Parfois, l'indicateur le plus utile pour votre entreprise n'est pas la rentabilité ou la croissance, c'est la limite que vous devez franchir pour ne plus perdre d'argent. Ce seuil est votre seuil de rentabilité, et c'est un chiffre qui capture le montant de revenus (ou le nombre de ventes) dont vous avez besoin pour couvrir entièrement vos coûts. Chaque dollar avant cette ligne paie pour rester à flot, tandis que chaque dollar après peut vous aider à vous développer.

Nous allons vous expliquer comment calculer le seuil de rentabilité, comment l’adapter à différents produits et calendrier, et comment le mettre en œuvre dans Excel ou dans la prise de décision quotidienne.

Qu'y a-t-il dans cet article ?

• Quel est le seuil de rentabilité ?
  
• Qu’est-ce que l’analyse du seuil de rentabilité et pourquoi est-elle importante ?
  
• Comment calculez-vous le seuil de rentabilité ?
  
• Quelle est la formule du seuil de rentabilité ?
  
• Comment calculez-vous le seuil de rentabilité pour plusieurs produits ?
  
• Comment calculez-vous les seuils de rentabilité mensuels et annuels ?
  
• Comment calculez-vous le seuil de rentabilité dans Excel ?
  

Quel est le seuil de rentabilité ?

Le seuil de rentabilité est le moment où votre entreprise cesse de perdre de l'argent et peut couvrir entièrement ses coûts. Il s'agit du montant de revenus dont vous avez besoin pour couvrir toutes vos dépenses. Vous ne pouvez pas atteindre la rentabilité sans d'abord franchir le seuil de rentabilité, et savoir où se situe cette ligne est un repère utile.

Par exemple, si vos dépenses mensuelles totalisent 10 000 $ et que chaque unité vendue rapporte 50 $, vous devez vendre 200 unités par mois pour atteindre le seuil de rentabilité. Si vous vendez moins de 200 unités, vous opérez à perte.

Ce chiffre est utilisé dans la planification, la tarification, les prévisions et les conversations avec les investisseurs. Si votre seuil de rentabilité est à portée de main, vous êtes sur une bonne base. Dans le cas contraire, il se peut que quelque chose dans votre modèle économique doive changer.

Qu’est-ce que l’analyse du seuil de rentabilité et pourquoi est-elle importante ?

L'analyse de votre seuil de rentabilité vous permet de déterminer le niveau de performance minimal que votre entreprise doit atteindre pour éviter de perdre de l'argent. Ce processus vous aide à calculer exactement à quel point vos revenus correspondent à vos coûts totaux. Voici comment l'analyse du seuil de rentabilité peut vous aider à mieux évaluer le fonctionnement de votre entreprise :

Tester vos tarification sous pression

L’analyse du seuil de rentabilité vous aide à comprendre ce que vos tarification doivent accomplir.

Imaginons que vous envisagiez de baisser les prix pour augmenter le volume. Bien que cela puisse fonctionner, quel est le nouveau volume de ventes dont vous auriez besoin pour atteindre le seuil de rentabilité à ce prix inférieur ? Si la réponse est irréaliste, une analyse du seuil de rentabilité permettra d'identifier cela avant qu'il ne se transforme en problème financier.

L'analyse vous indique également si votre tarification service de support le modèle économique. Si vous vendez quelque chose pour 25 $, mais que vous avez besoin de 60 $ de revenus par unité pour atteindre le seuil de rentabilité, vous n'êtes pas sous-performant : votre produit ou service est mal vendu.

Obtenir une vue honnête de vos coûts

Pour calculer avec précision le seuil de rentabilité, vous devez lister tous vos coûts : fixes, variables, récurrents et ponctuels. Ce processus oblige à une certaine responsabilité financière en faisant apparaître de petites dépenses qui pourraient autrement se cacher dans les marges.

Si votre calcul du seuil de rentabilité renvoie un nombre qui semble loin, c’est souvent le signe qu’il manque quelque chose ou qu’il est mal catégorisé.

Fixer des objectifs de vente réalistes

Une fois que vous connaissez votre seuil de rentabilité, vous savez le minimum que votre entreprise doit vendre (mensuel, trimestriel ou annuel) pour rester viable.

Cela ne signifie pas que chaque mois doit battre ce seuil, mais cela devient votre référence. Si vous opérez constamment en dessous du seuil de rentabilité, vous brûlez les liquidités. Si vous êtes confortablement au-dessus, vous générez des bénéfices et créez une marge d'erreur.

Modélisation du risque et de la résilience

L’analyse du seuil de rentabilité fournit un cadre pour les tests de résistance et vous permet de poser des questions telles que :

• Qu’adviendra-t-il de notre seuil de rentabilité si les coûts des matériaux augmentent de 15 % ?
  
