หากคุณขายบริการดิจิทัลหรือจัดส่งสินค้าให้กับลูกค้าในนิวซีแลนด์ (NZ) คุณก็มีโอกาสสูงที่จะต้องเรียกเก็บภาษีสินค้าและบริการ (GST) แม้ว่าธุรกิจของคุณจะดำเนินการนอกประเทศทั้งหมดก็ตาม ข้อกำหนด GST มีการบังคับใช้มาระยะสักหนึ่งแล้ว แต่ผู้ขายระหว่างประเทศจำนวนมากยังคงเข้าใจผิดเกี่ยวกับสิ่งที่กำหนดไว้ เวลาที่การจดทะเบียนมีผล และวิธีการทำงานของระบบ เกณฑ์ GST ต่ำกว่าที่คุณคิด และคุณอาจถูกปรับหากทำผิดพลาด ด้านล่างนี้ เราจะกล่าวถึงวิธีการทำงานของ GST สำหรับการซื้อสินค้าจากต่างประเทศในนิวซีแลนด์ และสิ่งที่ธุรกิจจำเป็นต้องดำเนินการเพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนด

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• GST ของนิวซีแลนด์สำหรับการซื้อสินค้าจากต่างประเทศเป็นอย่างไร
  
• เกณฑ์ GST สำหรับธุรกิจในต่างประเทศที่ขายสินค้าในนิวซีแลนด์เป็นอย่างไร
  
• ผู้ขายรายใดที่ต้องเก็บ GST เมื่อขายให้กับลูกค้าในนิวซีแลนด์จากต่างประเทศ
  
• GST มีผลบังคับใช้กับบริการดิจิทัลและการซื้อออนไลน์อย่างไร
  
• GST ส่งผลต่อลูกค้าจากนิวซีแลนด์ที่ซื้อสินค้าจากผู้ขายต่างประเทศอย่างไร
  
• ธุรกิจในต่างประเทศจดทะเบียนและนำส่ง GST ในนิวซีแลนด์อย่างไร
  
• บทลงโทษสำหรับธุรกิจในต่างประเทศที่ไม่ปฏิบัติตามกฎ GST มีอะไรบ้าง
  

GST ของนิวซีแลนด์สำหรับการซื้อสินค้าจากต่างประเทศเป็นอย่างไร

GST ของนิวซีแลนด์เป็นภาษี 15% จากสินค้าและบริการส่วนใหญ่ที่ขายในประเทศ รวมถึงสินค้าและบริการที่นำเข้าจากต่างประเทศ ซึ่งรวมทั้ง:

• สินค้าที่จับต้องได้จัดส่งไปยังนิวซีแลนด์: สินค้าเหล่านี้ประกอบด้วยสินค้าต่างๆ เช่น เสื้อผ้า อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ และของใช้ในบ้าน
  
• บริการและผลิตภัณฑ์ที่จับต้องไม่ได้: ตัวอย่าง ได้แก่ การสมัครสมาชิกสตรีมมิ่ง ซอฟต์แวร์ และการให้คำปรึกษาทางดิจิทัล
  

หากลูกค้าในนิวซีแลนด์ซื้อสินค้าหรือบริการและใช้สินค้าหรือบริการดังกล่าวในประเทศ GST จะมีผลบังคับใช้ ไม่ว่าผู้ขายจะอยู่ที่ไหนก็ตาม

เกณฑ์ GST สำหรับธุรกิจในต่างประเทศที่ขายสินค้าในนิวซีแลนด์เป็นอย่างไร

เกณฑ์การจดทะเบียน GST ในนิวซีแลนด์อยู่ที่ $60,000 ดอลลาร์นิวซีแลนด์ (NZD) สำหรับยอดขายที่ต้องเสียภาษี ซึ่งขายให้กับลูกค้าในนิวซีแลนด์ในช่วงระยะเวลา 12 เดือน เกณฑ์ดังกล่าวบังคับใช้กับผู้ขายทั้งในประเทศและต่างประเทศอย่างเท่าเทียมกัน

