Se vendi servizi digitali o spedisci merci a clienti in Nuova Zelanda (NZ),è probabile che tu debba applicare la GST, anche se la tua attività opera interamente all'estero. I requisiti GST sono in vigore ormai da tempo, ma molti venditori internazionali continuano a fraintendere cosa sia necessario, quando la registrazione ha effetto e come funziona effettivamente il sistema. La soglia GST è più bassa di quanto si possa pensare e, in caso di errori, potrebbero essere applicate delle sanzioni. Di seguito spiegheremo come funziona la GST sugli acquisti all'estero in Nuova Zelanda e cosa deve fare la tua attività per rimanere conforme

Di cosa parla questo articolo?

• Qual è la GST della Nuova Zelanda sugli acquisti effettuati all'estero?
  
• Qual è la soglia della GST per le attività commerciali estere che vendono in Nuova Zelanda?
  
• Quali venditori sono tenuti a riscuotere la GST sulle vendite all'estero verso la Nuova Zelanda?
  
• Come si applica la GST ai servizi digitali e agli acquisti online?
  
• In che modo la GST influisce sui clienti neozelandesi che acquistano da venditori internazionali?
  
• Come possono le attività estere registrarsi e versare la GST in Nuova Zelanda?
  
• Quali sono le sanzioni per le attività all'estero che non rispettano le norme GST?
  

Qual è la GST della Nuova Zelanda sugli acquisti effettuati all'estero?

La GST della Nuova Zelanda è un'imposta del 15% applicata alla maggior parte dei beni e servizi venduti sul mercato interno, compresi quelli importati dall'estero. Ciò include sia:

• Beni tangibili spediti in Nuova Zelanda: questi possono includere articoli quali abbigliamento, elettronica e articoli per la casa.
  
• Servizi e prodotti intangibili: esempi includono abbonamenti a servizi di streaming, software e consulenza digitale.
  

Se un cliente neozelandese acquista il bene o il servizio e lo utilizza localmente, si applica la GST, indipendentemente dalla sede del venditore.

Qual è la soglia della GST per le attività commerciali estere che vendono in Nuova Zelanda?

La soglia di registrazione della GST in Nuova Zelanda è pari a 60.000 $ neozelandesi (NZD) di vendite imponibili a clienti neozelandesi in un periodo di 12 mesi. Quella soglia si applica sia ai venditori esteri che a quelli locali.

Se possiedi un'attività all'estero, sei tenuto a registrarla ai fini GST se le tue vendite imponibili a clienti neozelandesi hanno superato i 60.000 $ ZD negli ultimi 12 mesi o se si prevede che supereranno i 60.000 $ NZD nei prossimi 12 mesi. È una soglia mobile, quindi non è legata all'anno solare. Di conseguenza, devi monitorare continuamente le tue vendite.

Quali venditori sono tenuti a riscuotere la GST sulle vendite all'estero verso la Nuova Zelanda?

Se risiedi al di fuori della Nuova Zelanda e vendi a clienti neozelandesi, è probabile che tu debba applicare la GST del 15%. Le regole sono ampie e si applicano a più di semplici venditori al dettaglio tradizionali. Ecco i tipi di venditori che in genere sono tenuti ad applicare la GST dopo aver superato la soglia di ricavi.

Venditori esteri diretti

Se sei un'azienda estera che vende beni o servizi direttamente ai neozelandesi tramite il proprio sito web, un'app, il telefono o in altro modo, devi registrarti ai fini GST e iniziare ad applicare l'imposta. Questi includono:

• Rivenditori online che spediscono prodotti fisici in NZ
  
• Aziende di Software-as-a-Service (SaaS) o software che vendono download o abbonamenti
  
• Qualsiasi fornitore di servizi che consegna a clienti domiciliati in NZ
  

La GST non si applica solo alle attività con una presenza fisica in Nuova Zelanda; si basa su dove si trova il tuo cliente.

Marketplace online

Se una vendita di un servizio elencato avviene attraverso un marketplace, la piattaforma è responsabile per il GST. I servizi elencati includono il ride-sharing e il ride-hailing, la consegna di cibo e bevande e gli alloggi per soggiorni brevi soggetti a tassazione. n questi casi, gli operatori del marketplace sono considerati come fornitori, il che significa che sono loro a occuparsi della riscossione e della dichiarazione della GST.

Servizi di riconsegna e personal shopping

Alcune attività fungono da intermediari tra venditori esteri e clienti neozelandesi: ad esempio, un'azienda potrebbe fornire un indirizzo di spedizione locale in un altro Paese, ricevere lì la merce e poi inoltrarla in Nuova Zelanda. Questi “servizi di riconsegna” sono generalmente tenuti ad addebitare la GST se il venditore originale non lo ha già fatto.

