Om du säljer digitala tjänster eller skickar varor till kunder i Nya Zeeland (NZ) är risken stor att du förväntas ta ut skatt på varor och tjänster (GST) – även om din företagsverksamhet bedrivs helt utomlands. GST-kraven har redan funnits ett tag, men många internationella säljare missförstår fortfarande vad som krävs, när registrering är nödvändig och hur systemet faktiskt fungerar. Tröskelvärdet för GST är lägre än man kanske tror och straffavgifter kan tas ut om du gör misstag. Nedan beskriver vi hur GST på utländska inköp fungerar i Nya Zeeland och vad ditt företag behöver göra för att följa reglerna.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är Nya Zeelands GST på utländska inköp?
  
• Hur stort är GST-tröskelvärdet för utländska företag med försäljning i Nya Zeeland?
  
• Vilka säljare är skyldiga att ta ut GST på utländsk försäljning till Nya Zeeland?
  
• Hur tillämpas GST på digitala tjänster och onlineköp?
  
• Hur påverkar GST kunder från Nya Zeeland som köper från internationella säljare?
  
• Hur registrerar och betalar utländska företag GST i Nya Zeeland?
  
• Vilka påföljder kan drabba utländska företag som inte följer GST-reglerna?
  

Vad är Nya Zeelands GST på utländska inköp?

Nya Zeelands GST är en 15 % skatt på de flesta varor och tjänster som säljs på inom landet, inklusive sådana som importeras från utlandet. Detta omfattar både:

• Materiella varor som skickas till Nya Zeeland: Dessa kan inkludera kläder, elektronik och hemartiklar.
  
• Immateriella tjänster och produkter: Exempel inkluderar streamingabonnemang, mjukvara och digital rådgivning.
  

Om en nyzeeländsk kund köper varan eller tjänsten och använder den lokalt debiteras GST – oavsett var säljaren är baserad.

Hur högt är GST-tröskelvärdet för utländska företag med försäljning i Nya Zeeland?

Tröskeln för GST-registrering i Nya Zeeland är 60 000 nyzeeländska dollar (NZD) i skattepliktig försäljning till kunder i Nya Zeeland under en tolvmånadersperiod. Tröskelvärdet gäller både utländska och lokala säljare.

Om du äger ett utländskt företag måste du registrera dig för GST om din skattepliktiga försäljning till kunder i Nya Zeeland antingen översteg 60 000 NZD under de senaste 12 månaderna eller förväntas överstiga 60 000 NZD under de kommande 12 månaderna. Tröskelvärdet är rullande, så det är inte bundet till kalenderåret. Det betyder att du måste övervaka din försäljning kontinuerligt.

Vilka säljare är skyldiga att ta ut GST på utländsk försäljning till Nya Zeeland?

Om du är baserad utanför Nya Zeeland och säljer till kunder i Nya Zeeland är risken stor att du förväntas debitera 15 % GST. Reglerna är breda och de gäller inte bara traditionella återförsäljare. Dessa typer av säljare är vanligtvis skyldiga att ta ut GST efter att ha passerat intäktströskeln.

Utländsk direktförsäljare

Om du är ett utländskt företag som säljer varor eller tjänster direkt till nyzeeländare – via din webbplats, en app, per telefon eller på annat sätt – måste du registrera dig för GST och börja debitera skatten. Detta omfattar:

• Nätbutiker som skickar fysiska produkter till Nya Zeeland
  
• Molnbaserade mjukvarutjänster (SaaS) eller programvaruföretag som säljer nerladdningar eller abonnemang
  
• Alla tjänsteleverantörer som levererar till kunder baserade i Nya Zeeland
  

GST gäller inte bara företag med fysisk närvaro i Nya Zeeland, utan baseras på var kunden finns.

Digitala marknadsplatser

Om en tjänst på listan säljs via en marknadsplats ansvarar plattformen för GST. Bland tjänsterna på listan finns samåkning och liftande, leverans av mat och dryck samt skattepliktiga korttidsboenden. Marknadsplatsens aktörer betraktas som leverantörer i dessa situationer, vilket innebär att de debiterar och deklarerar GST.

