如果您向新西兰 (NZ) 客户销售数字服务或运送商品，即使您的业务完全在海外运营，也很可能需要收取商品及服务税 (GST)。商品及服务税要求已实施一段时间，但是许多国际卖方仍然对要求、注册何时生效以及整个系统的实际运作方式存在误解。商品及服务税门槛比您想象的要低，如果出错，可能会被处以罚款。下面，我们将介绍海外购物的商品及服务税在新西兰的运作方式，以及企业需要做些什么才能保持合规。

本文内容

• 新西兰海外购物的商品及服务税是多少？
  
• 海外企业在新西兰销售时，达到多少销售额需要注册商品及服务税？
  
• 哪些卖方需要对新西兰的海外销售收取商品及服务税？
  
• 商品及服务税如何适用于数字服务和在线购买？
  
• 商品及服务税如何影响来自新西兰的客户在国际卖方购买商品？
  
• 海外企业如何在新西兰注册和上缴商品及服务税？
  
• 违反商品及服务税规定的海外企业会面临什么处罚？
  

新西兰海外购物的商品及服务税是多少？

新西兰对国内销售的大多数商品和服务（包括从国外进口的商品和服务）征收 15% 的税。这包括以下两种情况：

• 运往新西兰的有形商品： 可能包括服装、电子产品和家居用品等。
  
• 无形服务和商品： 示例包括流媒体订阅、软件和数字咨询。
  

如果新西兰客户购买商品或服务并在当地使用，那么无论卖方身处哪个国家，均需要缴纳商品及服务税。

海外企业在新西兰销售时，达到多少销售额需要注册商品及服务税？

如果在12个月内，对新西兰客户的应税销售额达到或超过 60,000 新西兰元 (NZD) 就必须注册商品及服务税。该销售额门槛同样适用于海外和本地卖方。

如果您拥有海外企业，且在过去 12 个月内对新西兰客户的应纳税销售额超过 60,000 新西兰元，或者预计在未来 12 个月内销售额将超过 60,000 新西兰元，则需要注册商品及服务税。这是滚动计算的，与日历年无关。因此，您需要持续监控销售情况。

哪些卖方需要对新西兰的海外销售收取商品及服务税？

如果您居住在新西兰境外并向新西兰客户销售商品，则很有可能会收取 15% 的商品及服务税。这些规则范围广泛，不仅涵盖传统零售商。以下是通常在超过收入门槛后，需要收取商品及服务税的卖方类型。

海外直销商

如果您是海外企业，通过网站、应用程序、电话或其他方式直接向新西兰客户销售商品或服务，则需要注册商品及服务税 并开始收取税款。这包含：

• 将实物商品运送到新西兰的线上零售商
  
• 提供软件下载或订阅服务的软件即服务 (SaaS) 公司
  
• 任何向新西兰客户交付服务的服务提供者
  

商品及服务税征收依据是客户所在地，而非企业是否在新西兰设有实体。

在线交易市场平台

如果通过交易市场 出售所列服务，则平台应负责商品及服务税。列出的服务包括拼车和叫车、餐饮配送以及应纳税的短期住宿。在这种情况下，交易市场运营商被视为供应商，因此其负责收取和申报商品及服务税。

转运配送和代购服务

一些企业充当海外卖方和新西兰客户之间的中介。例如，一家企业可能提供另一个国家的当地收货地址，先接收货物，然后再转寄到新西兰。如果原卖方尚未征收，通常由这些“转运配送商”收取商品及服务税。

商品及服务税如何适用于数字服务和在线购买？

自 2016 年起，海外企业在其销售给新西兰居民的“远程服务”达到注册门槛后，便被要求收取商品及服务税。这些服务包括：

• 直播和数字内容： 电影、音乐和电子书是常见的例子。
  
• 软件和应用程序下载： 其中可能包括基于云的平台、移动游戏和 SaaS 工具。
  
• 非数字服务： 示例包括法律服务、会计、咨询和一般保险。
  

商品及服务税如何影响新西兰的客户在国际企业购买商品？

自 2019 年 12 月起，海外企业如果销售的商品价值 1,000 新西兰元 或以下，且达到注册门槛，则必须开始收取商品及服务税。将商品及服务税扩大到海外购物，改变了新西兰的客户体验。现在，无论卖方是本地还是国际，价格都更一致，费用更可预测，税收负担也更公平。

在规则变更之前，海外企业不必担心商品及服务税。新西兰海关将对超过 60 新西兰元的物品征收商品及服务税，而低于 60 新西兰元的物品则不收。根据这些规定，从外国零售商处购买的 50 美元商品只需支付 50 美元，而在新西兰商店购买的同一件商品将增加商品及服务税，总价为 57.50 美元。现在，同样的海外购买也会包含商品及服务税。这意味着外国卖方的价格比以前略高，但因为税收一致，消费者就不会再因为税务上的价差而更倾向于从海外购物了。