Come si applica la GST ai servizi digitali e agli acquisti online?

Dal 2016, le attività estere sono state obbligate ad addebitare la GST sui "servizi da remoto" venduti ai residenti neozelandesi una volta superata la soglia di registrazione. Questi servizi includono:

• Streaming e contenuti digitali: film, musica ed e-book sono esempi comuni.
  
• Download di software e app: possono includere piattaforme basate su cloud, giochi per dispositivi mobili e strumenti SaaS.
  
• Servizi non digitali: esempi includono servizi legali, contabilità, consulenza e assicurazioni generali.
  

In che modo la GST influisce sui clienti neozelandesi che acquistano da attività internazionali?

A partire da dicembre 2019, le attività commerciali estere che vendono beni per un valore pari o inferiore a 1.000 $ NZD devono iniziare a riscuotere la GST se raggiungono la soglia di registrazione. L'estensione della GST agli acquisti all'estero ha rivoluzionato l'esperienza dei clienti in Nuova Zelanda. Ora, indipendentemente dal fatto che il venditore sia locale o internazionale, i prezzi sono più uniformi, le commissioni sono più prevedibili e il carico fiscale è applicato in modo più equo.

Prima della modifica della normativa, le attività estere non dovevano preoccuparsi della GST. La dogana neozelandese riscuoteva la GST per gli articoli di valore superiore a 60 $ NZD, mentre gli articoli di valore inferiore a 60 $ NZD non erano soggetti ad alcuna imposta. In base a queste regole, un articolo da 50 $ acquistato da un rivenditore straniero avrebbe avuto un prezzo fisso di 50 $, mentre lo stesso articolo in un negozio neozelandese avrebbe comportato l'aggiunta della GST, portando il prezzo a 57,50 $. Ora, quell'acquisto estero include anche la GST. Ciò significa che i prezzi dei venditori stranieri sono leggermente più alti rispetto al passato, ma anche che non esiste più un divario di prezzo basato sulle imposte che incentiva gli acquisti presso aziende straniere.

Per articoli di valore pari o inferiore a 1.000 $ NZD, il venditore ora riscuote il 15% di GST al momento del completamento della transazione e il cliente non paga nulla in più alla frontiera. Le merci di valore superiore a 1.000 $ NZD devono comunque essere sdoganate.

Come possono le attività estere registrarsi e versare la GST in Nuova Zelanda?

Se la tua attività ha sede al di fuori della Nuova Zelanda e supera la soglia annuale di 60.000 $ NZD di vendite ai neozelandesi, sei tenuto a registrarti ai fini GST. Una volta registrato, devi applicare l'aliquota del 15% sulle vendite idonee e presentare le dichiarazioni dei redditi all'Inland Revenue Department (IRD). Il processo è stato progettato per essere accessibile ai non residenti: non è necessario rivolgersi a un ente o agente locale. Ecco una spiegazione dettagliata di come funziona.

Registrarsi alla GST

Puoi registrarti online attraverso il portale fiscale dell'IRD, myIR. Una volta inviato, l'IRD elabora le registrazioni entro 10 giorni lavorativi. Se la richiesta viene approvata, l'IRD ti rilascerà un numero GST che ti consentirà di iniziare a operare secondo il sistema GST neozelandese.

Addebitare il GST sulle vendite idonee ai clienti neozelandesi

Dopo la registrazione, devi riscuotere il 15% di GST su tutte le transazioni imponibili effettuate in Nuova Zelanda. Il tuo sistema di completamento della transazione dovrebbe rilevare quando un cliente soddisfa i requisiti per essere considerato residente nel Paese. Gli indicatori comuni includono:

• Indirizzo di spedizione del cliente
  
• La selezione del Paese nel profilo del cliente
  
• L'indirizzo Internet Protocol (IP) del cliente o il prefisso del numero di telefono
  

Puoi visualizzare il GST come voce riga o includerlo in un prezzo comprensivo di tasse. In entrambi i casi, è necessario comunicare chiaramente il totale comprensivo di GST al momento della vendita ed emettere ricevute ai clienti o fatture ai clienti B2B che riportino:

• Il totale
  
• La GST addebitata
  
• Il tuo numero GST
  
• Descrizione dei beni o servizi:
  

Le attività o i mercati che privilegiano il digitale gestiscono solitamente questo aspetto all'interno dei propri sistemi di pagamento. Ad esempio, Stripe Tax è in grado di calcolare e applicare automaticamente la GST neozelandese in base alla posizione del cliente e al tipo di acquisto.

