ニュージーランド の物品サービス税 (GST) には課題が伴う場合があります。GST に登録した場合、税金の徴収、追跡、申告書の提出を行い、適切なタイミングで正しい金額を請求していることを確認する責任があります。これを間違えると、予期しない税金の請求、罰則、または価格設定ミスが生じて利益率が低下する可能性があります。

ニュージーランドの GST 制度に対処するには、登録のタイミング、GST の正しい請求の方法、および避けるべきありがちな失敗を知っておく必要があります。以下では、コンプライアンスを維持し、税務プロセスをシンプルに保ち、コストのかかるミスを回避する方法について説明します。

この記事の内容

• ニュージーランドの GST とは
  
• ニュージーランドの GST の仕組み
  
• ニュージーランドでの GST の申告と納付の方法
  
• 金銭的な負担が発生する GST の間違い
  
• GST コンプライアンスに関してニュージーランド企業に Stripe ができる支援
  

ニュージーランドの GST とは

すべての企業がすぐに GST に登録する必要があるわけではありません。しきい値は 6 万ニュージーランドドル (NZD) (収益) です。任意の 12 カ月間で売上がそれを超えると予想される場合は、登録して 15% の GST の請求を開始する必要があります。遅れると内国歳入庁 (IRD) が罰則を科す可能性があるため、最初から収益を追跡することが重要です。

中小企業の場合、GST への登録は任意です。多くの企業は複雑化しないように登録しないことを選択しますが、早期に登録すると便利な場合もあります。当初の収入より支出が多い場合 (スタートアップコスト など)、登録することで事業経費の GST 還付を請求できます。顧客が他の GST 登録企業の場合は、請求された GST の還付を請求できるため、顧客にとっては中立的なコストになります。さらに、GST 番号を持っていると、確立された企業のように見せることができます。

ただし、登録が早すぎると、管理上の障壁が生じる可能性があります。顧客に直接販売する場合、未登録のままにしておくことで、価格を実質的に 15% 下げることができ、競争上の優位性を得られます。

ニュージーランドの GST の仕組み

GST は商取引のあらゆる段階で発生するものであり、その処理方法が、価格設定、キャッシュフロー、コンプライアンスに影響を与える可能性があります。ニュージーランドで GST に登録している場合の GST への対処方法は以下のとおりです。

• 課税対象の売上ごとに 15% の GST を加算し、顧客はこの税金を決済フローで支払います。

• 他の GST 登録企業からの購入で発生した事業経費に対して 15% の GST を支払います。

• GST 期間ごとに、徴収した金額と支払った金額を計算します。支払った金額よりも徴収した GST の方が多かった場合は、差額を IRD に支払う必要があります。徴収した金額よりも支払った GST の方が多かった場合は還付されます。

たとえば、商品を 100 ニュージーランドドルで販売するとします。製造に際しては、材料費として 50 ニュージーランドドルと 7.50 ニュージーランドドルの GST を支払いました。請求額は合計 115 ニュージーランドドル (100 ニュージーランドドルと 15 ニュージーランドドルの GST) になります。顧客から 15 ニュージーランドドルの GST を徴収しましたが、経費に対して 7.50 ニュージーランドドルの GST をすでに支払っています。納税時に 7.50 ニュージーランドドル (納税済み金額を差し引いた後の正味金額) を IRD に送金します。

一部の売上に関しては、15% の規則に従いません。1,000 ニュージーランドドル未満の輸出品は「ゼロ税率」になり、0% の GST を請求します。金融サービスや家賃など、一部は GST 非課税 になります。これらの業種のいずれかに属している場合は、徴収または還付請求するものがないため、通常は GST に登録しません。

GST を含めるべき商品の価格に GST が含まれていない場合は、自腹で GST を支払う必要があります。本来 115 ニュージーランドドルのはずの 100 ニュージーランドドルの売上が発生した場合、企業はそれでも IRD に 15 ニュージーランドドルを支払う必要があります。価格に GST が含まれるかどうかを明確に記載してください。

ニュージーランドでの GST の申告と納付の方法

GST に登録する際は、申告頻度 (毎月、2 カ月ごと、6 カ月ごと (中小企業の場合)) を選択します。IRD の myIR ポータルから オンラインで申告して納付 できます。すべての課税対象の売上とすべてのビジネス関連の購入の記録を保持し、顧客から徴収した GST と事業経費として支払った GST の金額を把握しておく必要があります。

