Si vendes servicios digitales o envías productos a clientes de Nueva Zelanda (NZ), es muy probable que tengas que cobrar el Impuesto sobre bienes y servicios (GST), incluso si tu empresa opera completamente en el extranjero. Los requisitos del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) ya están en vigor desde hace un tiempo, pero muchos vendedores internacionales aún no comprenden qué se requiere, cuándo entra en vigor el registro y cómo funciona realmente el sistema. El umbral del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) es inferior a lo que podrías pensar, por lo que es posible que se impongan sanciones si cometes errores. A continuación, explicaremos cómo funciona el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) en las compras en el extranjero en Nueva Zelanda y qué debe hacer tu empresa para cumplir la normativa.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Qué es el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) de Nueva Zelanda sobre las compras en el extranjero?
  
• ¿Cuál es el umbral del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) para las empresas extranjeras que venden en Nueva Zelanda?
  
• ¿Qué vendedores están obligados a recaudar el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) sobre las ventas en el extranjero a Nueva Zelanda?
  
• ¿Cómo se aplica el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) a los servicios digitales y a las compras por Internet?
  
• ¿Cómo afecta el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) a los clientes de Nueva Zelanda que compran a vendedores internacionales?
  
• ¿Cómo se registran y remiten el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) las empresas extranjeras en Nueva Zelanda?
  
• ¿Cuáles son las sanciones para las empresas extranjeras que no cumplan las normas del Impuesto sobre bienes y servicios (GST)?
  

¿Qué es el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) de Nueva Zelanda sobre las compras en el extranjero?

El Impuesto sobre bienes y servicios (GST) de Nueva Zelanda es un impuesto del 15 % sobre la mayoría de los bienes y servicios vendidos en el país, incluidos los importados del extranjero. Esto incluye lo siguiente:

• Bienes tangibles enviados a Nueva Zelanda: estos pueden incluir artículos como ropa, electrónica y artículos para el hogar.
  
• Servicios y productos intangibles: Algunos ejemplos son streaming suscripciones, software y consultoría digital.
  

Si un cliente neozelandés compra el bien o servicio y lo utiliza localmente, se aplica el Impuesto sobre bienes y servicios (GST), independientemente de dónde esté establecido el vendedor.

¿Cuál es el umbral del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) para las empresas extranjeras que venden en Nueva Zelanda?

El umbral de registro del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) en Nueva Zelanda es de 60.000 dólares neozelandeses (NZD) en ventas gravables a clientes neozelandeses durante un período de 12 meses. Ese umbral se aplica por igual tanto a vendedores extranjeros como locales.

Si eres propietario de una empresa extranjera, debes registrarte para presentar el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) si tus ventas gravables a clientes neozelandeses superaron los 60.000 NZD en los últimos 12 meses o se prevé que superen los 60.000 NZD en los próximos 12 meses. Es un umbral continuo, por lo que no está vinculado al año natural. Por consiguiente, debes supervisar continuamente tus ventas.

¿Qué vendedores están obligados a cobrar el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) sobre las ventas en el extranjero a Nueva Zelanda?

Si estás establecido fuera de Nueva Zelanda y vendes a clientes neozelandeses, es muy probable que tengas que cobrar un 15 % de Impuesto sobre bienes y servicios (GST). La normativa posee un carácter extensivo, siendo aplicable no únicamente a minoristas tradicionales. Estos son los tipos de vendedores que suelen estar obligados a cobrar el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) después de superar el umbral de ingresos.

Vendedores directos en el extranjero

Si eres una empresa extranjera que vende bienes o servicios directamente a neozelandeses (a través de tu sitio web, una aplicación, por teléfono o de otro modo), debes registrarte para el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) y comenzar a cobrar el impuesto. Esto incluye lo siguiente:

• Comerciantes minoristas en línea que envían productos físicos a Nueva Zelanda
  
• Software como servicio (SaaS) o empresas de software que venden descargas o suscripciones
  
• Cualquier proveedor de servicios prestados a clientes establecidos en Nueva Zelanda
  

El Impuesto sobre bienes y servicios (GST) no solo se aplica a empresas con presencia física en Nueva Zelanda, sino que se basa en la ubicación de tu cliente.

Marketplaces en línea

Si se produce una venta de un servicio incluido en la lista a través de un marketplace, la plataforma es responsable del Impuesto sobre bienes y servicios (GST). Los servicios incluidos son el transporte compartido y los servicios de transporte a demanda, la entrega de comida y bebida, y los alojamientos de corta estancia sujetos a impuestos. Los operadores de marketplaces reciben el tratamiento de proveedores en estas situaciones, lo que significa que gestionan el cobro y presentación de declaraciones de Impuestos sobre bienes y servicios (GST).

