1 人ビジネスに適用される物品サービス税 (GST) の仕組みを理解することで、ニュージーランドで推定 40 万人の個人事業主の業務を簡素化できます。売上が増加し始めると、GST 登録、売上に対する GST、請求できる内容などについて疑問が生じる可能性があります。

以下では、登録のしきい値、請求可能な経費、会計方法、すべてを稼働させるシステムなど、ニュージーランドの個人事業主として GST を管理する方法を説明します。

目次

• ニュージーランドの個人事業主向け GST の仕組み
  
• 個人事業主が GST に登録する必要があるのはどのような場合ですか？
  
• 個人事業主は GST をどのように請求、徴収、計上しますか？
  
• 個人事業主の仕入税額控除の仕組み
  
• 個人事業主が請求できる経費
  
• 個人事業主が利用できる GST 会計方法と申請オプション
  
• GST 義務のある個人事業主に共通する課題
  
• 個人事業主が継続的な GST 要件を満たす方法
  
• Stripe Tax でできること
  

ニュージーランドの個人事業主向け GST の仕組み

GST は、ニュージーランドで販売されるほとんどの商品とサービスに課される 15% の税金で、個人事業主が販売または提供するものも含まれます。個人事業主は、売上に対して GST を請求し、事業経費に組み込まれている GST を還付請求し、内国歳入庁 (IRD) に差額を支払う (または受け取る)ことができます。

個人事業主とは、単に個人で事業を経営する個人です。別個の法人はなく、IRD 番号がビジネス ID となります。GST では、他の「ビジネスを営む人」と同様に扱われます。

ニュージーランドで収入を得る目的で課税対象の事業を行っている場合、登録基準を満たすと GST が適用されます。個人事業主と事業の間には法的な区別がないため、記録の保管と申告の責任は本人にあります。

個人事業主が GST に登録する必要があるのはどのような場合ですか？

個人事業主は、課税売上高が 12 カ月間で 6 万ニュージーランドドル (NZD) 以上になったとき、または今後 12 カ月間でその金額に達すると見込まれるときに、GST に登録する必要があります。課税売上高がしきい値を超える前に登録することもできます (ビジネスモデルに適合する場合)。多くの個人事業主は、スタートアップコストに対する GST の請求、またはクライアントが GST に登録されており、GST 込み価格の影響を感じないために、登録を行います。

可能であれば登録を延期する理由はいくつかあります。たとえば、GST を還付請求できない一般消費者にサービスを提供できます。GST なしの価格を維持することで、売上がまだ控えめな間、競争力を維持できます。

個人事業主は GST をどのように請求、徴収、計上しますか？

ニュージーランドで販売されるほとんどの商品およびサービスの価格に GST を追加する必要があります。請求書や領収書には、GST 番号、GST 金額、合計、明確な説明などの重要な詳細を記載し、顧客がそれらを自身の記録に使用できるようにする必要があります。整理された記録により、申告書の提出と防御が容易になります (IRD が審査する場合)。

受け取るすべての支払いの GST 部分 (売上税と呼ばれる) は、政府のために一時的に保持する資金です。多くの個人事業主は、支払いが入金されると、その金額を別の銀行口座に移動して、運転資金に混ざらないようにします。一方、仕入税は、事業経費に対して支払う GST です。申請サイクルごとに、売上税を合計し、仕入税を差し引き、差額を内国歳入庁 (IRD) に支払います (または受け取ります)。このルーチンは、一度に期間全体をまとめて処理するのではなく、取引を随時追跡すれば、はるかに簡単になります。

個人事業主の仕入税額控除の仕組み

仕入税額控除は、GST に登録する最大のメリットの 1 つです。その仕組みは次のとおりです。

• ビジネス専用費用: 課税対象の活動に直接関連する費用に対して GST を請求できます。ビジネス専用であるもの (機器、ソフトウェア、製品など) の場合は、通常、請求書に記載されている GST の全額を請求できます。

• 混合使用経費: 個人使用とビジネス使用が混在するコストについては、ビジネス部分のみを請求できます。車両の場合は走行記録の割合、ホームオフィスの場合は平方メートル計算、またはアイテムの実際の使用方法に関連付けられた合理的な見積もりなどです。

