ニュージーランド (NZ) の顧客にデジタルサービスを販売したり、商品を発送したりする場合、お客様のビジネスが国外にある場合でも、商品・サービス税 (GST) が課される可能性が高いです。GST の要件が導入されてしばらく経ちますが、多くの海外売り手が、何が必要なのか、登録がいつ有効になるのか、制度が実際にどのように機能するのかを誤解しています。GST の基準額は思ったより低く、間違えると罰則が課されることもあります。以下では、ニュージーランドにおける海外からの購入品に対する GST の仕組みと、コンプライアンスを維持するために必要なことを説明します。

この記事の内容

• ニュージーランドの海外購入品に対する GST はいくらですか？
  
• 海外企業がニュージーランドで販売する場合の GST 登録の閾値はいくらですか？
  
• どの売り手がニュージーランドへの海外売上に対して GST を徴収する必要がありますか？
  
• デジタルサービスやオンライン購入に GST はどのように適用されますか？
  
• GST は、ニュージーランドの顧客が海外の売り手から購入する際にどのような影響がありますか？
  
• 海外企業はニュージーランドでどのように GST を登録し納付するのですか？
  
• GST を遵守することをしなかった外国企業に対する罰則は何ですか？
  

ニュージーランドの海外購入品に対するGSTはいくらですか？

ニュージーランドのGSTは、海外からの輸入品も含め、国内で販売されるほとんどの商品やサービスに対して15%の税金が課せられます。これには両方が含まれます：

• ニュージーランドに発送される有形商品：衣類、電化製品、家庭用品などが含まれます。
  
• 無形サービスおよび製品：ストリーミング配信、ソフトウェア、デジタルコンサルティングなど。
  

ニュージーランドの顧客が商品またはサービスを購入し、現地で使用する場合、販売者の所在地に関係なくGSTが適用されます。

海外企業がニュージーランドで販売するGSTの基準額はいくらですか？

ニュージーランドのGST登録基準額は、12ヶ月間のニュージーランド顧客への課税売上高が$60,000ニュージーランド・ドル(NZD)です。この閾値は、海外と現地のセラーの両方に等しく適用されます。

海外ビジネスを営む場合、NZの顧客に対する課税売上が過去12ヶ月間に6万ニュージーランド・ドルを超えるか、今後12ヶ月間に6万ニュージーランド・ドルを超えると見込まれる場合、GSTの登録が必要となります。ローリング基準なので、暦年に縛られることはありません。その結果、売上を継続的にモニターする必要があります。

どの販売者がニュージーランドへの海外売上に対してGSTを徴収する必要がありますか？

ニュージーランド国外に拠点を置き、ニュージーランドのお客様に販売する場合、15％のGSTを請求される可能性があります。この規則は幅広く、従来の小売業者以外にも適用されます。以下は、通常、売上基準額を超えた後にGSTを請求する必要がある販売者の種類です。

海外直販業者

もしあなたが海外の企業で、ウェブサイトやアプリ、電話などを通じてニュージーランド人に商品やサービスを直接販売しているのであれば、GSTの登録を行い、税金の徴収を開始する必要があります。次のようなベストプラクティスがあります。

• オンライン小売業者がNZに現物商品を出荷
  
• サービス型ソフトウェア（SaaS）、またはダウンロードやサブスクリプションを販売するソフトウェア企業
  
• NZを拠点とする顧客にサービスを提供するすべてのサービス・プロバイダー
  

GSTはニュージーランドに物理的な拠点があるビジネスだけに適用されるわけではありません。

オンラインマーケットプレイス

掲載されたサービスの販売がマーケットプレイスを通じて行われる場合、プラットフォームはGSTの責任を負います。掲載されているサービスは、ライドシェアやライドヘイリング、飲食物のデリバリー、課税対象となる短期滞在型の宿泊施設など。このような場合、マーケットプレイス運営者はサプライヤーとして扱われ、GSTの徴収と申告を行います。

再配達業者とパーソナル・ショッピング・サービス

例えば、海外の販売業者とNZの顧客との間に仲介業者を介在させるようなケースです。これらの「再配達業者」は通常、元の販売者がまだそうしていない場合、GSTを請求する必要があります。

デジタルサービスやオンライン購入に GST はどのように適用されますか？

2016年以降、海外事業者は登録基準額を超えた場合、ニュージーランド居住者に販売する「リモートサービス」に対してGST を支払うことが義務付けられました。これらのサービスには以下が含まれます。

• ストリーミングとデジタルコンテンツ: 映画、音楽、電子書籍が一般的な例です。
  
• ソフトウェアやアプリのダウンロード: クラウドベースのプラットフォーム、モバイルゲーム、SaaS ツールなどです。
  
• 非デジタルサービス: 法務、アカウント、コンサルティング、損害保険など。
  

GSTはニュージーランドの顧客が海外企業から購入する際にどのような影響を与えますか？

2019年12月より、1,000NZドル相当の商品以下を販売する海外事業者は、登録基準に達した場合、GSTの徴収を開始する必要がありました。GSTが海外でも適用されるようになったことで、ニュージーランドの顧客体験は大きく変わりました。現在では、売り手が国内か海外かに関係なく、価格はより安定し、手数料はより予測しやすくなり、税負担はより均等になります。

ルール変更前は、海外企業はGSTを心配する必要はありませんでした。ニュージーランド税関は、60ニュージーランドドル以上の商品にはGSTを徴収し、60ニュージーランドドル未満の商品にはGSTを一切徴収しませんでした。このルールでは、海外の小売店で50ドルの商品を購入した場合、50ドル均一でしたが、ニュージーランドの小売店で同じ商品を購入した場合、GSTが加算され57.50ドルになります。現在、同じ海外購入品にはGSTも含まれています。つまり、海外の販売業者の価格は以前より少し高くなったということですが、海外企業との買い物を奨励する税制上の価格差がなくなったということでもあります。