Presentare le dichiarazioni GST e versare il pagamento all'IRD

In qualità di titolare di un'attività registrata ai fini GST, devi presentare regolarmente le dichiarazioni e versare l'imposta GST riscossa. È possibile presentare la domanda tramite il portale myIR.

Ogni dichiarazione prevede l'indicazione di:

• Il valore totale delle vendite tassabili effettuate in Nuova Zelanda
  
• Il totale della GST raccolta su quelle vendite
  
• Eventuali correzioni dai periodi precedenti, se necessario
  

In qualità di fornitore non residente, in genere non potrai richiedere crediti d'imposta per la GST pagata dalla tua attività sulle spese, il che significa che le tue dichiarazioni GST rifletteranno principalmente la GST riscossa. Nella maggior parte dei casi, ciò semplifica il processo di presentazione della dichiarazione.

I pagamenti devono essere effettuati in NZD. Se effettui addebiti ai clienti in una valuta diversa, dovrai convertire i totali in dollari neozelandesi ai fini della rendicontazione.

Dopo aver inviato dichiarazione e pagamento, la tua attività sarà considerata conforme per quel periodo. Il processo si ripete quindi per ogni ciclo di archiviazione successivo.

Conservare i registri per sette anni

L'IRD richiede alle attività di conservare i registri fiscali, comprese fatture e ricevute, per almeno sette anni. Questi registri devono essere sufficientemente dettagliati da dimostrare la natura di ciascuna vendita e il motivo per cui la GST è stata applicata o meno.

Quali sono le sanzioni per le attività all'estero che non rispettano le norme GST?

La Nuova Zelanda prende molto sul serio il rispetto della GST, anche se la tua attività opera interamente all'estero. Se sei tenuto a registrare la tua attività e non lo fai, o se dichiari un importo inferiore a quello dovuto, l'IRD può richiedere il pagamento delle imposte arretrate, delle sanzioni e persino intraprendere un'azione legale. Diamo un'occhiata più da vicino alle possibili sanzioni per il mancato rispetto della legge sulla GST.

Mancato pagamento della GST

Se avresti dovuto registrare la tua attività ma non lo hai fatto, o se non hai addebitato la GST sulle vendite dove era richiesto, l'IRD può richiedere il pagamento dell'imposta non versata. Questo si applica retroattivamente, potenzialmente fino al momento in cui hai superato per la prima volta la soglia di registrazione.

Aumento delle penali per ritardato pagamento

Oltre alla tassa stessa, le penali per ritardato pagamento aumentano rapidamente:

• L'1% viene aggiunto il giorno successivo alla data di scadenza.
  
• Dopo 7 giorni viene aggiunto un ulteriore 4%.
  
• Viene aggiunto un ulteriore 1% al mese per tutto il periodo in cui il saldo rimane insoluto.
  

Più lungo è il ritardo, più costosa diventa la risoluzione del problema.

Sanzioni forfettarie per ritardi nella presentazione delle dichiarazioni GST

Anche se stai riscuotendo correttamente la GST, la mancata presentazione delle dichiarazioni entro i termini previsti costituisce comunque una violazione. Una penale standard di 50 $ NZD o 250 $ NZD viene addebitata per ogni dichiarazione in ritardo, a seconda della tua base contabile. Il mancato rispetto sistematico delle scadenze di presentazione, o la mancata presentazione stessa, può comportare conseguenze più gravi.

Penali per versamento insufficiente

Se hai effettuato la registrazione ma dichiari un importo di GST inferiore a quello dovuto, sia accidentalmente che intenzionalmente, l'IRD può applicare sanzioni per il mancato versamento in base alla gravità dell'errore. L'IRD addebita tipicamente:

• il 20% del mancato gettito fiscale per mancanza di ragionevole diligenza
  
• 40% della differenza dovuta a negligenza grave
  
• 150% del versamento insufficiente per evasione fiscale
  

Queste penali sono tutte in aggiunta al pagamento della tassa sottostante.

Accuse penali

La violazione intenzionale, in particolare nel caso di dichiarazioni fraudolente o evasione deliberata, può comportare un procedimento penale. Le potenziali conseguenze legali includono:

• Sanzioni pesanti
  
• Procedimenti giudiziari
  
• Nei casi estremi, la reclusione
  

Come minimo, una denuncia di non conformità può impedire l'accesso a marketplace affidabili o creare problemi di reputazione che ostacolano la futura espansione nel Paese.

È vantaggioso per i venditori farsi avanti se scoprono che avrebbero dovuto registrarsi o addebitare la GST ma non l'hanno fatto. La divulgazione volontaria prima dell'avvio di un'indagine può aiutare un'attività a ridurre o evitare del tutto le sanzioni.