Återleveranser och personliga shoppingtjänster

Vissa företag fungerar som mellanhänder mellan utländska säljare och kunder i Nya Zeeland. Ett företag kan till exempel ange en lokal leveransadress i ett annat land, ta emot varor där och sedan vidarebefordra varorna till Nya Zeeland. Dessa ”vidarelevererantörer” måste vanligtvis debitera GST om den ursprungliga säljaren inte redan har gjort det.

Hur tillämpas GST på digitala tjänster och onlineköp?

Sedan 2016 måste utländska företag ta ut GST för ’distanstjänster’ som säljs till nyzeeländska invånare när de har passerat tröskelvärdet för registrering. Dessa tjänster inkluderar:

• Streaming och digitalt innehåll: Filmer, musik och e-böcker är vanliga exempel.
  
• Nerladdning av programvara och appar: Dessa kan inkludera molnbaserade plattformar, mobilspel och SaaS-verktyg.
  
• Icke-digitala tjänster: Exempel inkluderar juridiska tjänster, redovisning, rådgivning och allmänna försäkringar.
  

Hur påverkar GST nyzeeländska kunder som köper från internationella företag?

Från och med december 2019 måste utländska företag som säljer varor värderade till 1 000 NZD eller mindre ta ut GST om de når tröskelvärdet för registrering. Utvidgningen av GST till utländska inköp har omvandlat kundupplevelsen i Nya Zeeland. Oavsett om säljaren är lokal eller internationell är priserna nu mer konsekventa, avgifterna är mer förutsägbara och skatten tillämpas mer likvärdigt.

Innan regeländringen behövde utländska företag inte fundera på GST. Nya Zeelands tullmyndighet tog ut GST för varor som kostade över 60 NZD och på varor under 60 NZD debiterades ingen GST alls. Enligt dessa regler skulle en vara som kostade 50 NZD köpt från en utländsk butik ha kostat bara 50 NZD medan samma vara i en nyzeeländsk butik skulle ha varit föremål för GST, vilket innebär att den skulle ha kostat 57,50 NZD. Nu ingår GST även i det utländska köpet. Det innebär att priserna från utländska säljare är lite högre än tidigare, men det innebär också att det inte längre finns en skattebaserad prisskillnad som motiverar kunderna att handla med utländska företag.

För varor värda 1 000 NZD eller mindre inkasserar säljaren nu 15 % GST i kassan och kunden betalar inget ytterligare vid gränsen. Varor som är värda mer än 1 000 NZD måste fortfarande tullklareras.

Hur registrerar och betalar utländska företag GST i Nya Zeeland?

Om ditt företag är baserat utanför Nya Zeeland och säljer för mer än 60 000 NZD till nyzeeländare under ett år måste du registrera dig för GST. När du har registrerat dig måste du debitera 15 % på kvalificerad försäljning och lämna deklarationer till Inland Revenue Department (IRD). Processen är utformad för att vara tillgänglig för utländska medborgare – du behöver ingen lokal enhet eller agent. Så här fungerar det, steg för steg:

Registrera dig för GST

Du kan registrera dig online via IRD:s skatteportal, myIR. IRD behandlar inskickade registreringar inom 10 arbetsdagar. Om den godkänns ger IRD dig ett GST-nummer så att du kan börja handla under det nyzeeländska GST-systemet.

Debitera GST på kvalificerad försäljning till nyzeeländska kunder

Efter registreringen måste du ta ut 15 % i GST på alla skattepliktiga transaktioner som utförs i Nya Zeeland. Ditt kassasystem bör känna av när en kund uppfyller kriterierna för att befinna sig i landet. Vanliga indikatorer:

• Kundens leveransadress
  
• Valet av land i kundens profil
  
• Kundens IP-adress (Internet Protocol) eller telefonnummerprefix
  

Du kan visa GST som en radpost eller inkludera det i priset inklusive skatt. I båda fallen måste du tydligt ange totalsumman inklusive GST i POS-systemet och utfärda kvitton till kunder eller fakturor till B2B-kunder som visar:

• Totalsumma
  
• Debiterad GST
  
• Ditt GST-nummer
  
• En beskrivning av varorna eller tjänsterna
  

Digitala företag eller marknadsplatser hanterar vanligtvis detta inom sina betalningssystem. Stripe Tax kan till exempel automatiskt beräkna och tillämpa nyzeeländsk GST baserat på kundens plats och typen av köp.

