Als je digitale diensten verkoopt of goederen verstuurt naar klanten in Nieuw-Zeeland (NZ), dan is de kans groot dat je goederen- en dienstenbelasting (GST) moet berekenen - zelfs als je bedrijf volledig offshore opereert. GST vereisten zijn al een tijdje van kracht, maar veel internationale verkopers begrijpen nog steeds niet wat er nodig is, wanneer registratie van kracht wordt en hoe het systeem eigenlijk werkt. De GST-drempel is lager dan je zou denken, en boetes kunnen worden geheven als je fouten maakt. Hieronder bespreken we hoe GST op buitenlandse aankopen in Nieuw-Zeeland werkt en wat je onderneming moet doen om compliant te blijven.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is de Nieuw-Zeelandse GST op buitenlandse aankopen?
  
• Wat is de GST-drempel voor buitenlandse bedrijven die in Nieuw-Zeeland verkopen?
  
• Welke verkopers moeten GST berekenen op overzeese verkopen naar Nieuw-Zeeland?
  
• Hoe is GST van toepassing op digitale diensten en online aankopen?
  
• Hoe beïnvloedt GST klanten uit Nieuw-Zeeland die bij internationale verkopers kopen?
  
• Hoe registreren en afdragen buitenlandse bedrijven GST in Nieuw-Zeeland?
  
• Wat zijn de sancties voor buitenlandse bedrijven die niet voldoen aan de GST-regels?
  

Wat is de Nieuw-Zeelandse GST op buitenlandse aankopen?

De Nieuw-Zeelandse GST is een belasting van 15% op de meeste goederen en diensten die in het binnenland worden verkocht, inclusief die welke uit het buitenland worden geïmporteerd. Dit omvat zowel:

• Materiële goederen verzonden naar Nieuw-Zeeland: Deze kunnen items zoals kleding, elektronica en huishoudelijke artikelen omvatten.
  
• __ Immateriële diensten en producten:__ Voorbeelden zijn streamingabonnementen, software en digitaal advies.
  

Als een Nieuw-Zeelandse klant het goed of de dienst koopt en het lokaal gebruikt, is GST van toepassing, ongeacht waar de verkoper woonachtig is.

Wat is de GST-drempel voor overzeese bedrijven die in Nieuw-Zeeland verkopen?

De GST-registratiedrempel in Nieuw-Zeeland is $60.000 Nieuw-Zeelandse dollar (NZD) in belastbare verkopen aan Nieuw-Zeelandse klanten over een periode van 12 maanden. Deze drempel geldt zowel voor overzeese als lokale verkopers.

Als je een overzees bedrijf hebt, moet je je registreren voor GST als je belastbare omzet aan NZ-klanten in de afgelopen 12 maanden meer dan $60.000 NZD bedroeg of naar verwachting in de komende 12 maanden meer dan $60.000 NZD zal bedragen. Het is een doorlopende drempel, dus niet gebonden aan het kalenderjaar. Als gevolg hiervan moet je je verkopen continu monitoren.

Welke verkopers moeten GST berekenen op overzeese verkopen naar Nieuw-Zeeland?

Als je buiten Nieuw-Zeeland woonachtig bent en aan NZ-klanten verkoopt, is de kans groot dat je 15% GST betaalt. De regels zijn breed en gelden voor meer dan alleen traditionele retailers. Hier zijn de soorten verkopers die doorgaans GST moeten betalen nadat ze de inkomsten drempel hebben overschreden.

Directe overzeese verkopers

Als je een overzees bedrijf bent dat goederen of diensten rechtstreeks aan Nieuw-Zeelanders verkoopt - via je website, een app, per telefoon of anderszins - dan moet je je registreren voor GST en beginnen met het in rekening brengen van de belasting. Dit is onder meer:

• Online retailers die fysieke producten verzenden naar NZ
  
• Software-as-a-service (SaaS) of softwarebedrijven die downloads of abonnementen verkopen
  
• Elke dienstverlener die levert aan klanten in NZ
  

GST is niet alleen van toepassing op bedrijven met een fysieke aanwezigheid in Nieuw-Zeeland; het is gebaseerd op waar je klant is gevestigd.

Online marktplaatsen

Als een verkoop van een beursgenoteerde dienst plaatsvindt via een marktplaats, is het platform verantwoordelijk voor GST. Vermelde diensten zijn ride-sharing en ride-hailing, levering van eten en drinken, en belastbare short-stay accommodaties. In deze situaties worden marktplaatsexploitanten als leverancier beschouwd. Dit betekent dat zij de btw-inning en -aangifte verzorgen.