1,000NZドル以下の商品については、販売者はチェックアウト時に15％のGSTを徴収し、顧客は国境でそれ以上支払う必要はありません。NZドル1,000ドル以上の商品も通関が必要です。

海外企業がニュージーランドでGSTを登録・送金するには？

ニュージーランド国外を拠点とし、ニュージーランド人への売上が年間$60,000 NZDを超える場合、GSTの登録が必要となります。登録後は、対象となる売上に対して15％を課金し、内国歳入庁（IRD）に申告する必要があります。この手続きは非居住者でも利用できるように設計されており、現地法人や代理人は必要ありません。その仕組みを順を追ってご紹介します。
- GST の登録を行う
IRD税務ポータルmyIRからオンライン登録が可能です。提出後、IRDは10営業日以内に登録を処理します。承認されると、IRDからGST番号が発行され、NZのGST制度の下で取引を開始することができます。

NZの顧客への適格な販売にGSTを課します。

登録後、ニュージーランド国内で行われるすべての課税取引に対して15％のGSTを徴収する必要があります。あなたのチェックアウトシステムは、顧客がその国にいることを検出する必要があります。一般的な指標は以下の通り：

• 顧客の配送先住所
  
• 顧客プロフィールの国選択
  
• 顧客のインターネット・プロトコル（IP）アドレスまたは電話番号のプレフィックス
  

GSTは行項目として表示することも、税込価格に含めることもできます。いずれの場合も、販売時にGST込みの合計額を明確に伝え、顧客には領収書を、B2B顧客には請求書を発行する必要があります：

• 合計
  
• 請求されるGST
  
• あなたのGST番号
  
• 商品またはサービスの説明:
  

デジタルファーストの企業やマーケットプレイスは、通常、決済システム内でこれを管理します。例えば、Stripe Taxは、顧客の所在地と購入の種類に基づいて自動的にニュージーランドのGSTを計算し、適用することができます。

GSTの申告とIRDへの送金

GST登録事業のオーナーとして、定期的に申告を行い、徴収したGSTを送金する必要があります。myIRポータルから申請できます。

各申告書では、報告する必要があります：

• ニュージーランド国内での課税売上総額
  
• これらの売上に対して徴収されたGSTの合計
  
• 必要に応じて過年度からの修正
  

非居住者であるサプライヤーは、通常、事業が経費として支払ったGSTのインプットタックスクレジットを請求することはできません。ほとんどの場合、これによって出願手続きが簡素化されます。

お支払いはNZドルでお願いします。他の通貨で請求する場合は、報告用に合計をニュージーランドドルに変換する必要があります。

申告書と納付書が提出されれば、その期間中はコンプライアンスに準拠しているとみなされます。このプロセスは、その後の出願サイクルごとに繰り返されます。

記録を7年間保存

IRDは、請求書や領収書を含む税務記録を少なくとも7年間保存することを企業に義務付けています。これらの記録は、各販売の性質と、GSTが適用された理由、または適用されなかった理由を示すのに十分詳細でなければなりません。

GST規則を遵守しなかった海外企業に対する罰則は？

ニュージーランドでは、たとえオフショアで事業を行っていたとしても、GSTの遵守に真剣に取り組んでいます。登録が義務付けられているにもかかわらず登録しなかった場合、または登録料を過少に申告した場合、IRDは裏金、罰金、法的措置まで追及することができます。GST法に従わなかった場合に起こりうる罰則について詳しく見てみましょう。

GSTの未払い

登録されているはずなのに登録されていない場合、または登録が必要な売上に対してGSTを請求しなかった場合、IRDは未納税額の支払いを要求することができます。これは過去にさかのぼって適用されます。

エスカレートする遅延損害金

税金そのものに加えて、支払い遅延に対する罰則はどんどんエスカレートしていきます：

• 支払期日の翌日から1％が加算されます。
  
• 7日後にさらに4％添加。
  
• 残高が未払いである限り、毎月1％が加算されます。
  

遅れれば遅れるほど、問題を解決するためのコストは高くなります。

GST申告遅延に対する一律ペナルティ

GSTを正しく徴収していたとしても、期限内に申告しなかった場合は違反となります。会計基準に応じて、1回の申告遅延につき50NZドルまたは250NZドルの標準ペナルティが課されます。提出期限に遅れ続けたり、全く提出しなかったりすると、より深刻な結果を招く可能性があります。

不足分の違約金

GSTを過少に申告した場合、それが偶然であろうと意図的であろうと、IRDはエラーの重大性に基づいて過少申告罰則を適用することができます。IRDは通常、料金を請求します：

• 合理的配慮を欠いた場合の不足税額の20
  
• 重大な不注意による不足分の40
  
• 脱税による不足額の150
  

これらの罰則はすべて、基礎となる税金の返済に加えて課されるものです。

刑事告発

故意のコンプライアンス違反、特に不正申告や意図的な脱税の場合、刑事訴追を受ける可能性があります。想定される法的影響には以下が含まれます：

• 重い罰金
  
• 裁判手続き
  
• 極端な場合、投獄
  

少なくとも、コンプライアンス違反の記録は、信頼できるマーケットプレイスへのアクセスを妨げたり、風評問題を引き起こしたりして、将来的な同国への進出を妨げる可能性があります。

GSTを登録または請求すべきなのに、していないことが判明した場合、売り手は名乗り出るのが得策です。調査が始まる前に自主的に開示することで、企業は罰則を軽減したり、完全に回避したりすることができます。