Parfois, la mesure la plus utile pour votre entreprise n’est pas le profit ou la croissance – c’est la ligne que vous devez franchir pour arrêter de perdre de l’argent. Ce seuil est votre seuil de rentabilité, et c’est un nombre qui capture le montant des revenus (ou du nombre de ventes) dont vous avez besoin pour couvrir entièrement vos coûts. Chaque dollar avant cette ligne paie pour rester à flot, tandis que chaque dollar après peut vous aider à construire.

Ci-dessous, nous expliquerons comment calculer le seuil de rentabilité, comment l’adapter à différents produits et calendriers, et comment l’utiliser dans Excel ou dans la prise de décision quotidienne.

Sommaire

• Qu’est-ce que le seuil de rentabilité?
  
• Qu’est-ce que l’analyse du seuil de rentabilité et pourquoi est-elle importante?
  
• Comment calculez-vous le seuil de rentabilité?
  
• Qu’est-ce que la formule du seuil de rentabilité?
  
• Comment calculez-vous le seuil de rentabilité pour plusieurs produits?
  
• Comment calculez-vous les seuils de rentabilité mensuels et annuels?
  
• Comment calculez-vous le seuil de rentabilité dans Excel?
  

Qu’est-ce que le seuil de rentabilité?

Le seuil de rentabilité est le moment où votre entreprise cesse de perdre de l’argent et peut couvrir entièrement ses coûts; c’est la somme de revenus requise couvrir toutes vos dépenses. Vous ne pouvez pas atteindre la rentabilité sans franchir d’abord le seuil de rentabilité, et savoir où se situe cette ligne est un point de repère utile.

Par exemple, si vos dépenses mensuelles s’élèvent à 10 000 $ et que chaque unité vendue rapporte 50 $, vous devez vendre 200Dépensesunités par mois pour atteindre le seuil de rentabilité. Si vous en vendez moins de 200, vous êtes à perte.

Ce numéro est utilisé dans la planification, la tarification, les prévisions et les discussions avec les investisseurs. Si votre seuil de rentabilité est à portée de main, vous êtes sur un terrain solide. Si ce n’est pas le cas, il se peut que quelque chose dans votre modèle économique doive changer.

Qu’est-ce que l’analyse du seuil de rentabilité et pourquoi est-elle importante?

L’analyse de votre seuil de rentabilité vous permet de déterminer le niveau de performance minimum que votre entreprise doit atteindre pour éviter de perdre de l’argent. Ce processus vous aide à calculer le point exact où vos revenus correspondent à vos coûts totaux. Voici comment l’analyse du seuil de rentabilité peut vous aider à mieux évaluer le fonctionnement de votre entreprise :

Test de pression de votre tarification

L’analyse du seuil de rentabilité vous aide à comprendre ce que votre tarification doit accomplir.

Supposons que vous envisagiez de baisser les prix pour générer du volume. Bien que cela puisse fonctionner, quel est le nouveau volume de ventes dont vous auriez besoin pour atteindre le seuil de rentabilité à ce prix inférieur? Si la réponse n’est pas réaliste, une analyse du seuil de rentabilité permettra de détecter cela avant qu’il ne se transforme en problème financier.

L’analyse vous indique également si votre tarification soutient le modèle économique. Si vous vendez quelque chose pour 25 $, mais que vous avez besoin de 60 $ de revenus par unité pour atteindre le seuil de rentabilité, vous n’êtes pas sous-performant : votre produit ou service n’est offert au bon prix.

Avoir une vision honnête de vos coûts

Pour calculer avec précision le seuil de rentabilité, vous devez lister tous vos coûts : fixes, variables, récurrents et uniques. Ce processus oblige à une certaine responsabilité financière en faisant apparaître de petites dépenses qui pourraient autrement se cacher dans les marges.

Si votre calcul du seuil de rentabilité renvoie un nombre qui semble très éloigné, c’est souvent un signe que quelque chose est manquant ou mal classé.

Fixer des objectifs de vente réalistes

Une fois que vous connaissez votre seuil de rentabilité, vous connaissez le volume que votre entreprise doit vendre (mensuellement, trimestriellement ou annuellement) pour rester viable.

Cela ne signifie pas que chaque mois doit battre ce point, mais cela devient votre base de référence. Si vous opérez constamment en dessous du seuil de rentabilité, vous brûlez de l’argent. Si vous êtes confortablement au-dessus, vous générez des bénéfices et accumulez une marge d’erreur.

Modéliser le risque et la résilience

L’analyse du seuil de rentabilité fournit un cadre pour les tests de résistance et vous permet de poser des questions telles que :

• Qu’advient-il de notre seuil de rentabilité si les coûts des matériaux augmentent de 15 %?
  