Herbezorgers en personal shopping diensten

Sommige ondernemingen fungeren als tussenpersoon tussen buitenlandse verkopers en NZ-klanten. Een bedrijf kan bijvoorbeeld een lokaal verzendadres in een ander land opgeven, daar goederen ontvangen en de goederen vervolgens doorsturen naar Nieuw-Zeeland. Deze 'herbezorgers' moeten doorgaans GST betalen als de oorspronkelijke verkoper dit nog niet heeft gedaan.

Hoe is GST van toepassing op digitale diensten en online aankopen?

Sinds 2016 zijn overzeese bedrijven verplicht om GST te betalen voor “diensten op afstand" die aan inwoners van Nieuw-Zeeland worden verkocht zodra ze de registratiedrempel overschrijden. Deze diensten omvatten:

• Streaming en digitale content: Films, muziek en e-books zijn veel voorkomende voorbeelden.
  
• Software- en appdownloads: Deze kunnen cloudgebaseerde platforms, mobiele games en SaaS tools omvatten.
  
• _Niet-digitale diensten: _ Voorbeelden zijn juridische diensten, boekhouding, consulting en algemene verzekeringen.
  

Hoe beïnvloedt GST klanten uit Nieuw-Zeeland die bij internationale bedrijven kopen?

Vanaf december 2019 moesten overzeese bedrijven die goederen ter waarde van $ 1.000 NZD of minder verkochten, beginnen met het verzamelen van GST als ze de registratiedrempel bereikten. Het uitbreiden van GST naar buitenlandse aankopen heeft de klant ervaring in Nieuw-Zeeland veranderd. Nu, ongeacht of de verkoper lokaal of internationaal is, zijn de prijzen consistenter, zijn de kosten voorspelbaarder en wordt de belasting gelijkmatiger toegepast.

Voor de regelwijziging hoefden buitenlandse bedrijven zich geen zorgen te maken over GST. De Nieuw-Zeelandse douane zou GST berekenen voor items van meer dan $ 60 NZD, en items van minder dan $ 60 NZD hadden helemaal geen GST in rekening gebracht. Onder deze regels zou een item van $ 50 gekocht bij een buitenlandse winkelier $ 50 hebben gekost, terwijl hetzelfde item in een Nieuw-Zeelandse winkel GST zou hebben toegevoegd, waardoor het op $ 57,50 zou zijn gekomen. Diezelfde overzeese aankoop omvat ook GST. Dat betekent dat de prijzen van buitenlandse verkopers iets hoger zijn dan vroeger, maar het betekent ook dat er niet langer een op belasting gebaseerd prijsverschil is dat het winkelen bij buitenlandse bedrijven stimuleert.

Voor objecten met een waarde van $1.000 NZD of minder, verzamelt de verkoper nu 15% GST bij het afrekenen en betaalt de klant verder niets aan de grens. Goederen met een waarde van meer dan $ 1.000 NZD moeten nog steeds worden ingeklaard door de douane.

Hoe registreren en afdragen buitenlandse bedrijven GST in Nieuw-Zeeland?

Als je bedrijf buiten Nieuw-Zeeland is gevestigd en de jaarlijkse omzetdrempel van $60.000 NZD aan Nieuw-Zeelanders overschrijdt, moet je je registreren voor GST. Eenmaal geregistreerd, moet je 15% betaling op in aanmerking komende verkopen en het bestand retouren met de afdeling Inland inkomsten (IRD). De procedure is ontworpen om toegankelijk te zijn voor niet-ingezetenen—er is geen behoefte aan een lokale entiteit of agent. Zo werkt het, stap voor stap.

Registreren voor GST

Je kunt online registreren via het belastingportaal van de IRD, myIR. Eenmaal ingediend, verwerkt IRD registraties binnen 10 werkdagen. Als het IRD je goedkeurt, krijg je een GST-nummer, waarmee je kunt beginnen met handelen onder het NZ GST-systeem.

Betaling GST op in aanmerking komende verkopen aan NZ-klanten

Na registratie moet je 15% GST berekenen op alle belastbare transacties in Nieuw-Zeeland. Je afrekensysteem moet detecteren wanneer een klant in aanmerking komt als zijnde in het land. Veel voorkomende indicatoren zijn:

• Het verzendadres van de klant
  
• De landselectie in het profiel van de klant
  
• Het Internet Protocol (IP) adres of telefoonnummer van de klant
  

Je kunt GST weergeven als factuurregel of opnemen in een prijs inclusief omzetbelasting. In beide gevallen moet je het GST inclusief totaal duidelijk communiceren op het POS en inkomsten uitreiken aan klanten of facturen uitreiken aan B2B-klanten die aantonen:

• Het totaal
  
• De GST opgeladen
  
• je GST nummer
  
• Een beschrijving van de goederen of diensten
  

Digital-first bedrijven of marktplaatsen regelen dit meestal binnen hun betalingssysteem. Stripe Tax kan bijvoorbeeld automatisch Nieuw-Zeelandse GST berekenen en toepassen gebaseerd op de locatie van de klant en het type aankoop.