• 低額資産の主目的方式: 10,000 NZD まで の購入の場合、アイテムの主な目的がビジネスであれば、通常 GST 全額を請求できます。高額資産の場合は、按分が必要です。

• 中古品: GST に登録していない人から中古品を購入した場合でも、価格に GST の端数が生じた場合でもクレジットを請求できる場合があります。これは、中古の機器や家具をビジネス用に購入する際に便利です。

仕入税額控除を請求するには、適切な課税対象供給情報を保持する必要があります。請求書がなければ請求できないため、すべての領収書のデジタルコピーを保管してください。

個人事業主が請求できる経費

請求可能な経費は、GST のポジションと課税所得の両方に影響します。ただし、各費用を業務に結び付け、その使用方法を文書化する必要があります。ここでは、一般的に請求される経費をいくつか紹介します。

ホームオフィスのコスト

自宅で作業する場合、電力、インターネット、家賃、保険などの世帯コストのうち、適正な割合を請求できます。自宅のうちどのくらいが仕事に使用されているかを反映するために、床面積の計算を使用します。GST では、これらの請求書に組み込まれている GST と同じ割合を請求します。

車両と旅行

ビジネス旅行に車両を使用する場合、ビジネスでの使用割合に基づいて、燃料、修理、メンテナンス、減価償却のコストを請求できます。90 日間の走行記録は、その割合を確立する標準的な方法で、GST はビジネス分に対してのみ請求されます。クライアント業務の旅費 (フライト、宿泊、駐車場など) も、課税対象の活動を直接サポートする場合に請求できます。

機器と工具

ビジネス用に購入したノートパソコン、工具、オフィス家具、その他の備品は控除対象です。価値の低い資産は、多くの場合すぐに経費化できます。多額の購入は減価償却が必要になる場合があります。サプライヤーが GST を請求し、その項目がビジネス用である場合、その GST を請求できます。

在庫と材料

商品を販売した場合、在庫または原材料のコストは控除対象となり、それらの購入に組み込まれた GST は全額請求可能です。また、特定の輸入商品に対してGSTを請求できる場合もあります。

サービスとサブスクリプション

ビジネス関連のソフトウェア、マーケティングコスト、会計手数料、メンバーシップは一般的に控除可能です。GST 部分を請求する前に、サプライヤーが GST に登録されていることを確認してください。

個人事業主が利用できる GST 会計方法と申請オプション

GST 会計方法によって、申告書に取引が表示されるタイミングが決まります。申請頻度によって、IRD での作業頻度が決まります。GST に登録するときに、両方を選択する必要があります。

会計方法

資金の追跡方法によって、GST の報告方法が異なります。企業が使用する主な会計方法は次のとおりです。

• 現金主義: GST は、資金が実際にやり取りされるときに計上されます。これはキャッシュフローと一致しており、GST を回収する前に IRD に支払う必要がありません。これは、多くの個人事業主にとって頼りになる方法です。

• 発生主義: 請求書が発行または受領されたときに GST を認識します。これは非常に大規模なビジネスでは必須ですが、それ以外では任意です。この方法は、すでに発生主義会計を使用している場合には有効ですが、顧客の支払いが遅いと財務上の負担になる可能性があります。

• ハイブリッド方式: 売上は発生主義で、費用は現金主義で処理されます。小規模事業者にとって大きなメリットのない不一致や複雑さが生じる可能性があるため、許可されていますが一般的ではありません。

申請時期

IRD では、売上とビジネスにとって最も理にかなった申告頻度を選択できます。オプションは次のとおりです。

• 6 カ月申告: 売上高が 500,000 NZD 未満の場合に利用できます。活動が少ない場合は便利ですが、申告の準備が大変で、還付に時間がかかる場合があります。

• 2 カ月申告: このオプションは、正確性を維持するのに十分な頻度ですが、理時間の大部分を占めるわけではありません。また、個人事業主にとって最も一般的な選択肢でもあります。

• 月次申告: 定期的に還付を受けるビジネスや取引量が多いビジネスは、月次申告を選択できます。これにより、より多くの接点が生まれますが、還付サイクルも短縮されます。