• Si nous ouvrons un deuxième emplacement et que nos coûts fixes doublent, combien de plus devons-nous vendre ?
  
• Si nous passons à un modèle d’abonnement, de combien de clients payants avons-nous besoin chaque mois pour rester neutres en matière de flux de trésorerie ?
  

Avec un modèle fonctionnel, vous pouvez intégrer des variables réelles et voir la durabilité de votre entreprise lorsque les circonstances changent.

Comprendre votre marge de sécurité

L'analyse du seuil de rentabilité vous aide à définir votre marge de sécurité, la limite entre vos ventes et votre seuil de rentabilité. Plus cette limite est grande, plus votre entreprise est résiliente à la volatilité. Plus elle est petite, plus vous êtes exposé aux perturbations.

Prendre des décisions plus objectives

Les décisions clés, telles que l'embauche, les modifications tarification, les nouvelles gammes de produits et l'expansion, affectent votre structure de coûts et votre potentiel de revenus. L'analyse du seuil de rentabilité vous permet d'évaluer ces choix.

Si une nouvelle initiative augmente vos coûts fixes, vous pouvez rapidement calculer combien de revenus supplémentaires vous auriez besoin pour justifier l'expansion. Si vous lancez un produit à marge plus faible, vous pouvez prévoir le volume de ventes nécessaire pour qu'il atteigne le seuil de rentabilité à lui seul.

Répondre aux attentes financières

Si vous levez des capitaux ou faites une demande de financement, il est presque certain que l'on vous demandera votre seuil de rentabilité. Cela montre que vous comprenez l'économie de votre entreprise et que vous avez un plan crédible pour arrêter de brûler des liquidités et commencer à générer des rendements. Une analyse bien structurée du seuil de rentabilité renforce également la confiance dans votre jugement financier.

Comment calculer le seuil de rentabilité ?

Pour trouver votre seuil de rentabilité, commencez par trois chiffres :

• Vos coûts fixes
  
• Votre coût unitaire variable
  
• Votre prix de vente unitaire
  

Après avoir obtenu ces chiffres, suivez les instructions ci-dessous.

Additionnez vos coûts fixes

Il s’agit des dépenses que vous payez quel que soit le montant (ou le peu) que vous vendez, y compris les loyers, les salaires, les Abonnement logicielles, les assurances et la location d’équipement. Ces coûts restent les mêmes chaque mois.

Déterminez votre coût variable unitaire

Il s'agit des coûts qui augmentent à chaque vente : matières premières, emballage, livraison, réalisation-d'œuvre et frais de traiter des paiements. Si la production, l'emballage et l'expédition de chaque unité vous coûtent 5 $, il s'agit de votre coût unitaire variable.

Incluez les frais de traiter des paiements dans vos coûts variables. Stripe affiche les frais par transaction dans votre Dashboard afin qu'ils soient facilement pris en compte dans vos coûts variables.

Connaître votre prix de vente

Il s'agit du montant que vous débiter pour une unité de votre produit ou service.

N'oubliez pas que tous les chiffres doivent être établi sur la même période. Si vous utilisez des coûts fixes mensuels, le seuil de rentabilité que vous calculez sera un chiffre mensuel. Si vous utilisez des coûts fixes annuels, le seuil de rentabilité sera sur une base annuelle. Si votre marge de contribution semble étonnamment faible ou élevée, vérifiez vos chiffres. Le problème vient souvent des coûts manquants ou d'une hypothèse tarification incorrecte.

Quelle est la formule du seuil de rentabilité ?

Une fois que vous avez identifié vos coûts fixes, vos coûts variables et votre prix de vente, vous pouvez calculer votre seuil de rentabilité de deux manières : en nombre d'unités que vous devez vendre et en montant de revenus que vous devez générer. Voici comment calculer avec chaque méthode :

Seuil de rentabilité en unités

Cet indicateur vous indique le nombre d'unités que vous devez vendre pour couvrir entièrement vos coûts fixes et variables.

La formule est la suivante :

Seuil de rentabilité (unités) = coûts fixes / (prix de vente unitaire – coût variable unitaire)

Il peut également s'écrire comme :

Seuil de rentabilité (unités) = coûts fixes/marge de contribution

Votre marge de contribution correspond au prix de vente unitaire moins le coût variable unitaire.

Exemple :

• Coûts fixes : 15 000 $
  
• Prix unitaire : 50 $
  
• Coût unitaire variable : 5 $
  
• Marge contributive : 45 $
  

Seuil de rentabilité (unités) = 15 000 $ / 45 $ = 333,33 unités

Avec 334 unités vendues (arrondies au chiffre supérieur) chaque mois, vous pouvez couvrir vos 15 000 $ de coûts fixes. Le bénéfice est essentiellement nul (donnant ou prenant avec arrondi). Si vous vendez 335 unités, ces 45 $ supplémentaires sont des bénéfices.