GST-aangiften indienen en betaling aan IRD overmaken

Als eigenaar van een GST geregistreerde onderneming, moet je regelmatig aangifte doen en geïnde GST afdragen. Je kunt een dossier indienen via de myIR portal.

Bij elke retourzending moet je het volgende melden:

• De totale waarde van belastbare verkopen in Nieuw-Zeeland
  
• De totale GST geïnd op die verkopen
  
• Eventuele correcties van voorgaande periodes, indien nodig
  

Als een niet-ingezeten leverancier zul je meestal geen aanspraak kunnen maken op voorbelasting voor de GST die je bedrijf heeft betaald op uitgaven, wat betekent dat je GST-aangiften voornamelijk de geïnde outputbelasting zullen weergeven. In de meeste gevallen vereenvoudigt dit de aangifte procedure.

Betalingen moeten worden gedaan in NZD. Als je klant in een andere valuta betaalt, moet je je totalen omrekenen in Nieuw-Zeelandse dollars voor rapportagedoeleinden.

Zodra een retourzending en betaling zijn ingediend, word je geacht te voldoen aan de voorwaarden voor die periode. De procedure wordt vervolgens herhaald voor elke volgende aangifte.

Bewaar dossiers voor zeven jaar

De IRD verplicht bedrijven om belastinggegevens, inclusief facturen en bonnetjes, minstens zeven jaar te bewaren. Deze records moeten gedetailleerd genoeg zijn om de aard van elke verkoop aan te tonen en waarom GST wel of niet werd toegepast.

Wat zijn de sancties voor buitenlandse bedrijven die niet voldoen aan de GST-regels?

Nieuw-Zeeland neemt GST compliance serieus, zelfs als je onderneming volledig offshore opereert. Als je je moet registreren en dat niet doet, of als je te weinig aangeeft wat je verschuldigd bent, kan IRD achterstallige belastingen, boetes en zelfs juridische stappen ondernemen. Laten we de mogelijke straffen voor het niet volgen van de GST-wet nader bekijken.

Het niet betalen van GST

Als je geregistreerd had moeten zijn, maar dat niet was, of als je geen GST in rekening hebt gebracht op verkopen waar dat verplicht was, kan de IRD betaling van de onbetaalde belasting eisen. Dit geldt met terugwerkende kracht - mogelijk helemaal terug naar het moment waarop je de registratiedrempel voor het eerst overschreed.

Escalerende boetes voor te late betaling

Bovenop de belasting zelf escaleren boetes voor late betalingen snel:

• 1% wordt de dag na de vervaldatum toegevoegd.
  
• Na 7 dagen wordt nog eens 4% toegevoegd.
  
• Een extra 1% per maand wordt toegevoegd zolang het saldo onbetaald blijft.
  

Hoe langer de vertraging, hoe duurder het probleem wordt om op te lossen.

Vaste boetes voor te late GST terugkeer

Zelfs als je GST correct int, is het niet op tijd indienen van aangiften nog steeds een overtreding. Een standaardboete van $50 NZD of $250 NZD wordt in rekening gebracht per te late aangifte, afhankelijk van je boekhoudkundige basis. Consequent ontbrekende deadlines voor aangifte – of helemaal geen aangifte – kunnen ernstigere gevolgen hebben.

Gebrek aan sancties

Als je geregistreerd bent maar te weinig GST opgeeft, per ongeluk of met opzet, kan de IRD boetes toepassen op basis van de ernst van de fout. IRD rekent meestal:

• 20% van het belastingtekort voor een gebrek aan redelijke zorg
  
• 40% van het tekort voor grove onzorgvuldigheid
  
• 150% van het tekort voor belastingontduiking
  

Deze boetes komen allemaal bovenop het afbetalen van de onderliggende omzetbelasting.

Strafrechtelijke vervolging

Opzettelijke niet-naleving, met name in het geval van frauduleuze aangiften of opzettelijke ontduiking, kan leiden tot strafrechtelijke vervolging. Mogelijke juridische gevolgen zijn onder meer:

• Zware boetes
  
• Gerechtelijke procedures
  
• In extreme gevallen, gevangenisstraf
  

Op zijn minst kan een record van niet-naleving de toegang tot vertrouwde marktplaatsen verhinderen of reputatieproblemen creëren die toekomstige uitbreiding in het land blokkeren.

Het is voordelig voor verkopers om zich te melden als ze ontdekken dat ze GST hadden moeten registreren of in rekening hebben gebracht, maar dat niet hebben gedaan. Vrijwillige openbaarmaking voordat een onderzoek begint, kan een onderneming helpen om boetes te verminderen of helemaal te vermijden.