• Si nous ouvrons un deuxième lieu et que nos coûts fixes doublent, combien devons-nous vendre de plus?
  
• Si nous passons à un modèle d’abonnement, de combien de clients payants avons-nous besoin chaque mois pour rester neutre en matière de flux de trésorerie?
  

Avec un modèle fonctionnel, vous pouvez intégrer des variables réelles et voir à quel point votre entreprise est résiliente lorsque les circonstances changent.

Comprendre votre marge de sécurité

L’analyse du seuil de rentabilité permet de définir votre marge de sécurité, le tampon entre vos ventes et votre seuil de rentabilité. Plus cette réserve est importante, plus votre entreprise résiste à la volatilité. Plus il est petit, plus vous êtes exposé aux perturbations.

Prendre des décisions plus objectives

Décisions clés, telles que la dotation, les changements de tarification, les nouvelles gammes de produits et l’expansion affectent votre structure de coûts et revenus potentiel. L’analyse du seuil de rentabilité vous permet d’évaluer ces choix.

Si une nouvelle initiative augmente vos coûts fixes, vous pouvez rapidement calculer combien de revenus supplémentaires vous aurez besoin pour justifier l’expansion. Si vous lancez un produit à faible marge, vous pouvez prévoir le volume des ventes nécessaire pour qu’il atteigne le seuil de rentabilité par lui-même.

Répondre aux attentes financières

Si vous êtes dans le processus de levée de capitaux ou de demande de financement, on vous posera presque certainement des questions sur votre seuil de rentabilité. Cela montre que vous comprenez le modèle économique de votre entreprise et que vous avez un plan crédible pour arrêter de brûler de l’argent et commencer à générer un rendement. Une analyse du seuil de rentabilité bien structurée renforce également la confiance dans votre jugement financier.

Comment calculez-vous le seuil de rentabilité?

Pour trouver votre seuil de rentabilité, commencez par trois chiffres :

• Vos coûts fixes
  
• Votre coût unitaire variable
  
• Votre prix de vente à l’unité
  

Une fois que vous avez ces chiffres, suivez les instructions ci-dessous.

Additionnez vos coûts fixes

Il s’agit des dépenses que vous payez, peu importe combien (ou peu) vous vendez, y compris le loyer, les salaires, les abonnements logiciels, les assurances et la location d’équipement. Ces coûts restent les mêmes chaque mois.

Déterminez votre coût variable par unité

Il s’agit des coûts qui augmentent à chaque vente : matières premières, emballage, expédition, main-d’œuvre de traitement des commandes, et frais de traitement des paiements. Si la production, l’emballage et l’expédition de chaque unité vous coûtent 5 $, il s’agit de votre coût variable par unité.

Incluez les frais de traitement des paiements dans vos coûts variables.Stripe affiche les frais par transaction dans votre Dashboard, ils sont donc faciles à prendre en compte dans le cadre de vos coûts variables.

Connaissez votre prix de vente

Il s’agit du montant que vous payez pour une unité de votre produit ou service.

N’oubliez pas que tous les numéros doivent être établis sur la même période. Si vous utilisez des coûts fixes mensuels, le seuil de rentabilité que vous calculez sera un chiffre mensuel. Si vous utilisez des coûts fixes annuels, le seuil de rentabilité sera sur une base annuelle. Si votre marge de contribution semble étonnamment faible ou élevée, vérifiez vos chiffres. Le problème est souvent des coûts manquants ou une mauvaise évaluation de la tarification.

Qu’est-ce que la formule du seuil de rentabilité?

Une fois que vous avez identifié vos coûts fixes, vos coûts variables et votre prix de vente, vous pouvez calculer votre seuil de rentabilité de deux façons : en tant que nombre d’unités que vous devez vendre et en tant que montant de revenus vous devez générer. Voici comment calculer avec chaque méthode :

Seuil de rentabilité en unités

Cette mesure vous indique le nombre d’unités que vous devez vendre pour couvrir entièrement vos coûts fixes et variables.

Voici la formule :

Seuil de rentabilité (unités) = coûts fixes/(prix de vente unitaire – coût variable par unité)

Il peut également s’écrire comme suit :

Seuil de rentabilité (unités) = Coûts fixes/Marge de contribution

Votre marge de contribution est le prix de vente unitaire moins le coût unitaire variable.

Exemple :

• Coûts fixes : 15 000 $
  
• Tarif par unité : 50 $
  
• Coût unitaire variable : 5 $
  
• Marge de contribution : 45 $
  

Seuil de rentabilité (unités) = 15 000 $/45 $ = 333,33 unités

À raison de 334 unités vendues (arrondi à la hausse) chaque mois, vous pouvez couvrir vos 15 000 $ de frais fixes. Le profit est essentiellement nul (plus ou moins avec l’arrondi). Si vous vendez 335 unités, ces 45 $ supplémentaires sont des bénéfices.