Servicios de reenvío y compras personales

Algunas empresas actúan como intermediarias entre los vendedores extranjeros y los clientes neozelandeses, por ejemplo, una empresa puede proporcionar una dirección de envío local en otro país, recibir productos allí y luego reenviar estos a Nueva Zelanda. Estos «reenviadores» suelen estar obligados a cobrar el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) si el vendedor original no lo ha hecho ya.

¿Cómo se aplica el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) a los servicios digitales y a las compras por Internet?

Desde 2016, las empresas extranjeras están obligadas a cobrar Impuestos sobre bienes y servicios (GST) sobre «servicios remotos» vendidos a residentes de Nueva Zelanda una vez que superen el umbral de registro. Estos servicios incluyen:

• Streaming y contenido digital: películas, música y libros electrónicos son ejemplos comunes.
  
• Descargas de software y aplicaciones: estas pueden incluir plataformas en la nube, juegos móviles y herramientas de SaaS.
  
• Servicios no digitales: entre los ejemplos se incluyen servicios jurídicos, contabilidad, consultoría y seguros generales.
  

¿Cómo afecta el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) a los clientes neozelandeses que compran a empresas internacionales?

A partir de diciembre de 2019, las empresas extranjeras que vendan bienes valorados en 1.000 NZD o menos tienen que empezar a recaudar el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) si alcanzan el umbral de registro. La ampliación del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) a las compras en el extranjero ha remodelado la experiencia del cliente en Nueva Zelanda. Ahora, independientemente de si el vendedor es local o internacional, los precios son más uniformes, las comisiones son más predecibles y la carga fiscal se aplica de manera más equitativa.

Antes del cambio de reglas, las empresas extranjeras no tenían que preocuparse por el Impuesto sobre bienes y servicios (GST). Las Aduanas de Nueva Zelanda cobrarían el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) por artículos que superaran los 60 NZD, mientras que los artículos por debajo de ese importe estarían exentos de este impuesto. Según estas normas, un artículo de 50 dólares comprado a un minorista extranjero habría costado 50 dólares fijos, mientras que el mismo artículo en una tienda de Nueva Zelanda habría sumado el Impuesto sobre bienes y servicios (GST), lo que lo habría elevado a 57,50 dólares. Ahora, esa misma compra en el extranjero también incluye el Impuesto sobre bienes y servicios (GST). Esto significa que los precios de los vendedores extranjeros son un poco más altos que antes, pero también significa que ya no existe una diferencia de precios por los impuestos que incentive la compra a empresas extranjeras.

Para artículos por valor de 1.000 NZD o menos, el vendedor ahora cobra el 15 % de Impuesto sobre bienes y servicios (GST) en el Proceso de compra. De esta forma, el cliente no incurrirá en costes adicionales en la frontera. Los productos con un valor superior a 1000 NZD deben pasar por la aduana.

¿Cómo se registran y remiten el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) las empresas extranjeras en Nueva Zelanda?

Si tu empresa está establecida fuera de Nueva Zelanda y supera el umbral anual de 60.000 NZD en ventas a neozelandeses, debes registrarte para tributar el Impuesto sobre bienes y servicios (GST). Una vez registrado, debes cobrar el 15 % sobre las ventas que cumplan los requisitos y presentar declaraciones ante el Departamento de Hacienda Pública (IRD). El proceso está diseñado para que sea accesible para los no residentes; no es necesario que haya una entidad o agente local. Te explicamos cómo funciona, paso a paso:

Registro a efectos del GST

Puedes registrarte en línea a través del portal de impuestos del IRD, myIR. Una vez enviado, el IRD procesa los registros en un plazo de 10 días hábiles. Si se aprueba, el IRD te emitirá un número de Impuesto sobre bienes y servicios (GST), que te permitirá comenzar a operar con arreglo al sistema de Impuesto sobre bienes y servicios (GST) de Nueva Zelanda.

Cobro del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) en las ventas que cumplan los requisitos a clientes de Nueva Zelanda

Después de registrarte, debes cobrar el 15 % del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) en todas las transacciones gravables realizadas en Nueva Zelanda. Tu sistema de proceso de compra debe detectar cuándo un cliente cumple los requisitos de estancia en el país. Los indicadores comunes incluyen:

• La dirección de envío del cliente
  
• La selección del país en el perfil del cliente
  
• Prefijo de la dirección del protocolo de Internet (IP) o del número de teléfono del cliente
  

Puedes mostrar el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) como partida individual o incluirlo en un precio con impuestos incluidos. En cualquier caso, debes comunicar claramente el total del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) incluido en el punto de venta y emitir recibos a los clientes o facturas a clientes de empresa que muestren lo siguiente:

• El total
  
• El Impuesto sobre bienes y servicios (GST) cobrado
  
• Tu número de Impuesto sobre bienes y servicios (GST)
  
• Una descripción de los bienes o servicios:
  

Las empresas o marketplaces que priorizan lo digital suelen gestionar esto dentro de sus sistemas de pago. Por ejemplo, Stripe Tax puede calcular y aplicar automáticamente el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) de Nueva Zelanda en función de la ubicación del cliente y del tipo de compra.

