Si vous vendez des services numériques ou expédiez des marchandises à des clients en Nouvelle-Zélande (NZ), il y a de fortes chances que vous deviez payer la taxe sur les produits et services (TPS), même si votre entreprise exerce ses activités entièrement à l’étranger. Les exigences en matière de TPS existent depuis un certain temps déjà, mais de nombreux vendeurs internationaux ne comprennent toujours pas ce qui est requis, quand l’inscription prend effet et comment fonctionne réellement le système. Le seuil de TPS est plus bas que vous ne le pensez, et des pénalités peuvent être imposées si vous commettez des erreurs. Ci-dessous, nous verrons comment fonctionne la TPS sur les achats à l’étranger en Nouvelle-Zélande et ce que votre entreprise doit faire pour rester en conformité.

Que contient cet article?

• Quelle est la TPS de la Nouvelle-Zélande sur les achats effectués à l’étranger?
  
• Quel est le seuil de TPS pour les entreprises étrangères qui vendent en Nouvelle-Zélande?
  
• Quels vendeurs sont tenus de collecter la TPS sur les ventes à l’étranger en Nouvelle-Zélande?
  
• Comment la TPS s’applique-t-elle aux services numériques et aux achats en ligne?
  
• Comment la TPS affecte-t-elle les clients néo-zélandais qui achètent auprès de vendeurs internationaux?
  
• Comment les entreprises étrangères s’inscrivent-elles et remettent-elles la TPS en Nouvelle-Zélande?
  
• Quelles sont les sanctions pour les entreprises d’outre-mer qui ne respectent pas les règles de la TPS ?
  

Quelle est la TPS en Nouvelle-Zélande sur les achats effectués à l’étranger?

La TPS néo-zélandaise est une taxe de 15 % sur la plupart des biens et services vendus sur le territoire national, y compris ceux importés de l’étranger. Cela inclut à la fois:

• Biens matériels expédiés en Nouvelle-Zélande: il peut s’agir d’articles tels que des vêtements, de l’électronique et des articles ménagers.
  
• __Services et produits immatériels: Exemples : abonnements en continu, logiciels et conseils numériques..
  

Si un client néo-zélandais achète un bien ou un service et l’utilise localement, la TPS s’applique, peu importe où le marchand est établi.

Quel est le seuil de TPS pour les entreprises étrangères qui vendent en Nouvelle-Zélande?

Le seuil d'inscription à la TPS en Nouvelle-Zélande est de 60 000 dollars néo-zélandais (NZD) en ventes taxables à des clients néo-zélandais sur une période de 12 mois. Ce seuil s’applique aussi bien aux vendeurs étrangers qu’aux vendeurs locaux.

Si vous êtes propriétaire d’une entreprise étrangère, vous devez vous inscrire au TPS si vos ventes taxables à des clients néo-zélandais ont dépassé 60 000 NZD au cours des 12 derniers mois ou devraient dépasser 60 000 NZD au cours des 12 prochains mois. Il s’agit d’un seuil glissant, qui n’est donc pas lié à l’année civile. Par conséquent, vous devez surveiller en permanence vos ventes.

Quels vendeurs sont tenus de percevoir la TPS sur les ventes à l’étranger destinées à la Nouvelle-Zélande?

Si vous êtes établi en dehors de la Nouvelle-Zélande et que vous vendez à des clients néo-zélandais, il y a de fortes chances que vous deviez payer une TPS de 15 %. Les règles sont larges et ne s’appliquent pas seulement aux détaillants traditionnels. Voici les types de vendeurs qui sont généralement tenus de facturer la TPS après avoir franchi le seuil de revenus.

Vente directe à l’étranger

Si vous êtes une entreprise étrangère qui vend des biens ou des services directement à des Néo-Zélandais (par l’intermédiaire de votre site Web, d’une application, par téléphone ou autrement), vous devez vous inscrire pour percevoir la TPS et commencer à facturer l’impôt. Il s’agit notamment des éléments suivants :

• Les détaillants en ligne qui expédient des produits physiques en Nouvelle-Zélande
  
• Les entreprises de logiciels en tant que service (SaaS) ou les entreprises de logiciels vendant des téléchargements ou des abonnements
  
• Tout fournisseur livrant à des clients établis en Nouvelle-Zélande
  

La TPS ne s’applique pas seulement aux entreprises ayant une présence physique en Nouvelle-Zélande. Elle est établie sur le lieu de résidence de votre client.

Places de marché en ligne

Si la vente d ' un service répertorié se fait par l ' intermédiaire d ' une place de marché, la TPS est due à la plateforme. Les services répertoriés comprennent le covoiturage, la livraison de nourriture et de boissons, ainsi que les hébergements taxables de court séjour. Les opérateurs de places de marché sont considérés comme le fournisseur dans ces situations, ce qui signifie qu’ils s’occupent de la collecte et de la déclaration de la TPS.