Seuil de rentabilité en revenus

Si vous souhaitez trouver votre seuil de rentabilité en dollars plutôt qu’en unités, utilisez la formule du seuil de rentabilité pour les revenus.

Voici la formule :

Seuil de rentabilité (chiffre d’affaires) = Ratio coûts fixes/marge sur contribution

Pour connaître le ratio de marge sur contribution, divisez votre marge sur contribution par votre prix de vente par unité.

• _Dans notre exemple ci-dessus : _ 45 $/50 $ = 0,9 (ou 90 %)
  
• Seuil de rentabilité (revenus) = 15 000 $/0,9 = 16 666,67 $
  

C’est le minimum de revenus que vous devez générer pendant cette période pour atteindre le seuil de rentabilité.

Les deux formules procèdent de la même logique. L’une vous donne un objectif de quantité de ventes, tandis que l’autre vous donne un chiffre en dollars. Utilisez celui qui vous aide à planifier plus clairement et revisitez-le à mesure que les coûts changent ou que la tarification est ajustée.

Comment calculez-vous le seuil de rentabilité pour plusieurs produits?

Lorsque vous vendez plus d’un produit ou service, le calcul de votre seuil de rentabilité n’est pas aussi simple que pour un seul produit. Chaque article a probablement son propre prix, son propre coût et sa propre marge, vous ne pouvez donc pas entrer un seul chiffre dans la formule.

Au lieu de cela, vous devrez tenir compte de votre gamme de produits à l’aide de moyennes pondérées. Voyons comment cela se fait.

Définissez votre mix de ventes

Commencez par identifier le pourcentage des ventes unitaires totales que chaque produit représente. Par exemple :

• Produit A = 50 %
  
• Produit B = 30 %
  
• Produit C = 20 %
  

Ces pourcentages doivent refléter vos moyennes attendues ou historiques.

Calculer le prix moyen pondéré et le coût variable

À l’aide de votre mix de ventes, calculez un prix combiné et un coût variable unitaire combiné.

Par exemple :

• Produit A : 100 $, 60 $ de coût variable
  
• Produit B : 50 $, 30 $ de coût variable
  
• Produit C : 30 $, 15 $ de coût variable
  

Dans ce scénario, le prix moyen pondéré serait de :

(0,5 × 100 $) + (0,3 × 50 $) + (0,2 × 30 $) = 50 $ + 15 $ + 6 $ = 71 $

Le coût variable moyen pondéré serait de :

(0,5 × 60 $) + (0,3 × 30 $) + (0,2 × 15 $) = 30 $ + 9 $ + 3 $ = 42 $

Trouver la marge moyenne pondérée sur les contributions

Formule : Marge moyenne pondérée sur coûts variables = Prix moyen pondéré – Coût variable moyen pondéré

En utilisant notre exemple précédent, ce serait :

71 $ – 42 $ = 29 $ par unité

Calculer le seuil de rentabilité total

Formule : Seuil de rentabilité (unités) = Coûts fixes/Marge moyenne pondérée

Si vos coûts fixes sont de 58 000 $, cela signifie que :

58 000 $/29 $ = 2 000 unités

Allouer les unités de rentabilité par produit

Multipliez le total des unités de rentabilité par la composition des ventes de chaque produit pour voir combien de chaque produit vous auriez besoin de vendre :

• Produit A : 2 000 × 50 % = 1 000 unités
  
• Produit B : 2 000 × 30 % = 600 unités
  
• Product C : 2 000 × 20 % = 400 unités
  

Votre objectif de rentabilité concerne implique un mélange équilibré de ventes. Si vous vendez plus de vos produits à marge plus élevée, vous serez rentable plus rapidement. Si vos ventes s’orientent vers des articles à faible marge, votre seuil de rentabilité global augmente.

Comment calculez-vous les seuils de rentabilité mensuels et annuels?

La formule de rentabilité ne change pas en fonction de la période établie, mais les chiffres que vous utilisez oui. Le fait que vous envisagiez le seuil de rentabilité sur une base mensuelle ou annuelle dépend de la façon dont vous planifiez et du type de visibilité dont vous avez besoin. Voici comment calculer chacun d’entre eux :

Seuil de rentabilité mensuel

Votre seuil de rentabilité mensuel vous aide à :

• Suivre le rendement en temps réel
  
• Identifier les mois les plus rentables
  
• Fixer des budgets mensuels
  

Pour le calculer, utilisez vos coûts fixes mensuels et vos chiffres de vente pour obtenir une vue à court terme de ce dont vous avez besoin pour rester à flot chaque mois.