หากคุณเป็นเจ้าของธุรกิจในต่างประเทศ คุณจะต้องจดทะเบียน GST หากยอดขายที่ต้องเสียภาษีซึ่งขายให้กับลูกค้าในนิวซีแลนด์เกิน $60,000 NZD ในช่วง 12 เดือนที่ผ่านมา หรือคาดว่าจะเกิน $60,000 NZD ในอีก 12 เดือนข้างหน้า เกณฑ์ดังกล่าวจะอิงตามระยะเวลา จึงไม่ได้ยึดติดกับปีปฏิทิน ด้วยเหตุนี้ คุณจึงต้องตรวจสอบยอดขายของคุณอย่างต่อเนื่อง

ผู้ขายรายใดที่ต้องเก็บ GST เมื่อขายให้กับลูกค้าในนิวซีแลนด์จากต่างประเทศ

หากคุณอยู่นอกนิวซีแลนด์และขายสินค้าให้กับลูกค้าในนิวซีแลนด์ คุณก็มีโอกาสสูงที่จะต้องเรียกเก็บ GST 15% กฎนี้กว้างและไม่ได้บังคับใช้เฉพาะกับผู้ค้าปลีกแบบเดิม โดยทั่วไปแล้ว ผู้ขายในประเภทต่อไปนี้จะต้องเรียกเก็บ GST หากมีรายรับถึงเกณฑ์

ผู้ขายตรงในต่างประเทศ

หากคุณเป็นธุรกิจในต่างประเทศที่ขายสินค้าหรือบริการให้กับชาวนิวซีแลนด์โดยตรง ไม่ว่าจะผ่านเว็บไซต์ แอป โทรศัพท์ หรือช่องทางใดก็ตาม คุณต้องจดทะเบียน GST และเริ่มเรียกเก็บภาษี ซึ่งประกอบด้วย

• ผู้ค้าปลีกออนไลน์ที่จัดส่งสินค้าที่จับต้องได้มาที่นิวซีแลนด์
  
• บริษัทที่ให้บริการระบบซอฟต์แวร์ (SaaS) หรือบริษัทซอฟต์แวร์ที่ขายไฟล์ดาวน์โหลดหรือแพ็กเกจการสมัครใช้บริการ
  
• ผู้ให้บริการใดก็ตามที่จัดส่งสินค้าให้กับลูกค้าที่อยู่ในนิวซีแลนด์
  

GST ไม่เพียงแต่บังคับใช้กับธุรกิจที่มีสถานที่ตั้งจริงในนิวซีแลนด์เท่านั้น แต่ยังพิจารณาจากตำแหน่งที่ตั้งของลูกค้าด้วย

มาร์เก็ตเพลสออนไลน์

หากการขายบริการที่ระบุไว้เกิดขึ้นผ่านมาร์เก็ตเพลส แพลตฟอร์มดังกล่าวจะต้องรับผิดชอบภาษี GST บริการที่ระบุไว้ ได้แก่ การแชร์รถและเรียกรถ การจัดส่งอาหารและเครื่องดื่ม รวมถึงที่พักระยะสั้นที่ต้องเสียภาษี ผู้ประกอบการมาร์เก็ตเพลสจะถือเป็นซัพพลายเออร์ในกรณีดังกล่าว ซึ่งหมายความว่าพวกเขาต้องดำเนินการเก็บและยื่นภาษี GST

ผู้ให้บริการส่งต่อและบริการช้อปปิ้งส่วนบุคคล

ธุรกิจบางแห่งทำหน้าที่เป็นตัวกลางระหว่างผู้ขายในต่างประเทศกับลูกค้าในนิวซีแลนด์ ตัวอย่างเช่น ธุรกิจอาจระบุที่อยู่สำหรับจัดส่งในประเทศของตนที่อยู่นอกนิวซีแลนด์ รับสินค้าที่นั่น แล้วส่งต่อสินค้ามายังนิวซีแลนด์ โดยทั่วไปแล้ว "ผู้ให้บริการส่งต่อ" เหล่านี้จะต้องการเรียกเก็บ GST หากผู้ขายรายแรกยังไม่ได้ดำเนินการดังกล่าว