Presentación de declaraciones del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) y remisión de pago al IRD

Como propietario de una empresa registrada en el Impuesto sobre bienes y servicios (GST), debes presentar declaraciones periódicas y remitir cualquier Impuesto sobre bienes y servicios (GST) recaudado. Puedes presentarla a través del portal myIR.

Cada declaración requiere que informes:

• El valor total de las ventas gravables realizadas en Nueva Zelanda
  
• El Impuesto sobre bienes y servicios (GST) total recaudado sobre dichas ventas
  
• Cualquier corrección de períodos anteriores, según sea necesario
  

Como proveedor no residente, normalmente no reclamarás créditos fiscales por el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) que tu empresa haya pagado por los gastos, lo que significa que tus declaraciones del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) reflejarán principalmente el impuesto generado recaudado. En la mayoría de los casos, esto simplifica el proceso de presentación.

Los pagos deben hacerse en NZD. Si cobras a los clientes en otra divisas, tendrás que convertir tus totales a dólares neozelandeses a efectos de presentación de informes.

Una vez que se presenta una declaración y el pago, se considera que cumples la normativa para ese período. Luego, el proceso se repite para cada ciclo de presentación posterior.

Mantenimiento de registros durante siete años

El IRD exige que las empresas conserven registros fiscales, incluidas facturas y recibos, durante al menos siete años. Estos registros deben ser lo suficientemente detallados como para demostrar la naturaleza de cada venta y por qué se ha aplicado o no el Impuesto sobre bienes y servicios (GST).

¿Cuáles son las sanciones para las empresas extranjeras que no cumplan las normas del Impuesto sobre bienes y servicios (GST)?

Nueva Zelanda trata seriamente el cumplimiento de la normativa del Impuesto sobre bienes y servicios (GST), incluso si tu empresa opera completamente en el extranjero. Si debes registrarte y no lo haces, o si declaras menos de lo que debes, el IRD puede reclamar impuestos atrasados, sanciones e incluso emprender acciones legales. Veamos más de cerca las posibles sanciones por no cumplir la ley de Impuestos sobre bienes y servicios (GST).

Impago del Impuesto sobre bienes y servicios (GST)

Si deberías haberte registrado y no lo has hecho, o si no has cobrado el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) en las ventas en las que era obligatorio, el IRD puede exigirte el pago del impuesto no abonado. Esto se aplica de forma retroactiva, posiblemente hasta la primera vez que superaste el umbral de registro.

Aumento de las sanciones por demora en el pago

Además del propio impuesto, las sanciones por demora en el pago aumentan rápidamente:

• Se añade un 1 % al día siguiente de la fecha de vencimiento.
  
• Se añade un 4 % después de 7 días.
  
• Se añade un 1 % adicional por mes mientras el saldo permanezca impagado.
  

Cuanto mayor sea el retraso, más caro será resolver el problema.

Sanciones fijas por retraso en la presentación de declaraciones del Impuesto sobre bienes y servicios (GST)

Incluso si recaudas correctamente el Impuesto sobre bienes y servicios (GST), no presentar las declaraciones a tiempo sigue siendo una infracción. Se cobra una penalización estándar de 50 NZD o 250 NZD por declaración fuera de plazo, dependiendo de tu base contable. El incumplimiento constante de los plazos de presentación, o la falta de presentación, puede desencadenar consecuencias más graves.

Sanciones por diferencia impositiva

Si estás registrado, pero no declaras el Impuesto sobre bienes y servicios (GST), ya sea por accidente o a propósito, el IRD puede aplicar sanciones por déficit en función de la gravedad del error. El IRD suele cobrar:

• El 20 % de la diferencia impositiva por falta de diligencia razonable.
  
• El 40 % de la diferencia por descuido grave
  
• El 150 %de la diferencia por evasión fiscal
  

Estas sanciones se suman al pago del impuesto subyacente.

Cargos penales

El incumplimiento intencionado, especialmente en el caso de declaraciones fraudulentas o evasión deliberada, puede dar lugar a un proceso penal. Las posibles consecuencias legales incluyen:

• Multas elevadas
  
• Procedimientos judiciales
  
• En casos extremos, penas de prisión
  

Como mínimo, tener un historial de incumplimiento puede impedir el acceso a marketplaces de confianza o crear problemas de reputación que bloqueen la expansión futura en el país.

Es ventajoso para los vendedores dar un paso al frente si descubren que deberían haberse registrado o haber cobrado el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) y no lo han hecho. La divulgación voluntaria antes de que comience una investigación puede ayudar a una empresa a reducir o evitar sanciones completamente.