があります。バッファが小さいほど、事業停止の危険にさらされます。

より客観的な判断を下す

採用、価格変更、新製品ライン、拡張などの重要な決定は、コスト構造と収入の可能性に影響を与えます。損益分岐点分析は、それらの選択を評価する方法を提供します。

新しい取り組みによって固定費が引き上げられた場合、拡大に見合うだけの収入があとどのくらい必要かをすばやく計算できます。利益率の低い製品を発売する場合、それだけで損益分岐点に達するために必要な販売数量を予測できます。

財務上の期待に応える

資金の調達や融資の申請を行う場合、損益分岐点についてほぼ確実に尋ねられます。ビジネスの経済性を理解しており、現金を燃やすのを止めて利益を生み出すための信頼できる計画があることを示しています。適切に構成された損益分岐点分析は、財務判断に対する信頼も高めます。

損益分岐点はどのように計算しますか？

損益分岐点を見つけるには、まず次の 3 つの数字から始めましょう。

• あなたの固定費
  
• 単位あたりの変動費
  
• ユニットあたりの販売価格
  

これらの数値が揃ったら、次の手順に従ってください。

固定費を合計する

これらは、家賃、給与、ソフトウェアサブスクリプション、保険、機器のリースなど、いくら販売しても (または少し販売しても) 支払う費用です。これらの費用は毎月変わりません。

単位当たりの変動費を決める

これらは、販売のたびに増加するコストです。原材料、梱包、出荷、フルフィルメント人件費、決済処理手数料です。各ユニットの生産、梱包、出荷に $5 かかる場合、それはユニットあたりの変動費です。

決済処理手数料を変動費に含めましょう。Stripeはダッシュボードに取引ごとの手数料を表示するので、変動費の一部として簡単に考慮できます。

自分の販売価格を知る

製品やサービスの 1 単位あたりの請求金額です。

すべての数値は、同じ期間に基づいている必要があることを覚えておいてください。毎月の固定費を使用している場合は、計算する損益分岐点は月単位の数値になります。年間の固定費を使用している場合は、損益分岐点は年単位になります。貢献利益率が驚くほど低いか高いと思われる場合は、数値を再確認してください。問題は、コストの漏れや誤った価格設定の仮定であることが多いです。

損益分岐点の計算式は？

固定費、変動費、販売価格を把握したら、損益分岐点は、販売すべき台数と収入の金額の 2 つの方法で計算します。それぞれの方法で計算する方法は次のとおりです。

単位の損益分岐点

この指標は、固定費と変動費を完全にカバーするために販売する必要があるユニット数を示します。

計算式は次のとおりです：

損益分岐点 (単位) = 固定費 / (単位あたりの販売価格 - 単位あたりの変動費)

また、次のように書くこともできます。

損益分岐点 (単位) = 固定費 / 貢献利益

貢献利益は、1 台あたりの販売価格から 1 台あたりの変動費を引いたものです。

例:

• 固定費: $15,000
  
• 単価: $50
  
• ユニットあたりの変動費: $5
  
• 貢献利益: $45
  

損益分岐点 (単位) = $15,000 / $45 = 333.33単位

毎月 334 台 (端数切り上げ) で、あなたの $15,000 を固定費でカバーできます。利益は実質的にゼロ (端数切り上げでギブアンドテイク) です。335 台売れば、そのプラス $45 が利益になります。

収入の損益分岐点

損益分岐点を単位ではなくドルで求めたい場合は、収入の損益分岐点の計算式を使用してください。

計算式は次のとおりです：

損益分岐点 (収入) = 固定費 / 貢献利益率

貢献利益率を求めるには、貢献利益を 1 ユニットあたりの販売価格で割ります。

• 上記の例では: $45 / $50 = 0.9 (または 90%)
  
• 損益分岐点 (収入) = $15,000 / 0.9 =$16,666.67
  

それが損益分岐点となるために、その期間に最低限必要な販売収入です。

どちらの計算式も同じロジックから導き出されます。一方は販売数量の目標値、もう一方はドルの数字を出します。より明確な計画立案に役立つ方を使用し、コストの変化や価格設定の調整があったら、再度見直してください。

複数の商品の損益分岐点はどのように計算するのですか？

複数の商品やサービスを販売する場合、損益分岐点の計算は単一の商品の場合ほど単純ではありません。各項目には価格、コスト、利益率がそれぞれ設定されている可能性が高いため、1 つの数字だけを計算式に入力することはできません。

代わりに、加重平均を使用して製品ミックスを考慮する必要があります。その方法を見てみましょう。

セールスミックスを定義する

各製品が総販売台数に占める割合を特定することから始めます。例えば、

• 商品 A = 50%
  
• 商品 B = 30%
  
• 商品 C = 20%
  

これらのパーセンテージは、予想平均または過去の平均を反映する必要があります。

加重平均価格と変動費を計算する

販売ミックスを使用して、混合価格と混合変動費を単位当たりで計算します。

例えば:

• 製品A:$100の価格、$60の変動費
  
• 製品B:$50の価格、$30の変動費
  
• 製品C:$30価格、$15変動費
  

このシナリオでは、加重平均価格は次のようになります。

(0.5 × $100) + (0.3 × $50) + (0.2 × $30) = $50 + $15 + $6 = $71

加重平均変動費は次のようになります。

(0.5 × $60) + (0.3 × $30) + (0.2 × $15) = $30 + $9 + $3 = $42

加重平均貢献利益率を求める

計算式:加重平均貢献利益 = 加重平均価格 – 加重平均変動費

先ほどの例を使うと、次のようになります。

$71 - $42 = 1ユニットあたり $29

損益分岐点単位の合計を計算する

計算式:損益分岐点(単位) = 固定費 / 加重平均貢献利益

固定費が $58,000 の場合、次のことを意味します。

$58,000 / $29 = 2,000 ユニット

損益分岐点単位を製品別に配分する

損益分岐点の合計ユニットに各製品の販売ミックスを掛けて、それぞれいくつ販売する必要があるかを確認します。

• 製品A:2,000 × 50% = 1,000 台
  
• 製品B:2,000 × 30% = 600 台
  
• 製品C:2,000 × 20% = 400 台
  

損益分岐点の目標は、売上のバランスを取ることです。利益率の高い商品をより多く販売すれば、損益分岐点により速く到達します。利益率の低い商品に売上がシフトすれば、損益分岐点は全体的に増加します。

月次損益分岐点と年次損益分岐点はどのように計算しますか？

損益分岐点の計算式は、期間によって変わることはありませんが、使用する数値は変わります。損益分岐点を月次ベースで見るか、年次ベースで見るかは、どのように計画を立て、どのような可視性が必要かによって異なります。それぞれの計算方法は次のとおりです。

月次損益分岐点

毎月の損益分岐点は、次のことに役立ちます。

• リアルタイムでパフォーマンスを追跡
  
• 利益が出る月を特定する
  
• 毎月の予算を設定する
  

それを計算するには、毎月の固定費と売上の数字を使って、毎月維持する必要があるものを短期的に把握します。

例えば:

• 月々の固定費 = $12,000
  
• 単位あたりの貢献利益 = $40
  
• 月あたりの損益分岐点単位 = $12,000 / $40 = 300 単位
  

年間損益分岐点

年間損益分岐点は、次の点で役立ちます。

• 計画または資金調達
  
• 1 年間のビジネスの健全性の全体像
  
• 季節性ビジネスの月次変動を均等化
  

年間の固定費総額で、年間の数字を使って長い視野で捉えましょう。

例えば:

• 年間固定費 = $144,000
  
• 単位あたりの貢献利益 = $40
  
• 年あたりの損益分岐点単位 = $144,000 / $40 = 3,600 単位
  

ビジネスは、1 年で損益分岐点に達しても、特に季節性の場合は、数か月で損失が生じる可能性があります。毎月の損益分岐点を把握することで、リーンな月間の計画を立て、ギャップを埋めるのに十分なサポートやキャッシュフローを確保できます。逆に、年間損益分岐点を使用して、1 年間の経費を賄わなければならない売上高を決定する企業もあります。

決済に Stripe を使用している場合は、ダッシュボードから月次または年次収入レポートを引き出すことができます。これにより、異なる期間のパフォーマンスと損益分岐点の収入目標を簡単に比較し、必要に応じて軌道修正することができます。

Excel で損益分岐点を計算するには？

Excel と Google スプレッドシートは損益分岐点モデルを構築するのに最適です。シンプルにすることも、さらに複雑にすることもできます。モデルを設定したら、さまざまなシナリオを数秒でテストできます。スプレッドシートで損益分岐点計算を実行する方法をいくつか紹介します。

計算のセットアップ

次の行を作成します。

• 単価
  
• 単位当たりの変動費
  
• 固定費
  

数値を入力します。次に、必要な変数のセルを使用して、新しいセルに計算を書き出します。たとえば、単価がセル B1、単位あたりの変動費がセル B2 の場合、以下のようになります。

• 貢献利益 = 単価 - 変動費単価
  
• * 貢献利益 = B1 - B2*
  

固定費がセル B4 にあり、貢献利益をセル B3 で計算した場合、損益分岐点を単位で計算するには、次のようにします。

• 損益分岐点(単位) = 固定費 / 貢献利益
  
• 損益分岐点(単位) = B4 / B3
  

Excel や Google スプレッドシートでの計算に慣れてきたら、固定費やその他の変数をすでに計算しているスプレッドシートでこれらの計算を行うことができます。しかし、始めるには、これが基本的な数式です。

損益分岐点の算出にゴールシークを使う

現在のコストと収入の計算が書かれたスプレッドシートがすでにある場合は、Excel のゴールシークツールを使用して損益分岐点を見つけることができます。以下の手順に従ってください。

• 「データ」タブに移動します。
  
• 「仮説分析」をクリックします。
  
• 「ゴールシーク」をクリックします。
  
• 「セルの設定」欄を損益計算が含まれるセルに設定します。
  
• 損益セルの希望値をゼロに設定します。
  
• 「セルの変更」欄に、販売単位を含むセルを入力します。
  
• 「OK」をクリックします。
  

Excel は損益分岐点に必要な単位数を自動的に求めます。これは、入力と出力の関係が完全に線形でない場合や、より複雑なモデルを構築しているときに有効です。

スプレッドシートは、ビジネスの発展に合わせて入力を更新し、複数の製品、期間、または価格戦略を簡単にモデル化でき、Excel の組み込みグラフを使用して損益分岐点の閾値を時系列で視覚化できるため、損益分岐点でうまく機能します。