新西兰的商品及服务税 (GST) 可能会带来挑战。如果您已注册商品及服务税，则有责任收取税款、跟踪税款、提交申报表，并确保在正确的时间收取正确的金额。如果您操作不当，您可能会面临意想不到的税单、罚款，或者因定价错误而削减利润。

要应对新西兰的商品及服务税体系，您需要知道何时注册、如何正确收取和申报商品及服务税，以及要避免哪些常见的陷阱。下面，我们将介绍如何保持合规、简化税务流程并避免代价高昂的错误。

本文内容

• 什么是新西兰的商品及服务税？
  
• 新西兰的商品及服务税如何运作？
  
• 在新西兰如何申报和缴纳商品及服务税？
  
• 哪些商品及服务税方面的错误会让企业蒙受损失？
  
• Stripe 如何帮助新西兰的企业遵守商品及服务税相关规定？
  

什么是新西兰的商品及服务税？

并非每个企业都需要立即注册商品及服务税。年收入的门槛为 60,000 新西兰元 (NZD)。如果您预计在任何 12 个月期间内，您的销售额将超过这个数额，您就必须注册，并开始收取 15% 的商品及服务税。如果您延迟注册，新西兰税务局 (IRD) 可能会加以罚款，所以从一开始就跟踪您的收入非常重要。

小型企业可以选择自愿注册商品及服务税。许多企业为了简化事务而选择不注册，但在某些情况下，提前注册可能会有所帮助。若初期支出超过收入，（例如创业成本），注册后您可以就企业支出申请商品及服务税退税。如果您的客户是其他已注册商品及服务税的企业，他们可以申请退回您收取的商品及服务税，这对他们来说是一项中性成本（不会增加实际支出）。此外，拥有一个商品及服务税编号可以让您的企业看起来更成熟、更正规。

但是，过早注册可能会带来一些行政方面的麻烦。如果您直接向消费者销售，保持未注册状态可使价格实质降低 15%，这可能是竞争优势。

新西兰的商品及服务税如何运作？

商品及服务税贯穿于商业交易的每个阶段，您处理它的方式会影响您的定价、现金流和合规情况。如果您在新西兰注册了商品及服务税，以下是您处理商品及服务税的方式：

• 您为每笔应税销售加收 15% 的商品及服务税，您的客户在结账时支付此税款。

• 您从其他已注册商品及服务税的企业购买的业务费用需要缴纳 15% 的商品及服务税。

• 每个商品及服务税期间，您都会计算收取的税款与缴纳的税额。如果您收取的商品及服务税多于您缴纳的，您需要将差额缴纳给新西兰税务局。如果您缴纳的商品及服务税多于您收取的，您将获得退税。

例如，假设您以 100 新西兰元的价格出售一款产品。为了生产这件产品，您在材料上花费了 50 新西兰元，另外还有 7.50 新西兰元的商品及服务税。您总共收取 115 新西兰元（即 100 新西兰元加上 15 新西兰元的商品及服务税）。您从客户那里收取了 15 新西兰元的商品及服务税，但您已经在支出上支付了 7.50 新西兰元的商品及服务税。在纳税时，您向新西兰税务局支付 7.50 新西兰元 — 这是扣除您已经支付的税额后的净税额。

有些销售不遵循 15% 的规则。价值低于 1,000 新西兰元的出口商品为“零税率”— 收取 0% 的商品及服务税。有些商品是免消费税的，如金融服务和住宅租金。如果您处于这些行业之一，通常不需要注册商品及服务税，因为没有税款可收取或可退回。

如果应税产品的价格中没有包含商品及服务税，则需自掏腰包补缴税款。本应售价为 115 新西兰元却只卖了 100 新西兰元的销售，意味着您的企业仍然欠新西兰税务局 15 新西兰元。确保您清楚地说明您的价格是否包含商品及服务税。

在新西兰如何申报和缴纳商品及服务税？

当您注册商品及服务税时，您要选择申报频率：每月一次、每两个月一次或每六个月一次（适用于小企业）。您可以通过新西兰税务局的 myIR 门户在线申报和缴纳。保留每笔应税销售和每笔与企业相关的采购记录：您需要知道您从客户那里收取了多少商品及服务税，以及您在企业支出上支付了多少商品及服务税。