ポータルから申告する方法は次のとおりです。

• myIR にログインし、GST アカウントの横にある「申告書と取引」を選択します。

• 該当する期間の横にある「申告書の提出」を選択します。

• 売上の詳細、購入品、費用を入力します。必要に応じて、領収書やタックスインボイスを添付します。

• すべてを再確認します。間違いがあると罰則や遅延が生じる可能性があります。

• 申告書を提出します。

申告と支払いの期限は、GST 期間終了の翌月 28 日です (一部例外あり)。myIR、電話、または Westpac の銀行支店で支払うことができます。還付の対象である場合、IRD から 15 営業日以内 に銀行口座に入金されます。売上がない場合でも GST 申告書を提出する必要があり、これはゼロ申告と呼ばれます。誤りがあった場合は、後で申告書で修正するか、IRD に連絡します。全額を納付できない場合でも、申告が遅れると罰則が科されるため、期限内に申告することが重要です。現金が不足している場合、IRD が支払いプランを受け入れる可能性があります。

金銭的な負担が発生する GST の間違い

GST に関する規則に従わないと、罰金やコンプライアンスの問題につながる可能性があります。ここでは、この税金で企業が犯しがちな間違いをいくつか紹介します。

登録が必要なのに登録していない

12 カ月間に収益が 6 万ニュージーランドドルを超えると、GST に登録することが法的に義務付けられます。登録しないと、顧客から GST を徴収せずに、過去の売上の 15% の GST を支払うことになる可能性があります。さらに、IRD は登録の遅れに対して罰則を科す可能性があるため、収益に注意してください。しきい値に近づいた場合は、時間がかかりすぎると高額な費用が生じる可能性があるため、早めに登録してください。

GST の請求を忘れる

GST に登録したものの、価格や請求書に 15% を加算するのを忘れている企業もあります。それでも税金を支払う義務があるため、利益から差し引かれることになります。これを回避するには、登録後すぐに価格を調整し、価格が GST 込みか GST 抜きかを明確にします。一般向けに販売する場合は、GST 込みの価格を記載するのが一般的です。他の企業に請求書を発行する場合は、GST が適切に加算され、項目別に記載されていることを確認してください。

請求すべきでない GST を請求する

すべての事業経費の GST が還付されるわけではありません。対象外となる一般的な請求には、次のようなものがあります。

• 金融サービスと銀行手数料 (GST 非課税)

• 遅延利息 (GST 非課税)

• 個人的な経費 (請求不可)

期日に間に合わない、または支払いができない

GST 申告書を期限内に提出しないと、延滞料に加えて未払い金額に対する利息が発生する可能性があります。これを避けるために、カレンダーに GST の期日 (通常は申告期間の翌月の 28 日) をマークし、1 〜 2 週間前にリマインダーを設定してください。全額を支払うことができない場合でも、期限内に申告する責任があり、支払い計画を立てられる場合があります。

GST コンプライアンスに関してニュージーランド企業に Stripe ができる支援

GST を管理する最善の方法は、収益 を追跡し、正確な申告書を提出し、問題のない記録を保管することです。Stripe は、税金計算の自動化、会計ツールとの連携、税務データに対するリアルタイムのインサイトの提供によって、これらのタスクを簡素化します。

決済フローでの GST の適用

Stripe Checkout、Stripe Payment Links、および Stripe Invoicing はすべて、販売時に GST を自動的に処理します。Stripe Tax は、対象となるすべての売上に対して 15% の GST を計算して加算します。ニュージーランドでの売上と国外での売上を区別し、正しい税務処理を適用できます。Shopify や WooCommerce などの E コマース プラットフォームと連携し、正しい税務処理を自動的に適用し、取引を Stripe レポートに記録して簡単に照合できるようにします。

GST の追跡

Stripe は会計プラットフォームと同期し、取引の詳細を Xero や QuickBooks などのシステムに直接送信します。開発者にとってわかりやすいアプリケーションプログラミングインターフェイス (API) により、カスタム設定が必要な場合に、エンタープライズリソースプランニング (ERP) システムやビジネスインテリジェンスツールと連携できます。

GST 申告書の提出

Stripe Tax レポートには、徴収した GST の正確な金額が表示されます。各取引の項目別の GST の算出額を表示したり、特定の申告期間の要約されたレポートを取得したりできます。Stripe では、GST 申告書を完成させるために必要なすべての数値が記載された CSV レポートをダウンロードすることもできます。