Seuil de rentabilité en termes de revenus

Si vous souhaitez trouver votre seuil de rentabilité en dollars plutôt qu’en unités, utilisez la formule du seuil de rentabilité pour les revenus.

La formule est la suivante :

Seuil de rentabilité (revenus) = coûts fixes / ratio de marge de contribution

Pour connaître le ratio de marge de contribution, divisez votre marge de contribution par votre prix de vente unitaire.

• Dans notre exemple ci-dessus : 45 $ / 50 $ = 0,9 (ou 90 %)
  
• Seuil de rentabilité (revenus) = 15 000 $ / 0,9 = 16 666,67 $
  

Il s’agit du revenus de vente minimum que vous devez générer au cours de cette période pour atteindre le seuil de rentabilité.

Les deux formules sont issues de la même logique. L'une vous donne un objectif de quantité de ventes, tandis que l'autre vous donne un chiffre en dollars. Utilisez celle qui vous aide à planifier plus clairement, et revoyez-la à mesure que les coûts évoluent ou que les tarification sont ajustés.

Comment calculer le seuil de rentabilité pour plusieurs produits ?

Lorsque vous vendez plusieurs produits ou services, le calcul de votre seuil de rentabilité n'est pas aussi simple que pour un seul produit. Chaque élément ayant probablement son propre prix, son propre coût et sa propre marge, vous ne pouvez pas brancher un seul chiffre à la formule.

Vous devrez plutôt prendre en compte votre gamme de produits à l'aide de moyennes pondérées. Voyons comment procéder.

Définir votre mix de vente

Commencez par identifier le pourcentage des ventes unitaires totales que chaque produit représente. Par exemple :

• Product A = 50 %
  
• Product B = 30 %
  
• Product C = 20 %
  

Ces pourcentages doivent refléter vos moyennes attendues ou historiques.

Calculer le prix moyen pondéré et le coût variable

Calculez un tarif mixte et un coût variable mixte par unité à l'aide de votre combinaison de ventes.

Par exemple :

• Produit A : 100 $ de prix, 60 $ de coût variable
  
• Produit B : 50 $ de prix, 20 $ de coût variable
  
• Produit C : 30 $ de prix, 15 $ de coût variable
  

Dans ce scénario, le prix moyen pondéré serait :

(0.5 × $ 100) + (0.3 × $ 50) + (0.2 × $ 30) = $ 50 + $ 15 + $ 6 = $ 71

Le coût variable moyen pondéré serait le suivant :

(0.5 × $ 60) + (0.3 × $ 30) + (0.2 × $ 15) = $ 30 + $ 9 + $ 3 = $ 42

Trouver la marge de cotisation moyenne pondérée

Formule : Marge de contribution moyenne pondérée = Prix moyen pondéré – Coût variable moyen pondéré

Voici notre exemple précédent :

71 $ – 42 $ = 29 $ par unité

Calculer le seuil de rentabilité total

Formule : Seuil de rentabilité (unités) = coûts fixes / marge de contribution moyenne pondérée

Si vos coûts fixes sont de 58 000 $, cela signifie :

58 000 $ / 29 $ = 2 000 unités

Répartition du seuil de rentabilité par produit

Multipliez le seuil de rentabilité total par la composition des ventes de chaque produit pour voir combien de chaque unité vous devez vendre :

• Produit A : 2 000 × 50 % = 1 000 unités
  
• Produit B : 2 000 × 30 % = 600 unités
  
• Produit C  : 2 000 × 20 % = 400 unités
  

Votre objectif de rentabilité est d'équilibrer vos ventes. Si vous vendez davantage de produits à forte marge, votre rentabilité sera encore plus rapide. Si vos ventes se tournent vers des élément à faible marge, votre seuil de rentabilité global augmentera.

Comment calculez-vous les seuils de rentabilité mensuels et annuels ?

La formule du seuil de rentabilité ne change pas en établi de la période, mais les chiffres que vous utilisez le changent. Le fait que vous cherchiez à atteindre le seuil de rentabilité sur une base mensuelle ou annuelle dépend de la façon dont vous planifiez et du type de visibilité dont vous avez besoin. Voici comment calculer chacun de ces seuils :

Seuil de rentabilité mensuel

Votre seuil de rentabilité mensuel vous aide à :

• Filière les performances en temps réel
  
• Identifier les mois rentables
  
• Définir des budgets mensuels
  

Pour le calculer, utilisez vos coûts fixes mensuels et vos chiffres de vente pour obtenir une vue à court terme de ce dont vous avez besoin pour rester à flot chaque mois.