以下是通过该门户进行申报的步骤：

• 登录 myIR，然后在商品及服务税账户旁边选择“申报表和交易记录”。

• 在对应时段旁选择“申报申报表”。

• 输入您的销售详情、采购情况和支出明细。如有需要，附上收据或税务发票。

• 仔细检查所有内容 — 错误可能会导致罚款或延误。

• 提交申报表。

申报表和付款的截止日期为商品及服务税期结束后的下一个月的 28 日（有少数例外情况）。您可以通过 myIR、电话或西太平洋银行分行进行支付。如果您有退税，新西兰税务局会在 15 个工作日内将款项存入您的银行账户。即使您没有销售，您也必须申报商品及服务税申报表，这被称为零申报。如果您有误，请在以后的报税表中更正或联系新西兰税务局。即使无法全额缴税，按时申报也很重要，因为逾期申报会引发罚款。如果您现金短缺，新西兰税务局可能会接受付款计划。

哪些商品及服务税方面的错误会让企业蒙受损失？

不遵守有关商品及服务税的规则可能会导致经济处罚和合规问题。以下是企业在这项税收方面最常犯的一些错误：

未按要求注册

如果您的收入在 12 个月内超过 60,000 新西兰元，则法律要求您注册商品及服务税。如果您不注册，您最终可能需要为过去的销售支付 15% 的商品及服务税，而您却没有从客户那里收取这笔税款。此外，新西兰税务局可以对延迟注册处以罚款，所以要留意您的收入情况。如果您接近这个门槛，最好早点注册，而不要拖延，因为等待太久可能会付出高昂的代价。

忘记收取商品及服务税

有些企业注册了商品及服务税，但却忘记在他们的价格或发票上添加 15% 的税额。因为他们仍然欠这笔税，所以这会从他们的利润中扣除。为了避免这种情况，在注册后立即调整您的定价，并明确说明您的价格是包含商品及服务税还是不包含商品及服务税。如果您向公众销售商品，列出包含商品及服务税的价格是常见的做法。如果您向其他企业开具发票，确保商品及服务税已正确添加并分项列出。

在不应该申报退税时申报商品及服务税退税

并非所有的企业支出都可以申请商品及服务税退税。一些常见的不符合退税条件的申报包括：

• 金融服务和银行费用（这些是免征商品及服务税的）

• 逾期利息（这些是免征商品及服务税的）

• 个人支出（这些费用不能申报）

错过截止日期或未付款

不按时提交您的商品及服务税申报表可能意味着要支付滞纳金，以及对未支付金额收取利息。为了避免这种情况，在您的日历上标记好商品及服务税的到期日期（通常是申报期结束后的次月 28 日），并提前一两周设置提醒。如果您不能全额缴纳，您仍然有责任按时申报申报表，并且您也许可以制定一个付款计划。

Stripe 如何帮助新西兰企业遵守商品及服务税规定？

管理商品及服务税的最佳方式是跟踪收入，申报准确的申报表，并保持清晰的记录。Stripe 通过自动进行税款计算、与会计工具集成以及提供对税务数据的实时洞察，简化了这些任务。

在结账时应用商品及服务税

Stripe Checkout、Stripe Payment Links 和 Stripe Invoicing 都在销售点自动处理商品及服务税。Stripe Tax 计算并向每笔符合条件的销售加收 15% 的商品及服务税。它可以区分新西兰国内销售和海外销售，并应用正确的税务处理方式。它可以与 Shopify 和 WooCommerce 等电商平台配合使用，自动应用正确的税务处理方式，并将交易记录在您的 Stripe 报告中，以便轻松核对。

跟踪商品及服务税

Stripe 与会计平台同步，并将交易详细信息直接传输到 Xero 和 QuickBooks 等系统。它具有对开发者友好的应用程序编程接口(API)，如果您需要自定义设置，它可以与企业资源规划 (ERP) 系统和商业智能工具集成。

申报商品及服务税

Stripe Tax 报告能准确显示您收取了多少商品及服务税，并让您查看个别交易的商品及服务税明细计算，或者提取特定申报期的汇总报告。Stripe 还允许您下载包含完成商品及服务税申报所需所有数据的 CSV 报告。