Services de réexpédition et de magasinage personnel

Certaines entreprises servent d’intermédiaires entre les vendeurs étrangers et les clients néo-zélandais. Par exemple, une entreprise peut fournir une adresse de livraison locale dans un autre pays, y recevoir des marchandises, puis les transférer en Nouvelle-Zélande. Ces « réexpéditeurs » sont généralement tenus de facturer la TPS si le vendeur initial ne l’a pas déjà fait.

Comment la TPS s’applique-t-elle aux services numériques et aux achats en ligne?

Depuis 2016, les entreprises d'outre-mer sont tenues de débiter la TPS sur les « services à distance » vendus aux résidents néo-zélandais une fois le seuil d'inscription franchi. Ces services comprennent:

• Streaming et contenu numérique : Les films, la musique et les livres électroniques en sont des exemples courants.
  
• Téléchargements de logiciels et d'applications: il peut s'agir de plateformes établies dans le nuage, de jeux mobiles et d'outils de logiciel-service.
  
• Services non numériques: par exemple, les services juridiques, la comptabilité, le conseil et les assurances générales.
  

Comment la TPS affecte-t-elle les clients néo-zélandais qui achètent auprès d’entreprises internationales?

Depuis décembre 2019, les entreprises étrangères qui vendent des biens d ' une valeur inférieure ou égale à 1 000 NZD doivent commencer à percevoir la TPS si elles atteignent le seuil d ' inscription. L’extension de la TPS aux achats à l’étranger a remodelé l’expérience client en Nouvelle-Zélande. Désormais, que le marchand soit local ou international, les prix sont plus constants, les frais sont plus prévisibles et la charge fiscale est appliquée de manière plus uniforme.

Avant le changement de règle, les entreprises d’outre-mer n’avaient pas à se soucier de la TPS. Les douanes néo-zélandaises collecteraient la TPS pour les articles de plus de 60 NZD, et aucune TPS ne serait facturée pour les articles de moins de 60 NZD. En vertu de ces règles, un article de 50 $ acheté auprès d’un marchand étranger aurait coûté 50 $ net, tandis que ce même article dans un magasin néo-zélandais aurait inclus la TPS, ce qui porterait le prix à 57,50 $. Désormais, ce même achat à l'étranger inclut également la TPS. Cela signifie que les prix des vendeurs étrangers sont un peu plus élevés qu’auparavant, mais cela signifie également qu’il n’y a plus d’écart de prix établi par l’impôt qui incite à faire des achats auprès d’entreprises étrangères.

Pour les articles d’une valeur de 1 000 $ NZD ou moins, le vendeur perçoit maintenant la TPS de 15 % lors du paiement, et le client n’a rien à payer de plus à la frontière. Les marchandises d’une valeur supérieure à 1 000 $ NZD doivent toujours être dédouanées par les douanes.

Comment les entreprises étrangères s’inscrivent-elles et versent-elles la TPS en Nouvelle-Zélande?

Si votre entreprise est établie en dehors de la Nouvelle-Zélande et franchit le seuil de 60 000 NZD de ventes annuelles à des Néo-Zélandais, vous devez vous inscrire pour percevoir la TPS. Une fois inscrit, vous devez facturer 15 % sur les ventes admissibles et produire des déclarations auprès de l’Inland Revenue Department (IRD). Le processus est conçu pour être accessible aux non-résidents : il n’y a pas besoin d’une entité ou d’un agent local. Voici comment cela fonctionne, étape par étape :
- Inscription à la TPS
Vous pouvez vous inscrire en ligne via le portail fiscal de l’IRD, myIR. Une fois envoyées, l’IRD traite les inscriptions dans un délai de 10 jours ouvrables. En cas d’approbation, l’IRD vous délivrera un numéro TPS, qui vous permettra de commencer à effectuer des transactions dans le cadre du système TPS néo-zélandais.

Facturez la TPS sur les ventes admissibles aux clients néo-zélandais

Après votre inscription, vous devez collecter 15 % TPS sur toutes les transactions taxables effectuées en Nouvelle-Zélande. Votre système de paiement doit détecter quand un client peut être considéré comme se trouvant dans le pays. Les indicateurs courants sont les suivants:

• L’adresse de livraison du client
  
• La sélection du pays dans le profil du client
  
• Le préfixe de l’adresse de protocole Internet (IP) ou du numéro de téléphone du client
  

Vous pouvez afficher la TPS comme poste de facture ou l’inclure dans un tarif impôt taxes comprises Dans les deux cas, vous devez clairement indiquer le montant total incluant la TPS au point de vente et délivrer aux clients des reçus ou aux clients B2B des factures indiquant:

• Le total
  
• La TPS facturée
  
• Votre numéro TPS
  
• Une description des biens ou services :
  

Les entreprises ou places de marché axées sur le numérique gèrent généralement cela au sein de leurs systèmes de paiement. Par exemple, Stripe Tax peut calculer et appliquer automatiquement la TPS néo-zélandaise établie sur le lieu du client et le type d’achat.