Par exemple :

• Coûts fixes mensuels = 12 000 $
  
• Marge de contribution par unité = 40 $
  
• Seuil de rentabilité par mois = 12 000 $ / 40 $ = 300 unités
  

Seuil de rentabilité annuel

Votre seuil de rentabilité annuel vous aide à :

• Planification ou collecte de fonds
  
• Vue d’ensemble de la santé de votre entreprise sur l’année
  
• Équilibrer les fluctuations mensuelles dans les entreprises saisonnières
  

Utilisez vos chiffres annuels pour établir une vision à long terme des coûts fixes totaux pour l'année.

Par exemple :

• Coûts fixes annuels = 144 000 $
  
• Marge de contribution par unité = 40 $
  
• Seuil de rentabilité par année = 144 000 $ / 40 $ = 3 600
  

Une entreprise peut atteindre le seuil de rentabilité en un an, mais perdre de l'argent certains mois, surtout si c'est saisonnier. Connaître votre seuil de rentabilité mensuel vous aide à planifier ces mois maigres et à vous assurer que vous disposez service d'assistance ou de flux de trésorerie suffisants pour couvrir les déficits. À l'inverse, certaines entreprises utilisent le seuil de rentabilité annuel pour déterminer le nombre de ventes qu'elles doivent réaliser pour couvrir les dépenses d'une année complète.

Si vous utilisez Stripe pour les paiements, vous pouvez Pull des rapports mensuels ou annuels sur les revenus de votre Dashboard. Cela vous permet de comparer plus facilement vos performances à votre objectif de rentabilité sur différentes périodes et de corriger le tir si nécessaire.

Comment calculer le seuil de rentabilité dans Excel ?

Excel et Google Sheets sont idéaux pour créer des modèles de seuil de rentabilité. Vous pouvez faire simple ou ajouter plus de complexité. Une fois le modèle configuré, vous pouvez l'utiliser pour tester différents scénarios en quelques secondes. Voici quelques façons d'exécuter des calculs de seuil de rentabilité dans une feuille de calcul :

Configurer les calculs

Créez des lignes pour :

• Prix unitaire
  
• Coût unitaire variable
  
• Coûts fixes
  

Saisissez vos chiffres. Ensuite, en utilisant les cellules pour les variables dont vous avez besoin, écrivez un calcul dans une nouvelle cellule. Par exemple, si le prix unitaire est dans la cellule B1 et le coût unitaire variable dans la cellule B2 :

• Marge de contribution = Prix unitaire - Coût variable unitaire
  
• Marge contributive = B1 - B2
  

Si les coûts fixes figurent dans la cellule B4 et que vous avez calculé la marge de cotisation dans B3, vous devez procéder comme suit pour calculer le seuil de rentabilité en unités :

• Seuil de rentabilité (unités) = coûts fixes/marge de contribution
  
• Seuil de rentabilité (unités) = B4 / B3
  

Au fur et à mesure que vous sentez à l'aise pour effectuer des calculs dans Excel ou Google Sheets, vous pouvez effectuer ces calculs dans une feuille de calcul qui calcule déjà vos coûts fixes et d'autres variables. Mais c'est la formule de base dont vous aurez besoin pour démarrer.

Utilisez Goal Seek pour résoudre le problème du seuil de rentabilité

Si vous disposez déjà d'une feuille de calcul avec vos calculs actuels des coûts et des revenus, vous pouvez utiliser l'outil de recherche d'objectifs d'Excel pour trouver votre seuil de rentabilité. Suivez ces étapes :

• Accédez à l’onglet « Données ».
  
• Cliquez sur « What-If Analysis ».
  
• Cliquez sur « But recherché ».
  
• Définissez le champ « Définir une cellule » sur la cellule qui contient votre calcul des profits/pertes.
  
• Définissez la valeur souhaitée pour la cellule de profits/pertes sur zéro.
  
• Dans le champ « En changeant de cellule », saisissez la cellule qui contient vos unités vendues.
  
• Cliquez sur « OK ».
  

Excel trouvera automatiquement le nombre d'unités nécessaires pour atteindre le seuil de rentabilité. Cela fonctionne bien lorsque la relation entre les entrées et les sorties n'est pas parfaitement linéaire ou lorsque vous créez un modèle plus compliqué.

Les feuilles de calcul fonctionnent bien pour atteindre le seuil de rentabilité, car vous pouvez mettre à jour les données à mesure que votre entreprise évolue, modéliser facilement plusieurs produits, périodes ou stratégies tarification, et utiliser le graphique intégré d’Excel pour visualiser votre seuil de rentabilité au fil du temps.