GST มีผลบังคับใช้กับบริการดิจิทัลและการซื้อออนไลน์อย่างไร

ตั้งแต่ปี 2016 ธุรกิจในต่างประเทศต้องเรียกเก็บ GST สำหรับ "บริการระยะไกล"ที่ขายให้กับผู้ที่มีถิ่นพำนักในนิวซีแลนด์เมื่อถึงเกณฑ์การจดทะเบียน บริการเหล่านี้ประกอบด้วย

• การสตรีมและเนื้อหาดิจิทัล: ภาพยนตร์ เพลง และหนังสืออิเล็กทรอนิกส์เป็นตัวอย่างทั่วไป
  
• การดาวน์โหลดซอฟต์แวร์และแอป: สิ่งเหล่านี้อาจรวมถึงแพลตฟอร์มบนคลาวด์ เกมบนอุปกรณ์เคลื่อนที่ และเครื่องมือ SaaS
  
• บริการที่ไม่ใช่ดิจิทัล: ตัวอย่าง ได้แก่ บริการด้านกฎหมาย การบัญชี การให้คำปรึกษา และการประกันภัยทั่วไป
  

GST ส่งผลกระทบต่อลูกค้าจากนิวซีแลนด์ที่ซื้อสินค้าจากธุรกิจระหว่างประเทศอย่างไร

ตั้งแต่เดือนธันวาคม 2019 ธุรกิจในต่างประเทศที่ขายสินค้าที่มีมูลค่าไม่เกิน $1,000 NZD ต้องเริ่มเก็บภาษี GST หากถึงเกณฑ์การจดทะเบียน การขยายขอบเขตภาษี GST ไปสู่การซื้อสินค้าจากต่างประเทศทำให้ประสบการณ์ของลูกค้าในนิวซีแลนด์เปลี่ยนไปอย่างมาก ปัจจุบัน ไม่ว่าผู้ขายจะเป็นธุรกิจในประเทศหรือต่างประเทศ ราคาจะสอดคล้องกันมากขึ้น ค่าธรรมเนียมสามารถคาดเดาได้ง่ายขึ้น และภาระภาษีจะถูกเรียกเก็บอย่างเท่าเทียมกันยิ่งขึ้น

ก่อนที่จะมีการเปลี่ยนแปลงกฎ ธุรกิจในต่างประเทศไม่จำเป็นต้องกังวลกับ GST ศุลกากรนิวซีแลนด์จะเก็บ GST สำหรับสินค้าที่มีมูลค่ามากกว่า $60 NZD และสินค้าที่มีมูลค่าต่ำกว่า $60 NZD จะไม่มีการเรียกเก็บ GST เลย ภายใต้กฎเหล่านี้ สินค้าที่มีมูลค่า $50 ที่ซื้อจากผู้ค้าปลีกต่างชาติจะมีราคาคงที่ $50 ในขณะที่สินค้าชนิดเดียวกันที่ขายในร้านค้าในนิวซีแลนด์จะต้องคิด GST จึงมีราคาเป็น $57.50 ปัจจุบัน การซื้อสินค้าชนิดเดียวกันจากต่างประเทศจะรวมภาษี GST ด้วย นั่นหมายความว่าราคาจากผู้ขายต่างชาติจะสูงกว่าเดิมเล็กน้อย แต่ก็หมายความว่าจะไม่มีช่องว่างด้านราคาจากภาษีที่เคยเป็นสิ่งจูงใจให้ซื้อกับบริษัทต่างชาติอีกต่อไป