Produire les déclarations de TPS et verser les paiements à l’IRD

En tant que propriétaire d’une entreprise inscrite à la TPS, vous devez produire des déclarations régulières et remettre toute TPS perçue. Vous pouvez déposer votre déclaration via le portail myIR.

Chaque déclaration vous oblige à déclarer:

• La valeur totale des ventes taxables effectuées en Nouvelle-Zélande
  
• La TPS totale perçue sur ces ventes
  
• Toute correction des périodes précédentes, le cas échéant
  

En tant que fournisseur non résident, vous ne réclamez généralement pas de crédits de taxe sur les intrants pour la TPS payée sur vos dépenses, ce qui signifie que vos déclarations de TPS refléteront principalement la taxe de sortie perçue. Dans la plupart des cas, cela simplifie le processus de déclaration.

Payments doivent être effectués en NZD. Si vous débitez vos clients dans une autre devise, vous devrez convertir vos totaux en dollars néo-zélandais à des fins de déclaration.

Une fois les déclarations et paiements envoyés, vous êtes considéré comme conforme pour cette période. Le processus se répète ensuite à chaque cycle de déclaration suivant.

Tenir des registres pendant sept ans

L ' IRD exige des entreprises qu ' elles conservent leurs registres fiscaux, y compris leurs factures et recettes, pendant au moins sept ans. Ces registres doivent être suffisamment détaillés pour démontrer la nature de chaque vente et les raisons pour lesquelles la TPS a été appliquée ou non.

Quelles sont les sanctions pour les entreprises d’outre-mer qui ne respectent pas les règles de la TPS?

La Nouvelle-Zélande prend la conformité TPS très au sérieux, même si votre entreprise exerce ses activités entièrement en mer. Si vous êtes tenu de vous inscrire et que vous ne le faites pas, ou si vous sous-déclarez ce que vous devez, l’IRD peut intenter des poursuites pour arriérés d’impôts, imposer des pénalités, et même engager des poursuites judiciaires. Examinons de plus près les sanctions possibles en cas de non-respect de la loi TPS.

Défaut de paiement de la TPS

Si vous auriez dû être inscrit mais ne l’étiez pas, ou si vous n’avez pas facturé la TPS sur des ventes où elle était exigée, l’IRD peut exiger le paiement de la taxe impayée. Cela s’applique rétroactivement, potentiellement jusqu’au moment où vous avez dépassé le seuil d’inscription.

Pénalités de retard progressives

En plus de la taxe elle-même, les pénalités pour retard de paiement augmentent rapidement :

• 1 % est ajouté le lendemain de la date d’échéance.
  
• Un autre 4 % est ajouté après 7 jours.
  
• Un supplément de 1 % par mois est ajouté tant que le solde reste impayé.
  

Plus le délai est long, plus le problème devient coûteux à résoudre.

Pénalités fixes pour les déclarations TPS tardives

Même si vous percevez correctement la TPS, ne pas produire vos déclarations à temps demeure une infraction. Une pénalité Standard de 50 NZD ou 250 NZD est facturée par déclaration tardive, selon votre base comptable. Le non-respect constant des délais de déclaration, ou l’absence totale de déclaration, peut entraîner des conséquences plus graves.

Pénalités pour manque à gagner

Si vous êtes inscrit, mais que vous ne déclarez pas suffisamment la TPS, que ce soit par accident ou intentionnellement, l’IRD peut appliquer des pénalités de manque à gagner établies sur la base de la gravité de l’erreur. L’IRD facture généralement :

• 20 % du montant d’impôt non payé en raison d’un défaut de diligence raisonnable
  
• 40 % du montant d’impôt non payé en cas de négligence grave
  
• 150 % du montant d’impôt non payé en cas d’évasion fiscale
  

Ces pénalités s’ajoutent toutes au paiement de l’impôt dû.

Accusations au pénal

Le non-respect délibéré, en particulier en cas de retour frauduleux ou d’évasion délibérée, peut entraîner des poursuites pénales. Les conséquences juridiques potentielles sont les suivantes:

• Lourdes amendes
  
• Procédures judiciaires
  
• Dans les cas extrêmes, l’emprisonnement
  

Au minimum, un cas de non-conformité peut empêcher l’accès à des places de marché de confiance ou créer des problèmes de réputation qui bloquent toute expansion future dans le pays.

Il est avantageux pour les vendeurs de se manifester s’ils découvrent qu’ils auraient dû s’inscrire ou facturer la TPS, mais ne l’ont pas fait. La divulgation volontaire avant le début d’une enquête peut aider une entreprise à réduire ou à éviter complètement les pénalités.