Deklarera GST och betala skatt till IRD

Som innehavare av ett GST-registrerat företag ska du lämna in regelbundna deklarationer och betala in eventuell GST som inkasserats. Du kan deklarera via myIR-portalen.

Det här ska varje deklaration innehålla:

• Det sammanlagda värdet av skattepliktig försäljning i Nya Zeeland
  
• Total GST som tagits ut på denna försäljning
  
• Eventuella korrigeringar från tidigare perioder, vid behov
  

Som leverantör utan hemvist i Nya Zeeland begär du vanligtvis inte skattekredit för GST som ditt företag har betalat vid utlägg, vilket innebär att dina GST-deklarationer främst återspeglar utgående skatt som tagits ut. I de flesta fall förenklar detta deklarationsprocessen.

Betalningarna måste göras i NZD. Om du ta betalt av kunder i en annan valuta måste du konvertera dina totalsummor till nyzeeländska dollar för rapporteringsändamål.

När en retur och betalning har skickats anses du ha uppfyllt kraven för perioden. Processen upprepas sedan för varje efterföljande deklaration.

Behåll handlingarna i sju år

Enligt IRD ska företag spara skatteuppgifter, inklusive fakturor och kvitton, i minst sju år. Dokumentationen bör vara tillräckligt detaljerad för att visa vad varje försäljning bestod av och varför GST tillämpades – eller inte tillämpades.

Vilka påföljder kan drabba utländska företag som inte följer GST-reglerna?

Nya Zeeland tar GST-efterlevnad på allvar, även om ditt företag är drivs helt utomlands. Om du är skyldig att registrera dig och inte gör det eller om du underrapporterar vad du är skyldig kan IRD göra anspråk på kvarskatt, straffavgifter och till och med rättsliga åtgärder. Vi ska ta en närmare titt på de möjliga påföljderna av att inte följa GST-lagen.

Underlåtenhet att betala GST

Om du borde ha varit registrerad men inte var det, eller om du inte har debiterat GST på försäljning där du borde ha gjort det, kan IRD kräva betalning av den obetalda skatten. Detta gäller retroaktivt – potentiellt ända tillbaka till när du översteg registreringsgränsen.

Upptrappning av straffavgifter för sena betalningar

Utöver själva skatten eskalerar sanktionerna för sena betalningar snabbt:

• 1 % tillkommer dagen efter förfallodatumet.
  
• Ytterligare 4 % tillkommer efter 7 dagar.
  
• Ytterligare 1 % per månad tillkommer så länge saldot är obetalt.
  

Ju längre försening, desto dyrare blir det att lösa problemet.

Fasta straffavgifter för försenade GST-deklarationer

Även om du debiterar GST korrekt är det en överträdelse att inte lämna in deklarationer i tid. En standardstraffavgift på 50 NZD eller 250 NZD tas ut per försenad deklaration, beroende på bokföringsgrund. Allvarligare påföljder kan utdömas du konsekvent missar tidsfrister – eller inte alls deklarerar.

Påföljder vid brister

Om du är registrerad men underrapporterar GST, oavsett om det sker genom misstag eller strategi, kan IRD tillämpa underskottspåföljder beroende på hur allvarligt felet är. IRD debiterar vanligtvis:

• 20 % av skatteunderskottet för avsaknad av rimlig omsorg
  
• 40 % av underskottet för grov vårdslöshet
  
• 150 % av underskottet för skatteflykt
  

Alla dessa straffavgifter debiteras utöver betalning av den underliggande skatten.

Åtal för brott

Uppsåtlig underlåtenhet kan leda till åtal, särskilt vid bedrägliga deklarationer eller avsiktlig skatteflykt. Potentiella juridiska konsekvenser:

• Höga böter
  
• Domstolsförfarande
  
• I extrema fall, fängelse
  

Bristande efterlevnad kan hindra tillträde till betrodda marknadsplatser eller skapa anseendeproblem som blockerar framtida expansion i landet.

Det är fördelaktigt för säljare att meddela om de upptäcker att de borde ha registrerat sig för eller debiterat GST men inte har gjort det. Frivillig redovisning innan en utredning inleds kan hjälpa ett företag att minska eller helt undvika påföljder.