สำหรับสินค้าที่มีมูลค่าไม่เกิน $1,000 NZD ผู้ขายจะเก็บ GST 15% เมื่อการชำระเงิน และลูกค้าไม่ต้องจ่ายเพิ่มเติมเมื่อสินค้าผ่านเข้ามาในประเทศ สินค้าที่มีมูลค่ามากกว่า $1,000 NZD ยังคงต้องผ่านพิธีการศุลกากร

ธุรกิจในต่างประเทศจดทะเบียนและนำส่ง GST ในนิวซีแลนด์อย่างไร

หากธุรกิจของคุณตั้งอยู่นอกนิวซีแลนด์และมีรายได้จากการขายให้กับชาวนิวซีแลนด์เกินเกณฑ์ $60,000 NZD ต่อปี คุณจะต้องจดทะเบียน GST เมื่อจดทะเบียนแล้ว คุณต้องเรียกเก็บเงิน 15% จากยอดขายที่เข้าเกณฑ์และยื่นแบบแสดงรายการกับกรมสรรพากร (IRD) ขั้นตอนนี้ได้รับการออกแบบมาเพื่อให้ผู้ที่ไม่ได้มีถิ่นพำนักในประเทศสามารถดำเนินการได้โดยไม่จำเป็นต้องมีหน่วยงานหรือตัวแทนในท้องถิ่น รายละเอียดแต่ละขั้นตอนมีดังนี้

จดทะเบียนสำหรับ GST

คุณสามารถจดทะเบียนออนไลน์ผ่านพอร์ทัล myIR ซึ่งเป็นพอร์ทัลภาษีของ IRD เมื่อคุณส่งข้อมูลแล้ว IRD จะดำเนินการจดทะเบียนให้ภายใน 10 วันทำการ หากได้รับการอนุมัติ IRD จะออกหมายเลข GST ให้คุณ ซึ่งช่วยให้คุณสามารถเริ่มซื้อขายภายใต้ระบบ GST ของนิวซีแลนด์ได้

เรียกเก็บ GST สำหรับยอดขายที่มีสิทธิ์จากการขายให้กับลูกค้าในนิวซีแลนด์

หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณต้องเก็บ GST 15% สำหรับธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดที่เกิดขึ้นในนิวซีแลนด์ ระบบการชำระเงินของคุณควรตรวจพบว่าลูกค้ามีคุณสมบัติอยู่ในประเทศเมื่อใด ตัวบ่งชี้ทั่วไป ได้แก่:

• ที่อยู่สำหรับจัดส่งของลูกค้า
  
• การเลือกประเทศในโปรไฟล์ของลูกค้า
  
• ที่อยู่อินเทอร์เน็ตโปรโตคอล (IP) หรือตัวเลขขึ้นต้นของหมายเลขโทรศัพท์ของลูกค้า
  

คุณสามารถแสดง GST เป็นบรรทัดรายการหรือรวมไว้ในราคาที่รวมภาษีแล้ว ไม่ว่ากรณีใด คุณจะต้องแจ้งยอดรวมที่รวม GST อย่างชัดเจน ณ จุดขาย และออกใบเสร็จรับเงินให้กับลูกค้าหรือใบแจ้งหนี้ให้กับลูกค้า B2B ที่แสดงข้อมูลต่อไปนี้

• ยอดรวม
  
• GST ที่เรียกเก็บ
  
• หมายเลข GST ของคุณ
  
• คำอธิบายสินค้าหรือบริการ
  

ธุรกิจหรือมาร์เก็ตเพลสที่ให้ความสำคัญกับดิจิทัลเป็นหลักมักจะจัดการสิ่งนี้ภายในระบบการชำระเงินของตน ตัวอย่างเช่น Stripe Tax สามารถคำนวณและปรับใช้ GST ของนิวซีแลนด์โดยอัตโนมัติตามตำแหน่งที่ตั้งของลูกค้าและประเภทการซื้อ