Par exemple :

• Coûts fixes mensuels = 12 000 $
  
• Marge de contribution par unité = 40 $
  
• Unités de rentabilité par mois = 12 000 $/40 $ = 300 unités
  

Seuil de rentabilité annuel

Votre seuil de rentabilité annuel vous aide à :

• Planification ou collecte de fonds
  
• Une vue d’ensemble de la santé de votre entreprise au cours de l’année
  
• Équilibrer les fluctuations d’un mois à l’autre dans les entreprises saisonnières
  

Utilisez vos chiffres annuels pour avoir une vision à long terme des coûts fixes totaux pour l’année.

Par exemple :

• Coûts fixes annuels = 144 000 $
  
• Marge de contribution par unité = 40 $
  
• Unités de rentabilité par année = 144 000 $ / 40 $ = 3 600
  

Une entreprise peut atteindre le seuil de rentabilité en un an, mais perdre de l’argent au bout de quelques mois, surtout si elle est saisonnière. Connaître votre seuil de rentabilité mensuel vous aide à planifier ces mois maigres et à vous assurer que vous disposez d’un soutien ou d’un flux de trésorerie suffisant pour couvrir les lacunes. À l’inverse, certaines entreprises utilisent le seuil de rentabilité annuel pour déterminer le nombre de ventes qu’elles doivent avoir pour couvrir les dépenses d’une année complète.

Si vous utilisez Stripe pour les paiements, vous pouvez tiré des rapports sur les revenus mensuels ou annuels à partir de votre Dashboard. Il est ainsi plus facile de comparer votre rendement avec votre objectif de rentabilité de revenus sur différentes périodes et de corriger le tir si nécessaire.

Comment calculez-vous le seuil de rentabilité dans Excel?

Excel et Google Sheets sont idéaux pour créer des modèles de rentabilité. Vous pouvez rester simple ou ajouter plus de complexité. Une fois le modèle configuré, vous pouvez l’utiliser pour tester différents scénarios en quelques secondes. Voici quelques façons d’exécuter des calculs de rentabilité dans une feuille de calcul :

Paramétrer les calculs

Créez des rangées pour :

• Prix à l’unité
  
• Coût unitaire variable
  
• Coûts fixes
  

Entrez vos données. Ensuite, à l’aide des cellules des variables dont vous avez besoin, écrivez un calcul dans une nouvelle cellule. Par exemple, si le prix unitaire se trouve dans la cellule B1 et que le coût unitaire variable se trouve dans la cellule B2 :

• Marge de contribution = Prix unitaire - Coût unitaire variable
  
• Marge de contribution = B1 - B2
  

Si les coûts fixes se trouvent dans la cellule B4 et que vous avez calculé la marge sur contribution dans B3, vous devez procéder comme suit pour calculer le seuil de rentabilité en unités :

• Seuil de rentabilité (unités) = Coûts fixes / Marge de contribution
  
• Seuil de rentabilité (unités) = B4 / B3
  

Au fur et à mesure que vous découvrez les calculs dans Excel ou Google Sheets, vous pouvez effectuer ces calculs dans une feuille de calcul qui calcule déjà vos coûts fixes et d’autres variables. Mais c’est la formule de base dont vous aurez besoin pour démarrer.

Utiliser l’objectif Chercher à résoudre le seuil de rentabilité

Si vous disposez déjà d’une feuille de calcul avec vos calculs de coûts et de revenus actuels, vous pouvez utiliser l’outil Recherche d’objectifs d’Excel pour trouver votre seuil de rentabilité. Procédez comme suit :

• Allez dans l’onglet « Données ».
  
• Cliquez sur « Analyse de simulation ».
  
• Cliquez sur « Recherche d’objectif ».
  
• Définissez le champ « Définir cellule » sur la cellule qui contient le calcul de vos bénéfices/pertes.
  
• Définissez la valeur souhaitée pour la cellule de profit/perte sur zéro.
  
• Dans le champ « En changeant de cellule », saisissez la cellule qui contient vos unités vendues.
  
• Cliquez sur « OK ».
  

Excel trouvera automatiquement le nombre d’unités nécessaires pour atteindre le seuil de rentabilité. Cela fonctionne bien lorsque la relation entre les entrées et les sorties n’est pas parfaitement linéaire ou lorsque vous construisez un modèle plus compliqué.

Les feuilles de calcul fonctionnent bien pour le seuil de rentabilité, car vous pouvez mettre à jour les données au fur et à mesure de l’évolution de votre entreprise, modéliser facilement plusieurs produits, calendriers ou stratégies de tarification, et utiliser les graphiques intégrés d’Excel pour visualiser votre seuil de rentabilité au fil du temps.