对于价值不超过 1,000 新西兰元的商品，卖方现在会在结账时收取 15% 的商品及服务税，客户在海关无需再支付任何费用。价值超过 1,000 新西兰元的商品仍必须由海关清关。

海外企业如何在新西兰注册和上缴商品及服务税？

如果企业总部设在新西兰境外，且对新西兰客户的年销售额超过 60,000 新西兰元，则必须注册商品及服务税。注册后，您必须对符合条件的销售收取 15% 的税款，并向税务局 (IRD) 提交申报表。该流程目的是便于非居民企业，无需设立本地实体或代理机构即可完成注册。以下是逐步操作介绍。

注册商品及服务税

可以通过税务局税务门户网站 myIR 在线注册。一经提交，税务局将在 10 个工作日内处理注册。如获批，税务局将向您发放商品及服务税号码，您可以依照新西兰商品及服务税体系开始交易。

对符合条件的销售向新西兰客户收取商品及服务税

注册后，您必须对在新西兰境内发生的所有应纳税交易收取 15% 的商品及服务税。结账系统 应能识别客户是否符合“身处该国”的条件。常见的判断指标包括：

• 客户收货地址
  
• 客户资料中所选的国家
  
• 客户的互联网协议 (IP) 地址或电话号码前缀
  

您可以将商品及服务税单独列出，也可以将其包含在含税价格中。无论哪种情况，您都必须在销售时明确告知包含商品及服务税的总金额，并向客户开具收据或向 B2B 客户开具发票，显示以下信息：

• 总计
  
• 收取的商品及服务税
  
• 您的商品及服务税号码
  
• 对商品或服务的描述
  

数字化为主的企业或交易市场通常会在其支付系统中管理这类事务。例如，Stripe Tax 可以基于客户地点和购买类型自动计算并应用新西兰商品及服务税。

提交商品及服务税申报表并将税款上缴给税务局

作为商品及服务税 (GST) 注册企业的所有者，您必须定期提交申报表并上缴所有收取的商品及服务税。您可以通过 myIR 门户网站申报。

每次报税申报时，您需要报告以下内容：

• 新西兰境内应纳税销售的总价值
  
• 这些销售收取的商品及服务税总额
  
• 必要时，对前期申报的更正
  

作为非居民供应商，一般不能申请抵扣企业因费用支出的商品及服务税进项税，这意味着您的商品及服务税申报表将主要反映收取的销项税。在大多数情况下，这简化了报税流程。

必须以新西兰元支付。如果您以其他货币向客户收费，则需要将总额换算为新西兰元以便报税。

只要提交了报税和支付，该期就视为合规。接下来，每个报税周期都会重复该流程。

将记录保存七年

税务局要求企业将税务记录，包括发票和收据，保留至少七年。这些记录应足够详细，以证明每笔销售的性质，以及为什么适用或不适用商品及服务税。

违反商品及服务税规定的海外企业会面临什么处罚？

即使您的业务完全在海外运营，新西兰也非常重视商品及服务税是否合规。如果需要注册但未注册，或者如果少报税，税务局可以追讨拖欠的税款、处以罚款，甚至提起法律诉讼。让我们仔细看看违反商品及服务税法可能受到的处罚。

未能缴纳商品及服务税

如果本应注册但未注册，或者如果未能按要求对销售收取商品及服务税，则税务局可以要求支付未缴税款。这可以追溯执行，甚至回溯到您第一次达到注册门槛的时候。

不断增加迟缴税款罚金

除了税收本身之外，迟缴税款罚金 会迅速增加：

• 在到期日后的次日增加 1%。
  
• 7 天后再增加 4%。
  
• 只要余额仍未支付，每月将额外增加 1%。
  

越是延迟，解决问题的成本就越高。

迟缴商品及服务税申报的固定罚款

即使您正确收取了商品及服务税，未能按时提交申报仍然是违规行为。根据您的会计核算方式，每次迟交报税会收取 50 新西兰元或 250 新西兰元 的标准罚款。持续错过报税截止日期（或根本不报税）可能会引发更严重的后果。

欠税罚款

如果您已注册但未申报商品及服务税，无论有意还是无意，税务局都可以根据错误的严重程度，处以相应的欠税罚款。税务局通常会收取：

• 因未尽合理注意义务导致的欠税，通常会被处以欠税金额 20% 的罚款
  
• 因重大疏忽导致的欠税，通常会被处以欠税金额 40% 的罚款
  
• 因逃税导致的欠税，通常会被处以欠税金额 150% 的罚款
  

这些罚款都是在缴清欠税的基础上额外收取的。

刑事指控

故意违规，特别是在提交虚假申报或故意逃税的情况下，可能会导致刑事起诉。可能包括以下法律后果：

• 巨额罚款
  
• 法庭诉讼
  
• 极端情况下实施监禁
  

至少，违规记录会让您失去进入可信交易市场的机会，甚至损害声誉，影响未来在该国的业务拓展。

如果卖方发现自己本应注册或收取商品及服务税但尚未注册，主动报税会带来好处。在调查开始之前主动披露情况，可以帮助企业减少甚至避免处罚。