ยื่นแบบแสดงรายการภาษี GST และนำส่งการชำระเงินให้ IRD

ในฐานะเจ้าของธุรกิจที่จดทะเบียน GST คุณต้องยื่นแบบแสดงรายการเป็นประจำและนำส่ง GST ที่เรียกเก็บ คุณสามารถยื่นผ่านพอร์ทัล myIR

แบบแสดงรายการกำหนดให้คุณต้องรายงานข้อมูลต่อไปนี้

• มูลค่ารวมของยอดขายที่ต้องเสียภาษีในนิวซีแลนด์
  
• GST ทั้งหมดที่เก็บจากการขายเหล่านั้น
  
• การแก้ไขใดๆ จากรอบก่อนหน้าตามความจำเป็น
  

ในฐานะซัพพลายเออร์ที่ไม่ได้มีถิ่นพำนักในประเทศ โดยทั่วไปแล้ว คุณจะไม่สามารถเรียกร้องเครดิตภาษีซื้อสำหรับภาษี GST ที่ธุรกิจของคุณชำระเป็นค่าใช้จ่ายได้ ซึ่งหมายความว่าการคืนภาษี GST ของคุณนั้นจะสะท้อนถึงภาษีขาออกที่เก็บรวบรวมเป็นส่วนใหญ่ ในกรณีส่วนใหญ่ สิ่งนี้จะช่วยลดความยุ่งยากในขั้นตอนการยื่นภาษี

การชำระเงินต้องเกิดขึ้นในนิวซีแลนด์ หากคุณเรียกเก็บเงินจากลูกค้าในสกุลเงินอื่น คุณจะต้องแปลงยอดรวมเป็นดอลลาร์นิวซีแลนด์เพื่อวัตถุประสงค์ในการรายงาน

เมื่อยื่นแบบแสดงรายการและการชำระเงินแล้ว จะถือว่าคุณปฏิบัติตามข้อกำหนดในรอบนั้น ขั้นตอนการยื่นจะเป็นเช่นนี้สำหรับรอบการยื่นแต่ละรอบถัดไป

เก็บบันทึกเป็นเวลา 7 ปี

กรมสรรพากรกำหนดให้ธุรกิจต้องเก็บบันทึกภาษี รวมถึงใบแจ้งหนี้และใบเสร็จรับเงินเป็นเวลาอย่างน้อย 7 ปี บันทึกเหล่านี้ควรมีรายละเอียดเพียงพอที่จะแสดงให้เห็นถึงลักษณะของการขายแต่ละครั้งและสาเหตุที่มีการเก็บหรือยกเว้นภาษี GST

บทลงโทษสำหรับธุรกิจในต่างประเทศที่ไม่ปฏิบัติตามกฎ GST มีอะไรบ้าง

นิวซีแลนด์ให้ความสำคัญกับการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้าน GST อย่างจริงจัง แม้ว่าธุรกิจของคุณจะดำเนินการนอกประเทศทั้งหมดก็ตาม หากคุณจำเป็นต้องจดทะเบียนแต่กลับไม่ยอมจด หรือหากคุณรายงานยอดที่ต้องชำระต่ำกว่าความเป็นจริง IRD สามารถดำเนินการเรียกเก็บภาษีย้อนหลัง เรียกค่าปรับ หรือแม้แต่ดำเนินการทางกฎหมายได้ มาดูรายละเอียดบทลงโทษที่อาจได้รับหากไม่ปฏิบัติตามกฎหมายด้าน GST กัน

การไม่ชำระ GST

หากคุณควรจะต้องจดทะเบียนแต่กลับไม่ยอมจด หรือหากคุณไม่ได้เรียกเก็บ GST จากการขายในกรณีที่ต้องเรียกเก็บ IRD ก็สามารถเรียกร้องให้คุณชำระภาษีที่ค้างชำระได้ กฎเกณฑ์นี้มีผลย้อนหลัง ซึ่งอาจย้อนกลับไปตั้งแต่ตอนที่คุณผ่านเกณฑ์การจดทะเบียนครั้งแรก