設定の調整

myIR によるオンライン登録は迅速で、正式な開始日から GST の請求と申告を開始するには、会計方法と申告頻度を選択する必要があります。ビジネスの発展に応じて、これらの変更を申請できます。売上、取引量、管理能力が変化すると、GST 設定もそれに合わせて変更できます。

GST 義務のある個人事業主に共通する課題

GST の問題の多くは、タイミング、記録管理、またはすべてを自分で管理することの難しさから生じます。12 カ月の期間内に 60,000 NZD のしきい値を気付かないうちに超えることは簡単です。登録が遅れると、IRD は開始日を遡及適用し、過去に請求しなかった売上に対して GST を支払う義務が生じます。

一部の個人事業主は、必要が生じる前に登録し、余分な管理業務を抱えることになり、GST 込み価格で顧客から反発を受けます。しきい値未満での登録は、ビジネスにとって理にかなった場合にのみ行ってください。また、正式に登録を解除せずに GST 申請を停止しないでください。登録解除時に保持している資産に対する GST の支払いも忘れないでください。すぐに問題が発生する可能性があります。

また、個人事業主は、会計基準 (発生主義など) や申請サイクル (月次など) の不一致を使用することがよくあります。これにより、キャッシュフローに不必要な負担がかかり、管理上の負担が生じます。これらの設定は調整可能ですが、多くの人は変更できることを忘れています。請求書の紛失、領収書の紛失、個人取引とビジネス取引の混在は、請求の誤りやクレジットの見落としのその他の原因です。IRD では、少なくとも 7 年間は書類を整理して保管する必要があるため、一貫した習慣が重要です。

GST 申告の誤りに注意してください。GST の誤記、GST が存在しない場所での GST の請求、混合使用アイテムの調整忘れがよくあります。小さな誤りは次回の申告で修正できますが、大きな誤りには正式な調整が必要です。

個人事業主が継続的な GST 要件を満たす方法

GST を常に把握しておくことは、記録を整理し、キャッシュフローを安定させ、申告のリズムを予測可能に保つシステムを構築することです。デジタルツールを使用して収入と支出を追跡します。会計ソフトウェアや適切に構造化されたスプレッドシートを使用すると、エラーを最小限に抑え、GST の金額を常に把握できます。Stripe Tax などのツールは、オンライン取引に GST を自動的に適用し、申告用のクリーンなデータを表示することで、手作業を減らすことができます。

GST を運転資金から分離します。各支払いの GST 部分を専用口座に移動すると、期日に慌てることがなくなります。また、領収書、請求書、銀行活動を最新の状態に保つために、少なくとも毎週または毎月定期的に照合する必要があります。会計士または経理担当者に定期的にチェックインすることで、小さなミスが管理不能になるのを防ぐことができます。

Stripe Tax でできること

Stripe Tax は、税務コンプライアンスの複雑さを軽減し、事業成長に集中できるようにします。Stripe Tax は Stripe 上の取引に基づいて納税義務をモニタリングし、売上税務登録のしきい値を超過した場合に通知します。さらに、アメリカのすべての州および 100 カ国以上で、物理的な商品とデジタルの商品・サービスの双方に対する売上税、付加価値税 (VAT)、GST を自動で計算し、徴収します。

貴社の既存のインテグレーションにコードをたった 1 行追加するだけで、あとはダッシュボードのボタンをクリックするか、 Stripe の強力な API を利用すれば、世界各国の税法に準拠することができます。

Stripe Tax でできること:

• 納税義務がある場所を把握し、税金を徴収する: Stripe 上の取引をもとに、どこで税金を徴収する必要があるかを確認します。登録後、新しい州または国での税金の徴収を数秒で有効にできます。既存の Stripe インテグレーションにコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードでボタンをクリックすることで、税金の徴収を開始できます。

• 納税登録: グローバルな税務登録の管理を Stripe に任せることで、申込みの詳細を事前に入力する簡素化されたプロセスを利用できます。時間を節約し、各地の法規制への準拠を簡素化します。

• 税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税法と税率に対応しています。

• 申告を簡素化: Stripe Tax は申告パートナーとシームレスに連携するため、世界中の申告を正確かつタイムリーに行えます。パートナーに申告の管理を任せて、事業成長に集中できます。

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