การเพิ่มค่าปรับการชำระเงินล่าช้า

นอกเหนือจากภาษีแล้ว บทลงโทษสำหรับการชำระเงินล่าช้ายังเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วด้วย:

• เพิ่มอีก 1% ในวันถัดจากวันครบกำหนดชำระ
  
• เพิ่มอีก 4% หลังจาก 7 วัน
  
• เพิ่มอีก 1% ต่อเดือนตราบเท่าที่ยอดคงเหลือยังค้างชำระ
  

ยิ่งล่าช้าก็ยิ่งต้องจ่ายมากขึ้นเท่านั้น

ค่าปรับคงที่สำหรับการยื่นภาษี GST ล่าช้า

แม้ว่าคุณจะเก็บ GST อย่างถูกต้อง แต่การยื่นภาษีไม่ตรงเวลาก็ยังถือเป็นการละเมิด ค่าปรับมาตรฐานจำนวน $50 NZD หรือ $250 NZD จะถูกเรียกเก็บต่อการยื่นที่ล่าช้าแต่ละครั้ง โดยขึ้นอยู่กับพื้นฐานทางบัญชีของคุณ การไม่ยื่นภาษีตามกำหนดเวลาอย่างต่อเนื่องหรือไม่ยื่นเลยอาจทำให้เกิดผลที่ร้ายแรงยิ่งขึ้น

ค่าปรับจากการยื่นไม่ครบ

หากคุณจดทะเบียนแต่รายงาน GST ต่ำกว่าความเป็นจริง ไม่ว่าจะด้วยความตั้งใจหรือไม่ก็ตาม IRD สามารถบังคับใช้ค่าปรับจากการยื่นไม่ครบ โดยพิจารณาจากความร้ายแรงของข้อผิดพลาด โดยทั่วไป IRD จะเรียกเก็บ:

• 20% ของภาษีที่ยื่นไม่ครบเนื่องจากขาดการระมัดระวังตามสมควร
  
• 40% ของภาษีที่ยื่นไม่ครบเนื่องจากการประมาทเลินเล่ออย่างร้ายแรง
  
• 150% ของภาษีที่ยื่นไม่ครบสำหรับการหลีกเลี่ยงภาษี
  

ค่าปรับเหล่านี้ล้วนเป็นค่าปรับที่เพิ่มเติมจากการชำระภาษีเบื้องต้น

ข้อหาทางอาญา

การไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดโดยเจตนาอาจนำไปสู่การดำเนินคดีอาญา โดยเฉพาะอย่างยิ่งในกรณีของการยื่นภาษีที่เป็นการฉ้อโกงหรือการหลบเลี่ยงโดยเจตนา ผลทางกฎหมายที่อาจเกิดขึ้น ได้แก่:

• ค่าปรับมหาศาล
  
• การดำเนินคดีทางศาล
  
• โทษจำคุกในกรณีร้ายแรง
  

อย่างน้อยที่สุด ประวัติการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดอาจทำให้ธุรกิจไม่สามารถเข้าสู่มาร์เก็ตเพลสที่เชื่อถือได้ หรือสร้างปัญหาด้านชื่อเสียงที่ขัดขวางการขยายธุรกิจในนิวซีแลนด์ในอนาคต

หากผู้ขายตระหนักว่าควรจดทะเบียนหรือเรียกเก็บภาษี GST แต่กลับไม่ได้ดำเนินการ การออกมายอมรับก็จะเป็นประโยชน์ต่อตัวผู้ขาย การเปิดเผยโดยสมัครใจก่อนเริ่มการสอบสวนอาจช่วยให้ธุรกิจลดหรือหลีกเลี่ยงบทลงโทษได้โดยสิ้นเชิง